中国 100 强企业社会责任发展指数 
黄群慧1，彭华岗2，钟宏武3，张蒽4
 1. 中国社会科学院科研局，北京  100732
 2. 国务院国有资产监督管理委员会，北京  100053 
  3. 中国社会科学院经济研究所，北京 100836
4. 中国社会科学院研究生院，北京 100102 ） 
 [ 摘要 ] 本研究根据“三重底线”（Triple Bottom Line）和利益相关方理论（Stakeholders Theory）等经典的社会责任理论构建出一个责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”的理论模型，通过对标分析国际社会责任指数、国内社会责任倡议文件和世界500强企业社会责任报告构建出分行业的社会责任评价指标体系，以企业社会责任报告、企业年报、企业官方网站为信息来源，评价中国100强企业的社会责任管理体系建设现状和责任信息披露水平。评价结果显示：（1）约2/3的企业责任管理落后、责任信息披露不足；（2）企业责任管理显著落后于责任实践；（3）社会责任指数的企业性质差异明显，中央企业和国有金融企业的社会责任指数远远领先于民营企业、其他国有企业和外资企业；（4）企业规模与社会责任指数成正比，企业规模越大，社会责任指数越高；（5）社会责任指数的行业间差异明显，电网、电力行业处于领先者地位，多数行业处于参与者的阶段。 
 [ 关键词 ] 企业社会责任；社会责任评价；社会责任指数 
 [中图分类号] [文献标识码] [文章编号]  
 企业社会责任的外部评价是促进企业社会责任发展的重要因素。用一套逻辑一致的指标体系对不同企业的社会责任发展状况进行评价，有助于外部利益相关方更清晰地辨识不同企业社会责任发展水平的差距，推动企业社会责任更快更好的发展。国外企业社会责任评价发展很快，出现了诸多影响广泛的社会责任指数：《财富》 100 强责任排名指数、道琼斯可持续发展指数（ DJSI ）、伦敦证交所富时可持续性投资指数（ FTSE4Good ）、约翰内斯堡股票交易所责任投资指数、英国企业商会（ BiTC ）企业责任指数等，在评价企业社会责任绩效、推动企业履行社会责任方面发挥着积极作用。 
 中国企业社会责任综合评价刚刚起步。一些学者提出了企业社会责任指标体系的框架（张玲丽， 2008 ；李伟阳，肖红军， 2009 ），或者具体的评价指标（叶陈刚，曹波， 2008 ；林松池， 2009 ；严复海，赵麟， 2009 ），还有一些学者运用构建的指标体系进行了实证（陈留彬， 2007 ；熊勇清，周理， 2008 ；杨蓉，杨宇， 2008 ）。还有一些学者进行了特定行业的指标体系研究（陈佳婧，张明泉， 2008 ；侯晓红，岳文， 2008 ；华立群，朱蓓， 2009 ）以及特定利益相关方的责任指标研究（赵涛等， 2008 ）。 
 鉴于这些评价体系在全面性、操作性、可比性、方面或有不足，中国社科院经济学部企业社会责任研究中心根据经典社会责任理论和国外典型评价体系，结合中国实际，构建了一套覆盖全面、结构一致、可行可比的企业社会责任指数——《中国100强企业社会责任指数（2009）》，从责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等多方面评价中国100强企业2008年的社会责任管理现状和责任信息披露水平，辨析出中国企业社会责任发展进程的阶段性特征，为中国企业社会责任的深入研究提供基准性参考。 
 一、技术路线和评价结果 
 中国社科院企业社会责任研究中心的中国100强企业社会责任指数是对中国企业联合会、中国企业家协会发布的“2008中国企业500强”中位于前100位的企业（简称为“中国100强企业”）的社会责任管理体系建设现状和责任信息披露水平进行评价的综合指数。其研究路径如下：首先根据“三重底线”（Triple Bottom Line）和利益相关方理论（Stakeholders Theory）等经典的社会责任理论构建出一个责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”的理论模型；再通过对标分析国际社会责任指数、国内社会责任倡议文件和世界500强企业社会责任报告构建出分行业的社会责任评价指标体系；然后从企业社会责任报告、企业年报、企业官方网站收集中国100强企业2008年度的社会责任信息；最后对企业的社会责任信息进行内容分析和定量评价，得出企业社会责任指数初始得分，并通过责任奖项、责任缺失和创新责任管理等项目对初始得分进行调整，得到企业社会责任指数最终得分与100强排名（技术路线参考图1）。 
 图1中国100强企业社会责任指数研究路径 
 （一）理论模型 
 中国100强企业社会责任指数指标体系的理论基础是三重底线观和利益相关方理论。三重底线观认为，企业行为要满足经济底线、社会底线与环境底线，企业不仅要对股东负责，追求利润目标，而且要对社会、环境负责（John Elkington，1997）。社会责任研究与实践的另一个重要理论基础是利益相关方理论。利益相关方理论认为，利益相关方是“能够影响企业目标的实现或受企业目标实现影响的团体或个人”（Freeman，1984），企业社会责任实质是企业对股东、客户、员工、供应商、社区等利益相关方和环境的责任。 
 基于上述理论，本研究构建了一个新的社会责任理论模型（参见图2）。居中的是责任管理，这是每个企业社会责任实践的原点，企业责任管理包括责任治理机制、责任推进工作、责任沟通机制和守法合规体系。市场责任居于模型的下方，企业是经济性组织，为市场高效率、低成本地提供有价值的产品/服务，取得较好的财务绩效是企业可持续发展的基础。市场责任包括客户责任、股东责任和合作伙伴责任等与企业业务活动和市场责任密切相关的责任。社会责任居于模型的左上方，包括政府责任、员工责任和社区参与。环境责任居于模型的右上方，包括责任管理、节约资源能源、降污减排等内容。整个模型围绕责任管理这一核心，以市场责任为基石，社会责任、环境责任为两翼，形成一个稳定的闭环三角结构。 
 图2 中国100强企业社会责任指数理论模型 
 （二）对标分析 
 为了使中国100强企业社会责任指数指标体系既能遵从国际规范又符合中国实践，本研究参考了国际企业社会责任倡议和指标体系、国内企业社会责任倡议以及世界500强企业的社会责任报告。 
 （三）构建分行业评价指标体系 
 虽然所有企业都需要推进责任管理，履行经济、社会、环境责任。但不同行业的责任内容和责任重要性有很大差别。基于以上原因，本研究依据不同行业的社会责任特性，构建了分行业的企业社会责任指标体系。行业分类以国家统计局的“国民经济行业分类”为基础，根据承担的企业社会责任内容的相近程度，进行合并和拆分，确保指标体系构建的科学性和指标的实质性，最后形成19个行业。 
 中国100强企业社会责任指标体系由三个层级构成，各行业的一级指标与二级指标均相同，三级指标因行业特性而有所区别。一级指标包括责任管理、市场责任、社会责任和环境责任。其中，责任管理包括四个二级指标，分别是责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规；市场责任包括三个二级指标，即股东责任、客户责任、伙伴责任；社会责任包括政府责任、员工责任和社区责任三个二级指标；环境责任由环境管理、节约资源能源、降污减排构成。十三个二级指标分解为超过100个的三级指标，根据各行业履行社会责任的内容和重点，客户责任、员工责任和整个环境责任板块下的三级指标在各行业之间有所差别。中国企业100强社会责任发展指数构成如图3所示。 
 图3 中国100强企业社会责任发展指数指标体系构成 
 注：*代表该类指标具有分行业特征。 
 （四）指标赋权与评分 
 中国100强企业社会责任指数的赋值与评分包括五个步骤： 
 1．根据各行业指标体系中各项企业社会责任内容的相对重要性，运用层次分析法确定责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等四大类责任板块的权重； 
 2．根据指标的实质性和重要性，为每大类责任板块下的具体指标赋权； 
 3．根据企业社会责任管理现状和信息披露的情况，给出各项社会责任内容下的每一个指标的得分，指标得分之和就是该项责任板块的得分； 
 4．根据权重和各项责任板块的得分，计算企业社会责任指数的初始得分。计算公式为： 
 5．初始得分加上调整项得分就是企业社会责任指数最终得分。初始得分和最终得分都以百分制呈现。 
 （五）评价对象 
 中国100强企业社会责任指数的评价对象是中国企业联合会、中国企业家协会发布的“2008中国企业500强”中位于前100位的企业。这类企业规模巨大，分布广泛，性质多样，影响广泛，对其进行社会责任评价具有代表性和必要性。 
 （六）信息来源 
 中国100强企业社会责任指数的评价基础是企业主动、公开披露的社会责任信息。这些信息应该满足四个基本原则：主动性，向社会主动披露社会责任信息是企业重要的责任实践，因此，这些信息应该是企业主动披露的信息；公开性，利益相关方能够通过公开渠道方便地获取相关信息；实质性，这些信息要能切实反映企业履行社会责任的水平；时效性，这些信息要反映出企业最新的责任现状。 
 依据上述原则，本研究确定了三类信息来源：企业社会责任报告、企业年报以及企业官方网站。结果发现：有43.6％的样本企业发布了社会责任报告；有21.2％的企业发布了年报；有92.6％的企业有官方网站；有2家企业既没有发布社会责任报告、年报，也没有官方网站，未能查到任何社会责任信息。 
 本研究在对企业履行社会责任的情况进行评价时，不仅着眼于企业的积极行为和正面信息，还考虑了企业的消极行为和负面信息。但由于中国企业很少在社会责任报告、年报以及官方网站中主动披露企业责任缺失的负面信息，因此责任缺失的信息来源参考了新华网、人民网等权威媒体和政府相关网站的报道。 
 （七）评价结果 
 为了确保信息搜寻的全面性和评分判断标准的一致性，课题组进行了两个层面的交叉审核。课题组成员首先交叉审核了每个评价企业的责任信息，包括企业的社会责任报告、年报和官方网站，对每一项指标的信息来源和评价得分进行全面复核，补充遗漏的信息，纠正不符标准的指标得分；然后，课题组成员分别从责任管理、市场责任、社会责任和环境责任四个方面对100强企业的责任信息和责任评分进行了二次复核。最终计算出中国100强企业的社会责任指数（如表1所示）。 
 表1 中国100强企业社会责任指数（2009） 
 排名 	 企业 	 行业 	 性质 	 领先实践 	 得分 		 1 	 中国远洋运输（集团）总公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 企业社会责任与全面风险管理相融合 	 84.5 		 2 	 国家电网公司 	 电网 	 中央企业 	 发布《国家电网公司企业社会责任指南》 	 77 		 3 	 中国移动通信集团公司 	 电信业 	 中央企业 	 加入道琼斯可持续发展指数（DJSI） 	 74.5 		 4 	 中国大唐集团公司 	 电力 	 中央企业 	 企业开放日 	 73.5 		 5 	 中国华能集团公司 	 电力 	 中央企业 	 发布《可持续发展宣言》 	 73 		 6 	 宝钢集团有限公司 	 金属制造业 	 中央企业 	 建立可持续发展研究所 	 71.5 		 7 	 联想控股有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 民营企业 	 发布《社会责任白皮书》 	 70.5 		 8 	 中国海洋石油总公司 	 石油石化业 	 中央企业 	 加入3C（Combat Climate Change）组织 	 69 		 9 	 中国中铁股份有限公司 	 建筑业 	 中央企业 	 - 	 64.5 		 10 	 中国平安保险（集团） 
 股份有限公司 	 保险业 	 民营企业 	 - 	 64 		 11 	 中国工商银行股份有限公司 	 银行业 	 国有金融企业 	 - 	 62.5 		 12 	 中国石油天然气集团公司 	 石油石化业 	 中央企业 	 发布《哈萨克斯坦报告》 	 62 		 12 	 中国中钢集团公司 	 采矿业 	 中央企业 	 发布中国企业首份国别社会责任报告《中钢非洲报告》 	 62 		 14 	 中国石油化工集团公司 	 石油石化业 	 中央企业 	 - 	 60.25 		 15 	 武汉钢铁（集团）公司 	 金属制造业 	 中央企业 	 - 	 59.5 		 16 	 中国中化集团公司 	 石油石化业 	 中央企业 	 - 	 58.5 		 17 	 交通银行股份有限公司 	 银行业 	 国有金融企业 	 - 	 57.5 		 17 	 鞍山钢铁集团公司 	 金属制造业 	 中央企业 	 - 	 57.5 		 19 	 东风汽车公司 	 交通运输设备制造业 	 中央企业 	 - 	 56 		 19 	 中国铁建股份有限公司 	 建筑业 	 中央企业 	 - 	 56 		 21 	 中国建设银行股份有限公司 	 银行业 	 国有金融企业 	 - 	 55 		 21 	 中国南方航空集团公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 55 		 23 	 中国华电集团公司 	 电力 	 中央企业 	 - 	 54.5 		 24 	 中国南方电网有限责任公司 	 电网 	 中央企业 	 - 	 54 		 25 	 中国国电集团公司 	 电力 	 中央企业 	 - 	 52 		 26 	 华润（集团）有限公司 	 零售业 	 中央企业 	 发布《2007年华润企业公民 
 建设白皮书》 	 51.5 		 27 	 中国银行 	 银行业 	 国有金融企业 	 - 	 51 		 28 	 中国人寿保险（集团）公司 	 保险业 	 国有金融企业 	 - 	 48.5 		 28 	 首钢总公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 48.5 		 30 	 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 地方国有企业 	 - 	 45.5 		 31 	 中国农业银行 	 银行业 	 国有金融企业 	 - 	 43.5 		 32 	 中国交通建设集团有限公司 	 建筑业 	 中央企业 	 - 	 43 		 32 	 海尔集团公司 	 电气机械及器材制造业 	 民营企业 	 - 	 43 		 34 	 华为技术有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 民营企业 	 发布《社会责任采购指南》 	 40 		 35 	 美的集团有限公司 	 电气机械及器材制造业 	 民营企业 	 发布《年度CSR规划》 	 39.5 		 36 	 中粮集团有限公司 	 贸易业 	 中央企业 	 中粮控股加入 
 富时环境机会指数 	 38.5 		 36 	 神华集团有限责任公司 	 采矿业 	 中央企业 	 - 	 38.5 		 38 	 中国人民保险集团公司 	 保险业 	 国有金融企业 	 - 	 38 		 39 	 中国五矿集团公司 	 采矿业 	 中央企业 	 - 	 36.5 		 40 	 中国第一汽车集团公司 	 交通运输设备制造业 	 中央企业 	 - 	 35.5 		 41 	 中国电信集团公司 	 电信业 	 中央企业 	 - 	 35 		 42 	 太原钢铁（集团）有限公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 34.5 		 43 	 中国联合通信有限公司 	 电信业 	 中央企业 	 - 	 33.5 		 44 	 上海汽车工业（集团）总公司 	 交通运输设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 32.5 		 45 	 苏宁电器股份有限公司 	 零售业 	 民营企业 	 - 	 31.5 		 46 	 中国铝业公司 	 金属制造业 	 中央企业 	 - 	 29 		 47 	 陕西延长石油（集团）有限公司 	 石油石化业 	 地方国有企业 	 - 	 28.25 		 48 	 中国中煤能源集团公司 	 采矿业 	 中央企业 	 - 	 26 		 49 	 浙江省物产集团公司 	 贸易业 	 地方国有企业 	 - 	 24.5 		 50 	 中国水利水电建设集团公司 	 建筑业 	 中央企业 	 - 	 24 		 51 	 莱芜钢铁集团有限公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 23.5 		 52 	 中国建筑股份有限公司 	 建筑业 	 中央企业 	 - 	 23 		 53 	 中国航空集团公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 22 		 54 	 中国太平洋保险（集团）股份有限公司 	 保险业 	 国有金融企业 	 - 	 21 		 55 	 济钢集团有限公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 20.5 		 56 	 中国化工集团公司 	 石油石化业 	 中央企业 	 - 	 20 		 57 	 天津市物资集团总公司 	 贸易业 	 地方国有企业 	 - 	 19.5 		 58 	 广东物资集团公司 	 贸易业 	 地方国有企业 	 - 	 19 		 59 	 百联集团有限公司 	 零售业 	 地方国有企业 	 - 	 18.5 		 60 	 中国机械工业集团公司 	 通用设备制造业 	 中央企业 	 - 	 18 		 60 	 中国海运（集团）总公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 18 		 60 	 上海建工（集团）总公司 	 建筑业 	 地方国有企业 	 - 	 18 		 63 	 中国冶金科工集团公司 	 金属制造业 	 中央企业 	 - 	 17.5 		 64 	 光明食品（集团）有限公司 	 食品业 	 地方国有企业 	 - 	 16 		 65 	 国美电器有限公司 	 零售业 	 民营企业 	 - 	 14.5 		 66 	 京东方科技股份有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 14 		 67 	 中国中信集团公司 	 金融业 	 国有金融企业 	 - 	 12.5 		 67 	 江苏沙钢集团有限公司 	 金属制造业 	 民营企业 	 - 	 12.5 		 67 	 中国铁路物资总公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 12.5 		 70 	 中国电子信息产业集团公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 中央企业 	 - 	 12 		 71 	 中国航空油料集团公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 11.5 		 71 	 江西铜业集团公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 11.5 		 73 	 中国邮政集团公司 	 交通运输、仓储和邮政业 	 中央企业 	 - 	 11 		 74 	 大连大商集团有限公司 	 零售业 	 民营企业 	 - 	 10.5 		 75 	 摩托罗拉（中国）电子有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 外资企业 	 - 	 9 		 75 	 北台钢铁（集团）有限责任公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 9 		 77 	 中国船舶重工集团公司 	 交通运输设备制造业 	 中央企业 	 - 	 8.5 		 78 	 天津市中环电子信息集团有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 7.5 		 78 	 沈阳铁路局 	 交通运输、仓储和邮政业 	 地方国有企业 	 - 	 7.5 		 80 	 湖南华菱钢铁集团有限责任公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 7 		 81 	 山西煤炭运销集团股份有限公司 	 采矿业 	 地方国有企业 	 - 	 6.5 		 82 	 海信集团有限公司 	 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 5.5 		 83 	 广州汽车工业集团有限公司 	 交通运输设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 4 		 84 	 北京汽车工业控股有限责任公司 	 交通运输设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 2 		 85 	 鸿富锦精密工业（深圳）有限公司 	 通用设备制造业 	 外资企业 	 - 	 0 		 85 	 江苏华西集团公司 	 金属制造业 	 民营企业 	 - 	 0 		 85 	 唐山钢铁集团有限责任公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 0 		 85 	 天津汽车工业（集团）有限公司 	 交通运输设备制造业 	 地方国有企业 	 - 	 0 		 85 	 山东魏桥创业集团有限公司 	 纺织业 	 民营企业 	 - 	 0 		 85 	 上海电气（集团）总公司 	 电气机械及器材制造业 	 地方国有企业 	 - 	 0 		 85 	 黑龙江北大荒农垦集团总公司 	 第一产业 	 地方国有企业 	 - 	 0 		 92 	 益海嘉里投资有限公司 	 食品业 	 外资企业 	 - 	 -1 		 92 	 马钢（集团）控股有限公司 	 金属制造业 	 地方国有企业 	 - 	 -1 		 94 	 北京铁路局 	 交通运输、仓储和邮政业 	 地方国有企业 	 - 	 -2 		 备注：在中国100强企业中珠海振戎公司、中国兵器工业集团公司、中国兵器装备集团公司、中国航天科工集团公司、中国航空工业第一集团公司等企业属于军工企业，考虑到其行业特殊性，不予评价；原100强的中国对外贸易运输（集团）总公司在2009年3月与中国长江航运（集团）总公司进行重组，已成立新的公司——中国外运长航集团有限公司，不予评价，本表所有分析均以余下的94家企业为对象。 
 二、企业社会责任分项指数 
 中国100强企业社会责任指数由责任管理、市场责任、社会责任、环境责任等四个分项指数构成。以下依次分析各分项指数的总体特征和结构差异。 
 （一）责任管理指数31.6分，不同行业、不同企业间差异显著。 
 责任管理是对企业社会责任管理和推进工作的衡量，评价内容包括责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规四个方面。中国100强企业责任管理指数平均得分为27.9分，企业之间的差距相当大，最高为中国移动通讯集团公司（93.3分），中国远洋运输集团公司和国家电网公司紧随其后，分别为90分和86.7分，这些企业都高度重视社会责任工作，建立了较为全面的社会责任管理体系，是中国企业社会责任管理的领军者。 
 （1）电网、电力行业责任管理领先 
 责任管理水平在19个行业中表现出较大的差异。其中，电网、电力的责任管理水平显著好于其他行业，平均得分分别为69.2分和67.9分；食品、通用设备制造的责任水平较差，平均分都只有5分；大多数行业的平均得分在10分到50分之间，社会责任管理还处于较低水平。 
 （2）中央企业责任管理水平高于其他性质企业， 
 不同企业性质的企业的社会责任管理水平有较为明显的差异。国有企业（29分）与民营企业（26.7分）的水平较为接近；外资企业（2.8分）得分最低，几乎未披露任何责任管理信息。国有企业中，又以中央企业的社会责任管理指数得分最高，为40.6分，国有金融企业其次（38.1分），其他国有企业得分较低（9.8分）。 
 （3）绝大部分企业CSR组织体系不健全。40％企业尚未开展责任沟通 
 从具体指标来看，虽然有63.8％的企业提出了社会责任相关理念，但绝大部分还没有建立起 CSR 领导机构。仅8.5％明确或建立了CSR主管部门。从责任沟通来看，中国100强企业中有40.4％的企业几乎没有开展社会责任沟通。表现最好的指标是公司主页上有CSR专栏；43.6％的企业发布了CSR报告，但很少披露负面信息，内容缺乏平衡性。 
 表2 中国100强企业责任管理部分关键指标披露状况 
 关键指标 	 披露比例 	 关键指标 	 披露比例 		 1.企业社会责任相关理念 	 63.8％ 	4. 公司主页上有 CSR 专栏 	47.9 ％ 		 2.建立CSR领导机构 	 16％ 	5. 发布 CSR 报告 	43.6 ％ 		 3.明确或建立CSR主管部门 	 8.5％ 	6.CSR 报告主动披露负面信息 	22.3 ％ 		
 （二）市场责任指数37.6分，领先于其他指数，但客户责任信息和合作伙伴责任信息披露不足。 
 市场责任是企业履行社会责任的重要方面，包括：客户责任、合作伙伴责任和股东责任三大领域。中国100强企业责任市场指数平均得分为37.6分，在四大分项指数中位列第一，说明我国大企业都较为重视企业市场信息的披露。从企业得分来看，最高为中国南方航空集团公司（82.5分），中国中铁股份有限公司、中国平安保险（集团）股份有限公司、武汉钢铁（集团）公司紧随其后，均为80分，这些企业都高度重视市场责任信息披露工作。 
 （1）多数行业市场责任信息披露不足 
 市场责任指数在19个行业中表现出较大的差异。仅电网和保险两大行业企业市场责任平均得分达到60分以上；交通运输设备制造业、电气机械及器材制造业、食品、通用设备制造业、农林牧渔业和纺织业等6个行业企业市场责任平均得分均不足20分。 
 （2）外资企业市场信息披露远不如其他性质企业 
 不同企业性质的企业的社会责任管理水平有较为明显的差异。外资企业市场责任得分仅为2.67分，远不如国有企业（39.65分）和民营企业（32.04分）。国有企业中，国有金融企业市场责任得分最高（56.85分），中央企业其次（48.58分），其他国有企业得分较低（21.37分）。 
 （3）股东责任信息披露最全面，客户责任仍有待提高，合作伙伴信息披露不足 
 我国100强企业股东责任指标披露率为53.2%，高于客户责任和股东责任信息披露率。企业成长性和收益性的数据披露较好，但安全性的数据披露稍显不足。客户责任信息披露有待提高，其中，企业产品/服务质量管理披露较好，但企业对客户满意度和客户信息保护的关注不够，披露比例分别为17.5％和11.6％。伙伴责任指标披露不足，总体披露率仅为20.6%，披露最好的指标是建立战略合作机制（ 65.3 ％）。 
 表3 中国100强企业市场责任部分关键指标披露状况 
 关键指标 	 披露比例 	 关键指标 	 披露比例 		1 ．成长性 	77.9 ％ 	5. 产品 / 服务质量管理 	50 ％ 		2 ．收益性 	55.7 ％ 	6. 客户满意度 	17.5 ％ 		3 ．安全性 	29.5 ％ 	7. 客户信息保护 	11.6 ％ 		4 ．投资者关系管理 	48.4 ％ 	8. 建立战略合作机制 	65.3 ％ 		
 （三）社会责任指数30.2分，位居市场责任指数和责任管理指数之后，行业、性质差异明显。 
 社会责任主要衡量企业对社会的贡献度，包括政府责任、员工责任和社区参与三大主要评价领域。指标设置上，根据行业的特殊性，在员工责任中，部分危险行业（如电力、石油石化）强化了安全生产责任相关指标。中国 100 强企业的社会责任发展指数平均得分为 30.2 分，位居市场责任指数和责任管理指数之后，但要好于环境责任指数。从企业得分来看，最高得分为中国中铁股份有限公司（ 75 分），中国铁建股份有限公司（ 73.3 分）、宝钢集团有限公司（ 70 分）紧随其后，这些企业都高度重视社会责任信息披露工作。 
 （1）多数行业社会责任指数较低 
 电力、电网、银行与石化业社会责任指数平均得分较高；食品、通用设备制造、电子设备制造、电气机械及器材制造、交通运输仓储邮政业社会责任指数平均得分较低；大多数行业处于中间段，平均得分在40分以下。 
 （2）中央企业社会责任发展水平领先于其他行业 
 社会责任发展水平在不同性质企业间存在较大差异。中央企业（39.9分）和国有金融企业（39.3分）基础管理较好，处于领先水平；大型民营企业在经营管理过程中已开始重视社会责任信息披露，社会责任平均得分为30.6分，处于平均水平；其他国有企业（15.9分）和外资企业（4.2分）得分较低。 
 （3）企业积极披露政府责任和公益捐赠信息，员工责任信息披露较差 
 中国100强企业在披露政府责任方面表现较好，25.5%的企业披露了全部指标，其中， 63.8％的企业披露该项指标，另有42.6％的企业披露了响应政府政策。企业较重视公益捐赠责任，51.1%的企业披露了其年度捐赠总额，披露抗震救灾捐赠额的企业达87.2％，但企业较少披露本地化运营的信息。此外，员工责任信息披露水平较低，有20家企业没有披露任何与员工责任相关的信息，披露最多的是员工培训制度，57.4%的企业披露建立了相应的员工培训制度，制造企业整体较重视安全生产，44.7%的制造企业披露建立了安全生产管理体系，但对员工伤亡人数的披露较少，员工满意度和员工流失率是披露最差的指标。 
 表4 中国100强企业社会责任部分关键指标披露状况 
 关键指标 	 披露比例 	 关键指标 	 披露比例 		1. 政策响应 	42.6 ％ 	6. 员工培训 	57.4 ％ 		2. 就业贡献 	63.8 ％ 	7. 安全生产 	44.7 ％ 		3. 年度捐赠总额 	51.1 ％ 	8. 员工伤亡人数 	22.3 ％ 		4. 抗震捐赠额 	87.2 ％ 	9. 员工满意度 	3.2 ％ 		5. 本地化雇佣 	13.8 ％ 	10. 员工流失率 	5.3 ％ 		
 （四）环境责任指数仅为27分，在四大指数中位居最末，不同行业、企业间差异显著 
 环境责任是企业履行社会责任最重要的方面，包括环保管理、节约资源能源和降污减排三大领域。中国100强企业的环境责任发展指数平均得分仅为27.0分，有32家企业未披露任何环境信息。从企业得分来看，最高得分为中国海洋石油总公司（ 96 分），中国石油化工集团公司（ 92 分）、中国石油天然气集团公司（ 84 分）紧随其后，这三家石油企业都高度重视环境信息披露工作。 
 (1) 各行业环境责任指数差异大 
 环境责任发展水平在行业之间差距较大，石油石化、电网和电力企业得分较高，平均得分在50分以上。遥遥领先于其他行业；建筑、电信、银行得分在40分；电气、采矿、金属、交通设备制造得分在20-40之间。物流、计算机、保险、零售、贸易等行业得分在0-20分之间，食品、通用设备制造、纺织、第一产业得分都为0分。 
 （2）中央企业环境责任指数领先 
 环境责任指数在不同性质的企业间表现出较大的差异。中央企业的环境指数（40.5分）和国有金融企业（28.9分）领先于其他企业；其他国企（12.6分）和民营企业（19.4分）的环境指数处于平均水平以下，外资企业均未公开披露环境信息。 
 （3）重化行业在环境管理、节约资源/能源、降污减排的信息披露全面领先 
 中国100强企业环保管理信息的披露较为全面。46.8%的企业披露建立了环境管理体系或制度，且23.4%的企业披露通过了ISO14000环境管理体系认证。石油石化、电力、金属等重化行业较重视相关信息披露和数据的统计工作。保险、银行、零售、贸易等非重化行业受环境资源约束较小，对节约资源、能源的信息披露不够重视，有23.4%的此类行业的企业未披露任何指标。保险、银行、零售、贸易等轻污染类行业在降污减排方面的信息披露较差，披露温室气体减排和办公废弃物处理企业比例分别为10.5％和2.6％。石油石化、电力、金属、建筑、设备制造等行业降污减排的责任虽较重，但信息披露重在制度/措施，数量化指标信息披露不足。 
  表5 中国100强企业环境责任部分关键指标披露状况 
 关键指标 	 披露比例 	 关键指标 	 披露比例 		1. 环境管理体系或制度 	46.8 ％ 	8. 绿色采购 	7.4 ％ 		2. 环境管理体系认证 	23.4 ％ 	9. 减少废气排放制度 / 措施 	26.8 ％ 		3. 生产降低耗能制度 / 措施 	60.7 ％ 	10. 减少废水排放制度 / 措施 	39.3 ％ 		4. 生产节约用水制度 / 措施 	44.6 ％ 	11. 减少固体废弃物制度 / 措施 	37.5 ％ 		5. 办公节约用电制度 / 措施 	36.8 ％ 	12. 减少温室气体排放制度 / 措施 	10.5 ％ 		6. 办公节约用水措施 	21.1 ％ 	13. 办公废弃物处理制度 / 措施 	2.6 ％ 		7. 办公节约用纸制度 / 措施 	28.9 ％ 				
 三、中国企业社会责任的阶段性特征 
 （一） 中国企业社会责任整体水平低下，指数平均为31.7分， 1/5强的企业刚刚“起步”， 2/5强的企业仍在“旁观”。 
 为了直观地反映出企业的社会责任管理现状和信息披露水平，我们将中国 100 强企业分为四类：领先者、追赶者、起步者和旁观者（参见表 6 ）。 
 表 6 企业社会责任发展类型 
 责任类型 	 得分区间 	 企业特性 		1 、领先者 	60 分以上 	 企业具有较完善的社会责任管理体系，社会责任信息披露较为完整，是我国社会责任的先驱企业。 		2 、追赶者 	40 分 -60 分 	 企业逐步建立社会责任管理体系，社会责任信息披露基本完善，是领先企业的追赶者。 		3 、起步者 	20 分 -40 分 	 企业社会责任工作刚刚“起步”，尚未建立系统的社会责任管理体系，社会责任信息披露也较为零散、片面，与领先者和追赶者有着较大的差距。 		 4、旁观者 	 20分以下 	 企业社会责任信息披露严重不足。 		
 从2008年的分析结果来看，我国100强企业的社会责任整体水平仍然较低，94家企业的社会责任平均分为31.7分，整体处于“起步”阶段。其中，居于处于领先地位的企业仍是少数，仅有14家，约占样本总数的15%。有20家企业居于“追赶者”地位的企业，约占样本总数的21%。2/5强的企业仍在“旁观”，没有采取实质性的管理措施，也未向社会披露相关的责任信息。此外，还有1/5强的企业仅仅是刚刚“起步”，社会责任管理不成体系，社会责任信息披露不全面、不准确、不及时。将这两类企业汇总，可以发现约2/3的中国100强企业责任意识淡薄、责任管理落后、责任信息披露不足（参见图4）。 
 图4 中国100强企业社会责任分类类型 
 （一） 责任管理落后于责任实践，在责任实践中市场责任领先于社会责任和环境责任。 
 中国100强企业社会责任指数由责任管理和市场、社会、环境三个方面的实践构成，我们将实践层面的分值加权平均以后得到责任实践这一新的指数。经过比较可以发现，责任管理（27.9分）要低于责任实践（31.6分），说明我国企业社会责任领先于责任管理。其原因在于服务客户、关爱员工、注重环保、回馈社会等具体的责任实践是企业与生俱来的责任，企业有着长期持续的实践基础，而企业社会责任管理是近年来兴起的理念，企业尚未将其落实到管理体系中去。 
 从责任实践来看，市场责任（37.6分）要高于社会责任（30.2分）和环境责任（27.0）。原因在于市场责任是企业的基本责任，是企业生存发展的基础，因此，企业对市场责任的管理和信息披露做得较为充分。相对而言，环境责任的分值最低，除了企业重视不够，信息披露不足以外，环境责任的内涵增长很快，很多新的责任要求和环境指标不断涌现，也加大了企业环境管理的难度。 
 图 5 中国 100 强企业社会责任指数的结构特征 
 （一） 中央企业和国有金融企业的社会责任指数远远领先于民营企业、其他国有企业和外资企业。 
 此次评价的中国100强企业由80家国有企业、11家民营企业和3家外资企业构成。国有企业的平均得分为33.1分，高于民营企业（29.6分）和外资企业（2.7分）。国有企业得分较高与中央企业（43.8分）和国有金融企业（43.3分）直接相关。其中，中央企业的社会责任指数（43.8分）在所有企业类型中得分最高，除了央企的责任管理基础较好以外，与近年来国资委的积极推动也密不可分，2008年国资委一号文《中央企业履行社会责任指导意见》的发布更是直接有力地推动了中央企业社会责任管理工作和责任信息披露进程。其他国有企业的社会责任指数得分偏低（14.5分）与此类企业缺乏统一强力的外部责任推力有关。民营企业的平均得分为28.3分，低于中央企业、国有金融企业，但要好于其他国有企业和外资企业，说明我国大型民营企业经历国际化和市场化竞争后已具备较高的社会责任管理和责任信息披露水平。外资企业的平均得分为2.7分，远远低于其他的企业类型，这与相关外资企业不重视在华责任信息披露有关（具体参见图6）。 
 图 6 不同性质企业的社会责任指数 
 （一） 企业规模与社会责任指数成正比，企业规模越大，社会责任指数越高。 
 此次评价的中国 100 强企业 2007 年的销售收入均在 400 亿元以上，规模最小的是摩托罗拉（中国）电子有限公司（ 448 亿元），规模最大的是中国石油化工集团公司（ 12279 亿元）。本研究根据企业销售收入将企业划分五个类群，并计算出各个类群的社会责任平均指数。销售收入 5000 亿元以上的企业社会责任平均指数为 66.4 分，属于领先者； 2000-5000 亿元的企业社会责任平均指数为 53.6 分，属于追赶者； 1000-2000 亿元的企业社会责任平均指数为 39.7 分，属于起步者； 500-1000 亿元的企业社会责任平均指数为 23.1 分，也属于起步者；销售收入 500 亿元以下的企业社会责任平均指数为 12.0 分，属于旁观者。可以发现，企业规模越大，社会责任指数越高，这是因为企业规模越大，社会的关注度越高，企业越重视社会责任说明。 
 表 7  不同规模企业的社会责任指数 
 按规模分组 	 平均销售收入 	 企业数量 	 社会责任 
 平均指数 	 企业类型 		 1、5000亿元以上 	 10798亿元 	 3 	 66.4分 	 领先者 		 2、2000-5000亿元 	 2808亿元 	 11 	 53.6分 	 追赶者 		 3、1000-2000亿元 	 1380亿元 	 29 	 39.7分 	 起步者 		 4、500-1000亿元 	 704亿元 	 39 	 23.1分 	 起步者 		 5、500亿元以下 	 468亿元 	 12 	 12.0分 	 旁观者 		
 （二） 电网、电力行业处于领先者地位，多数行业处于参与者的阶段，通用设备制造业、食品、第一产业、纺织业等行业处于旁观者阶段。 
 此次评价的中国100强企业来自19个行业，其行业间的责任指数差异明显。其中，电网、电力等2个行业的平均得分分别达到65.5分、63.3分，显著高于其他行业，处于领先地位；石油石化、电信业、银行、保险等4个行业的平均得分在40-50分之间，处于追赶地位；建筑业、采矿、电气机械及器材制造业、交通运输/仓储和邮政业、贸易、零售、金属、交通运输设备制造业和IT电子设备制造等7个行业的平均得分在20-40分之间，处于起步阶段；通用设备制造业、食品、第一产业、纺织业等4个行业的平均得分在20分以下，仍处于旁观阶段。 
 图 7  不同行业企业的社会责任指数 
 结 语 
 本文基于经典的企业社会责任理论，结合中国实际，构建出一套企业社会责任发展现状和责任信息披露水平的综合评价体系，从责任管理、市场责任、社会责任和环境责任等四个方面评价企业社会责任发展水平。并以中国100强企业为研究对象，从企业社会责任报告、财务报告、企业官方网站等公开渠道收集企业主动披露的责任信息， 对中国100强企业2008年的社会责任管理现状和信息披露水平进行了全方位的研究，形成中国100强企业社会责任指数（2009）。本研究的基本发现是：中国企业社会责任整体水平低下，发展指数平均仅为31.7分， 1/5的企业刚刚“起步”，2/5强的企业仍在“旁观”；中国企业责任管理落后于责任实践，在责任实践中市场责任领先于社会责任和环境责任；中央企业、国有金融企业的社会责任指数远远领先于民营企业、其他国有企业和外资企业；电网、电力行业处于相对领先地位，通用设备制造业、食品、第一产业、纺织业等行业还处于“旁观”阶段。 
 最后需要说明的是，本研究是依赖大量数据的实证性研究，评价指标体系的科学性、系统性、完备性，指标的代表性、实质性、可行性，数据资料的可获取性和可靠性，数据处理方法的有效性都直接决定我们研究的质量。虽然在指标体系建构过程中，研究者博采众家之长，在数据收集过程中，最大限度的多方求证，在数据处理过程中，也选用了多种方法对结果进行相互验证，错漏仍不可避免，但作者可以确保这些瑕疵不会导致整体判断上的任何大的谬误。 
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Evaluating the Level of Responsibility Management and CSR Information Disclosure of Top 100 Companies in China
HUANG Qun - hui  PENG Hua - gang ZHONG Hong - wu ZHANG En
 (Bureau of Research CASS, Beijing 100732, China 
 Bureau of Research SASAC, Beijing 100053, China 
 Institute of Economics CASS, Beijing 100836, China 
 Graduate School CASS, Beijing 100102, China) 
Abstract: Based on the classic CSR theory of triple bottom line and stakeholders, this paper develops a “four in one” model which consists of responsibility management, economic, social and environmental responsibility. By analyzing the major international CSR indexes, national CSR initiatives and CSR reports of Fortune 500, we build the index systems of CSR evaluation for different industries, and then evaluate the level of responsibility management and CSR information disclosure of top 100 companies in China, according to the information from CSR reports, annual reports and official sites. This paper concludes that: (1) the level of responsibility management and CSR information disclosure of 2/3 Chinese top 100 is low; (2) the performance of responsibility management is poorer that of responsibility practices; (3) the CSR index of central enterprises and state-owned financial companies is far higher than that of private, other state-owned and overseas-funded enterprises; (4) firm size is in direct proportion to CSR index; (5) the CSR indexes of different industrials are distinct, that the grid industry and electric power industry are leaders , however, the majority industries are still at the stage of participation.
 Key Words: CSR, CSR evaluation, CSR index
 [ 收稿日期 ] 2009-09-14
[ 基金项目 ] 中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心课题“中国企业社会责任发展状况评价研究”。课题组组长：黄群慧、彭华岗，副组长：钟宏武，成员：张蒽、张唐槟、孙孝文、杨晓科、杨帅。课题组成员对此都有贡献， 
[ 作者简介 ] 黄群慧（ 1966 —），男，中国社会科学院科研局研究员，博士生导师，管理学博士；彭华岗（1962—），男，国务院国有资产监督管理委员会研究局局长，高级经济师；钟宏武（1977-），男，中国社会科学院经济研究所副研究员，管理学博士；张蒽（1982-），女，中国社会科学院研究生院工业经济系企业管理专业博士生。 
[1] 许多指标体系只纳入了绩效指标，未考虑管理指标，所有指标都只考虑社会责任具体实践，不考虑社会责任推进工作。 
[2] 很多评价体系结构清晰、内容全面，但指标过于理想，不考虑信息、数据的可得性，在现实中不可操作。 
[3] 几乎所有的研究都只设立一套评价体系，将其放之四海，而不考虑企业所处行业的特性，影响到研究结果的可比性。 
[4] 企业负面信息的来源包括人民网、新华网等权威媒体和相关政府网站。 
[5] 本研究收集信息的区间是 2008 年 1 月 1 日 -2009 年 6 月 30 日。 
 ——原载《中国工业经济》2009年第10期。 
 信息披露是大企业的首要责任 
 ——对《中国企业 100 强社会责任发展指数》的解释 
 中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心 钟宏武、张蒽 
 中国企业 100 强社会责任发展指数（ 2009 ）的发布引起了广泛关注。引起新闻媒体、专家和企业的热议，批评多于肯定，误解多于理解。其中，秋风同志在“企业社会责任的关键在是否尊重人的权利”（《南方周末》 2009 年 10 月 22 日）对“在各种所有制企业中，央企的社会责任指数更高；企业规模越大，社会责任指数更高”等结论提出了系统质疑。由于其观点颇具代表性且偏离了本文的研究取向，我们在此做出回应，并对 100 强企业社会责任指数予以进一步说明。 
 一、 100 强企业社会责任发展指数不是责任绩效指数。 
 中国 100 强企业社会责任评价是对 100 强企业的责任管理和社会责任信息披露水平的评价，不是对企业社会责任绩效的直接反应。简而言之，中国 100 强企业社会责任发展指数是责任管理指数和信息披露指数，不是责任绩效指数！因此，对“国有企业社会责任指数远远领先于民营企业”的正确解读是“国有企业的责任管理和信息披露水平远远领先于民营企业”，同样道理，“企业规模越大，社会责任指数越高”应解读为“企业规模越大，责任管理和信息披露水平越高”，“电网、电力行业处于领先地位”应解读为“电网、电力行业的责任管理和信息披露水平处于领先地位”。 
 二、社会责任信息披露是大企业的首要责任 
 对企业社会责任的完整评价，理论上应该包括责任管理、信息披露和实际绩效等三个方面，但是，我国企业社会责任信息披露落后、质量低下，以此次评价为例， 100 家企业中只有 44 家发布了社会责任报告，且内容随意、定量指标严重不足，在各项指标不全的情况下，无法对企业实际表现做出判断。遇到此类问题，评价机构一般会选择向企业发放调查问卷，让其填报资料和数据，但本课题未向企业发放一份问卷，而选择了一种“背对背”评价方法——从社会责任报告、企业年报和企业官方网站等公开渠道收集企业主动披露的社会责任信息。这是因为：社会责任信息披露是企业“理所当然”的责任和义务，不需要使用、也不应该采用这种“面对面”、“一对一”的私下交流。 
 企业履行股东受托责任，编制年报，向股东报告经营状况已成为社会共识。但大家还应认识到，企业要履行社会受托责任，编制社会责任报告，向除股东以外的其他利益相关方说明企业运营的社会、环境影响。首先，企业的生存需要从社会、自然中获取大量资源，此次评价的 100 强企业，销售收入都在 400 亿元以上，占有的资源更加庞大，可以说，其资源提供者遍布于整个社会。如同上市公司必须向投资者详细披露经营绩效一样，大企业也必须向广泛的资源提供者全面详细地披露社会责任信息。其次，社会认可是企业合法存在的基础。企业是多元利益的共同体，其经营行为影响着员工、客户、上下游伙伴、社区等各方利益和自然环境。如果企业不主动说明，告知社会它如何履行责任，保护各方利益，社会又如何判断企业存在的合理性及价值。再次，大企业一旦出现责任缺失将对社会产生巨大的负面影响，三鹿奶粉事件即是最好的例证，大企业主动披露社会责任信息，接受社会监督，将大大减少重大责任缺失的系统性概率。最后，大企业在国内是中小企业标杆，在国外代表了国家形象，大企业应当积极披露社会责任信息，充当责任表率。 
 三、为什么大企业不披露社会责任信息 
 此次评价结果不甚乐观，发展指数平均为 31.7 分，处于“起步”阶段，还有 2/5 强的企业仍在“旁观”，多数企业没有全面、系统地披露社会责任信息。更有 2 个企业属于“无社会责任报告、无企业年报、无官方网站”的“三无”企业！那么，企业为什么不披露社会责任信息呢？其原因大概有四： 
 其一，不想说。这类企业没有认识到社会责任信息披露的重要性，仍保有传统的“闷声大发财”或“做了好事不留名”的观念，其潜台词是“我根正苗红，道德高尚，不可能、也不会干坏事，请社会相信我”，但现实中，这些“责任免检”的企业带给我们的伤害还少吗？所以，我们不要“相信你”，你必须“告诉我们”；其二，不敢说。一些企业的责任实践不健全，责任绩效确实有问题，担心如实向社会说明可能引发责任危机；其三，不会说。企业的沟通技巧不足，一些企业已经连续多年发布社会责任报告，但是，对外部利益相关方的信息期望不甚了解，在社会责任报告的逻辑主线、内容构成和指标选择上科学性不足；其四，说不清。企业责任管理基础不扎实，很多定量数据未纳入现有统计体系。社会责任是一项创新和发展的工作，企业原有的管理体制和数据统计体系无法满足新的披露要求，以温室气体排放为例，仅有不到10%的企业披露了相关数据。 
 四、改进方向和进一步讨论 
 本研究样本的天然局限影响了本研究结论的普遍适用性。中国 100 强企业中国有企业占 80% 以上，民营企业和外资企业的数量过少，代表性不足，评价结论的不具有普遍适用性。在未来的研究中我们将予以改进。我们也希望诸多评论者和批评家能从责任管理和信息披露的角度对此次研究进行更多更深的讨论，而不要急于做出价值判断和情感宣泄，这样，对中国企业社会责任的发展或更为有益？！当然，讨论的前提是大家都来看看书，此处真想问一句： 
 秋风当识字，为何不读书？ 
 ——原载《人民网》，网络地址： http://finance.people.com.cn/GB/10333318.html