案例 **投资集团公司 二O O五年十二月份财务分析 2005年,集团公司在国家宏观经济调控和市场竞争环境的影响下,积极应对市场挑战,克服了原材料价格上涨、产品降价、资金短缺等诸多不利因素的影响,全年创造工业总产值44,359万元,比04年增长48.01%;利润总额4,832万元,比04年增长11.62%,完成年计划的100.36%;净利润2,810万元,比04年减少677万元,完成年度预算的100.36%。 05年主要指标完成情况表 单位:万元 项 目 05 年 预 算 数 05年实际 完 成 数 完成比例 04年实际 完 成 数 比 去 年 增减比例 备 注 主营业务收入 30,282 36,382 120.14% 23,632 53.95% 主营业务成本 22,228 28,654 128.91% 16,935 69.20% 营 业 费 用 925 1,322 142.92% 1,224 8.01% 产品销售数量增加 管 理 费 用 3,808 4,280 112.39% 3,742 14.38% A公司研发费增加666万元 财 务 费 用 1,414 1,328 93.92% 1,068 24.34% 利 润 总 额 4,800 4,832 100.67% 4,329 11.62% 净 利 润 2,800 2,810 100.36% 3,487 -19.41% 主营业务收入比去年同期有大幅度的增长,完成年预算的120.14%,而主营业务成本却达到年预算的128.91%,这说明成本的增长远大于收入的增长,最终导致利润总额没有相应的增加。这是由多方面的原因造成的,其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等多种因素。 成本构成变动情况表(占营业收入的比例) 05年1-12月份 去年同期 同比增幅 数值(万元) (%) 数值(万元) (%) 数值(万元) (%) 营业收入 36,382 100.00% 23,632 100.00% 12,750 53.95% 成本费用总额 35,637 97.95% 23,149 97.96% 12,488 53.95% 其中:营业成本 28,654 78.76% 16,935 71.66% 11,719 69.20% 主营税金及附加 53 0.15% 180 0.76% -127 -70.56% 管理费用 4,280 11.76% 3,742 15.83% 538 14.38% 销售费用 1,322 3.63% 1,224 5.18% 98 8.01% 财务费用 1,328 3.65% 1,068 4.52% 260 24.34% 05年全年营业成本为28,654万元,较去年同期16,935万元增加11,719万元,增长率为69.20%;期间费用为6,930万元,较去年同期6,034万元增加896万元,增长率为14.85%。 05年度销售成本费用率达97.95%,比去年同期97.96%相比增长不大 。 一、集团总部 集团总部05年度实现利润总额729万元,这主要是因为长期债权投资收回,冲减已计提减值所致。 二、A公司 (一) 产品生产状况 05年度生产各类**材料147,020.91kg,较去年同比增加43,055.99kg, 完成年计划145.82%;产值完成27,818万元, 较去年同比增加12,457万元,完成年计划178.32%。 (二) 主营业务利润(即毛利) 05年度实现销售收入19,186万元,完成年计划179.69%;较去年同比增加 10,048万元,其中:可比产品收入净增加4,386万元(由于增加销量增加收入6,916万元,价格降低减少收入2,530万元),不可比产品增加收入5,662万元。 05年度主营业务成本为13,246万元,占年计划213.34%;较去年同比增加8,156万元,其中:可比产品成本净增加3,675万元(由于增加销量增加成本3,679万元,加大工艺改进提高产品得率,降低单位成本减少成本168万元,原材料涨价成本增加164万元),不可比产品成本增加4,481万元。 由上述因素主营业务利润较去年同比增加1,892万元,可比产品主营业务利润净增加711万元(由于增加销量增加主营业务利润3,237万元、由于工艺改进及原材料涨价,成本降低主营业务利润增加4万元,单价降低主营业务利润减少2,530万元),不可比产品主营业务利润增加1,181万元。 (三) 期间费用 05年度管理费用2,728万元(其中科研投入2,074万元,较去年同比增加666万元),占年计划112.78%,较去年同比增加748万元(主要是加大科研开发力度,使科研投入增加)。 05年度财务费用549万元,占年计划111.57%,较去年增加332万元(本年扩大了生产规模,贷款较去年同期增加,利息支出相应增加193万元,贷款担保费相应增加148万元)。 05年度营业费用318万元,占年计划127.06%,较去年增加127万元(主要系本期加大了市场开拓,增加了差旅费、出口量、使包装费、运费及产品推广费等较去年分别增加15万元、44万元、30万元、36万元)。 (四) 投资收益、营业外收支、其他业务利润
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