税法.pdf 作者-全国注册会计师考试命题研究中心　编著120页

内容简介：
    本书是专门针对2016年注册会计师全国统一考试“税法”科目而编写的同步辅导用书。“税法”作为注册会计师考试科目之一，应用性较强。学习时，考生应注意紧紧围绕新制订的考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做训练深化对法律的认识，做到有的放矢。本书以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的知识特点，以“税法”学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗
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    封面,扉页,版权,前言,第一章 税法总论,第一节 税法的目标,第二节 税法在我国法律体系中的地位,第三节 税收法定原则,第四节 税法要素,第五节 税收立法与我国现行税法体系,第六节 税收执法,第七节 依法纳税与税法遵从,第八节 国际税收关系,第二章 增值税法,第一节 征税范围及纳税义务人,第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理,第三节 税率与征收率,第四节 增值税的计税方法,第五节 一般计税方法应纳税额的计算,第六节 简易计税方法应纳税额的计算,第七节 特别经营行为和产品的税务处理,第八节 进口货物征税,第九节 出口货物退（免）税,第十节 税收优惠,第十一节 征收管理,第十二节 增值税专用发票的使用及管理,第三章 消费税法,第一节 纳税义务人与征税范围,第二节 税目与税率,第三节 计税依据,第四节 应纳税额的计算,第五节 征收管理,第四章 营业税法,第一节 纳税义务人与征税范围,第二节 税目与税率,第三节 计税依据,第四节 应纳税额计算与特别经营行为的税务处理,第五节 税收优惠,第六节 征收管理,第五章 城市维护建设税法和烟叶税法,第一节 城市维护建设税法,第二节 烟叶税法,第三节 教育费附加和地方教育附加,第六章 关税法,第一节 征税对象与纳税义务人,第二节 进出口税则,第三节 完税价格与应纳税额的计算,第四节 关税减免规定,第五节 征收管理,第六节 船舶吨税,第七章 资源税法和土地增值税法,第一节 资源税纳税义务人、税目与税率,第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算,第三节 资源税税收优惠和征收管理,第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围,第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目,第六节 土地增值税应纳税额的计算,第七节 土地增值税税收优惠和征收管理,第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法,第一节 房产税法,第二节 城镇土地使用税法,第三节 契税法,第四节 耕地占用税法,第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法,第一节 车辆购置税法,第二节 车船税法,第三节 印花税法,第十章 企业所得税法,第一节 纳税义务人、征税对象与税率,第二节 应纳税所得额的计算,第三节 资产的税务处理,第四节 资产损失税前扣除的所得税处理,第五节 企业重组的所得税处理,第六节 税收优惠,第七节 应纳税额的计算,第八节 源泉扣缴,第九节 征收管理,第十一章 个人所得税法,第一节 纳税义务人与征税范围,第二节 税率与应纳税所得额的规定,第三节 应纳税额的计算,第四节 税收优惠,第五节 境外所得的税额扣除,第六节 征收管理,第十二章 国际税收,第一节 国际税收协定,第二节 非居民企业税收管理,第三节 境外所得税收管理,第四节 国际避税与反避税,第五节 转让定价,第六节 国际税收征管协作,第十三章 税收征收管理法,第一节 税收征收管理法概述,第二节 税务管理,第三节 税款征收,第四节 税务检查,第五节 法律责任,第六节 纳税担保试行办法,第十四章 税务行政法制,第一节 税务行政处罚,第二节 税务行政复议,第三节 税务行政诉讼,第十五章 税务代理和税务筹划,第一节 企业涉税基础工作的代理,第二节 商品和劳务纳税申报代理,第三节 所得税纳税申报代理,第四节 税务筹划
文本摘要：
    2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材税法　图解版全国注册会计师考试命题研究中央　编著人民邮电出版社北京图书在版编目（CIP）数据税法/全国注册会计师考试命题研究中央编著.--北京：人民邮电出版社，2016.12016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：图解版ISBN　978-7-115-41106-8Ⅰ.①税…　Ⅱ.①全…　Ⅲ.①税法—中国—注册会计师—资格考试—教材　Ⅳ.①D922.22中国版本图书馆CIP数据核字（2015）第279556号内容提要本书是专门针对2016年注册会计师全国统一考试“税法”科目而编写的同步辅导用书。“税法”作为注册会计师考试科目之一，应用性较强。学习时，考生应注意紧紧围绕新制订的考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做训练深化对法律的认识，做到有的放矢。本书以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的知识特点，以“税法”学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中挣脱出来，轻松且条理清晰地掌握税法考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。本书适合参加2016年注册会计师全国统一考试“税法”科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。◆编著　全国注册会计师考试命题研究中央责任编辑　李士振责任印制　周昇亮◆人民邮电出版社出版发行　　北京市丰台区成寿寺路11号邮编　100164　　电子邮件　315@ptpress.com.cn网址　http://www.ptpress.com.cn三河市海波印务有限公司印刷◆开本：787×1092　1/16印张：23　　2016年1月第1版字数：588千字　　2016年1月河北第1次印刷定价：48.00元读者服务热线：(010)81055296　印装质量热线：(010)81055316反盗版热线：(010)81055315广告经营许可证：京崇工商广字第0021号前言注册会计师是我国当前各类会计资格中专业难度最大、社会认可度最高，也是求职时最具有含金量的一种技术资格。注册会计师全国统一考试则具有时间跨度较长，通过率相对其他财会技术资格考试较低的特点。正因如此，通过注册会计师考试不仅是广大财会专业学子专业水平的证明，也是财会领域从业人士提升业务能力的有效途径。本书专为参加注册会计师考试《税法》科目的考生编写。《税法》在注册会计师考试中是一门相对独立的科目，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像《经济法》偏重记忆，也不像《财务成本管理》偏重计算。从考试命题的趋势来说，《税法》考试侧重全面考核，重点突出，综合性题目越来越实务化。此外，《税法》考试的计算量比较大，非常容易出现会做而没有时间做的情况，因此，考生在备考的过程中，应该做一定数量的训练题，特别是历年真题，找到适合自己的解题思路。所以，针对上述特点，本书在进一步巩固知识基础的同时结合近年来注册会计师考试的变化趋势，提出“以教材为基础，科学设计图表；以图表为形式，深度剖析考点；以考点为依托，串联考试真题；以真题为模板，提升解题能力”的辅导模式，为广大考生厘清科目逻辑，明确复习思路，使考生的复习备考达到事半功倍的效果。我们在编写本书的过程中，突出了以下四个特点：第一，把“以教材为基础，科学设计图表”作为学习的有力保障。本书严格按照财政部注册会计师考试委员会发布的考试大纲的要求，深入剖析《税法》教材，全面结合其中的基础理论知识，总结命题考试的规律，科学谨慎地将每一节的内容分解为若干考点，并汇总每个考点的内容，通过表格的形式逻辑清晰地表现出来。这样不仅做到了内容上的完整性，而且还实现了《税法》科目内在要求的逻辑性和联系性。第二，把“以图表为形式，深度剖析考点”作为记忆的形象抓手。本书独具匠心地将图表作为掌握考点的桥梁。在编写过程中，本书依据各个考点的内容及特点，以表格的形式将考试大纲要求掌握的考点全部列出，详实准确，结构清晰，前后联系，左右对比，非常有利于考生全面掌握记忆各个考点的内容。这是本书的一大特色，同时也是本书能够在同类教材中突出的优势所在。第三，把“以考点为依托，串联考试真题”作为点拨思路的指引。本书在多年研究考试命题范围和特点的基础上，将各章节的考点提炼出来，使考生在面对纷繁庞杂的知识体系时，能够轻松了解考试重点，捋清复习思路和框架。并且，考生在做完每个考点串联的真题以后，可以在备考过程中真正做到心中有数，认识到自己的优势和弱势所在，有针对性地去学习。第四，把“以真题为模板，提升解题能力”作为实战的快捷通道。本书在每个考点之后，精选了近年考试的经典真题并根据真题的命题特点和规律，设计编写了相应的训练题，每一道题均配有全面、准确、深入的解析，在最大程度上接近并还原了真题的考察模式，能帮助考生达到实战演练的目的。本书形式新颖，内容精准，编排科学，将为广大考生的复习备考保驾护航。如您在使用过程中发现书中有需要改正之处，请不吝赐教。我们的联系方式是13681387472。第一章 税法总论第一节 税法的目标考点 税法的概念和目标表1-1 税法的概念和目标例1-1（单选题）以下关于税法概念的理解不准确的是（? ?）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D.税法属于综合性法规【参考答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的详细内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。C选项错误，ABD选项准确。第二节 税法在我国法律体系中的地位考点 税法与其他法律的关系表1-2 税法与其他法律的关系例1-2（单选题）下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（? ?）。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【参考答案】A【解析】《中华人民共和国宪法》明确规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。本题需要加以记忆，准确答案为A选项。第三节 税收法定原则考点1 税法基本原则表1-3 税法的原则例1-3（2014年单选题）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（? ?）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【参考答案】D【解析】税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。其中税收法定原则是税法基本原则中的核心。故选项D准确。例1-4（多选题）下列关于税法原则的表述中，准确的有（? ?）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【参考答案】ABCD【解析】本题属于记忆性题目考察，难度不大，但相关考点需要加以记忆。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。因此，本题中ABCD选项均准确。考点2 税收法律关系表1-4 税收法律关系例1-5（单选题）下列关于税收法律关系的表述中，准确的是（? ?）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生详细的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C【解析】A选项中，税法是引起法律关系的前提条件，但税法本身不可以产生详细的税收法律关系，因此不准确。B选项中，税收法律关系中权利主体双方的法律地位平等，但双方的权利义务是不对等的，因此不准确。D选项中，税收法律关系由权利主体、权利客体以及法律关系内容三方面构成，因此也不准确。所以准确的选项为C。例1-6（单选题）（? ?）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体【参考答案】A【解析】税收法律关系的内容既是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。故选项A准确。第四节 税法要素考点 税法的构成要素表1-5 税法的构成要素续表例1-7（多选题）比例税率在适用中又可以分为以下详细形式（　　）。A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.定额比例税率【参考答案】ABC【解析】比例税率又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种详细形式。例1-8（2013年多选题）下列税种中，采用比例税率征收的有（? ?）。A.消费税B.营业税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【参考答案】ABD【解析】消费税、营业税及城市建设维护税采用比例税率征收，选项ABD准确；城镇土地使用税采用定额税率征收。第五节 税收立法与我国现行税法体系考点1 税收立法原则表1-6 税收立法原则续表例1-9（2013年单选题）下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（? ?）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则【参考答案】C【解析】国务院制定的税收行政法规包括发布的《企业所得税法实施条例》《税收征收管理法实施细则》等，选项C准确。《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表大会和全国人大常务委员会制定的税收法律，财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。选项ABD错误。例1-10（多选题）下列属于我国税收的立法原则的有（? ?）。A.从实际出发的原则B.原则性与灵活性相结合的原则C.民主决策的原则D.地区差异性原则【参考答案】ABC【解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则，公平原则，民主决策的原则，原则性与灵活性相结合的原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则，没有地区差异性原则。故选项ABC准确。考点2 税收立法权的划分表1-7 税收立法权的划分例1-11（单选题）下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（? ?）。A.土地增值税B.消费税C.营业税D.增值税【参考答案】D【解析】营业税、增值税为中央地方共享收入，但增值税由国家税务局系统负责征收和管理，属中央和地方共享税，而营业税主要由地方税务机构征收，属地方税；消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方政府固定收入。考点3 税收立法机关表1-8 税收立法机关续表例1-12（单选题）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（? ?）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【参考答案】D【解析】A选项属于全国人大及其常委会制定的税收法律，是构成现行中国个人所得税法的主体法律基础之一；B选项属于全国人大或人大常委会授权立法，现行条例为1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布实施；C选项属于国务院制定的税收行政法规，是2007年11月28日由国务院第197次会议通过的；只有D选项属于部门规章，由财政部、国家税务总局第51号令颁布实施。例1-13（多选题）下列关于我国税收法律级次的表述中，准确的有（? ?）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【参考答案】BC【解析】A选项，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于全国人大或全国人大常委会授权立法。D选项，《中华人民共和国增值税暂行条例》也属于全国人大或全国人大常委会授权立法。故AD选项错误，BC选项准确。考点4 税收的立法及实施表1-9 税收的立法及实施续表

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