北京胜利印刷机械有限公司
流程描述文件
流程编号：max.book118.com  流程名称：成本核算流程
流程目标描述：
核算产品消耗，计算产品单位成本，
制订产品、劳务价格提供依据
贯彻经济责任，加强成本管理和控制提供必要的信息
提高公司的市场竞争能力，达到经济效益最大化
为股东，债权人，政府机构等方面提供必要的信息报告
流程输入：
  《生产耗用其他工具、器具费用明细表》，《材料领用明细表》，《材料消耗明细表》，《工序定额标准、工时消耗明细》
流程输出：
《产品成本核算表》、《单位产品成本核算表》、《产品毛利表》
《内销、外销产品销售成本表》，产品毛利表
衡量流程绩效的关键指标：
全面、详细、准确、及时
流程接口说明：
《成本核算通知》/财务成本会计-发出；《生产耗用其他工具、器具汇总表》/各车间核算员-上报；《材料领用汇总表》/各车间核算员-上报；《工序工时消耗定额统计表》/各车间核算员-上报；《生产成本核算表》《单位产品成本核算表》《产品毛利表》/财务成本会计-核算上报，财务总监-审核
流程步骤：
流程步骤	01发出进行成本核算通知		主体	责任主体	成本会计			参与方	各归口管理部门		内容与责任	发出进行成本核算通知，督导归口管理部门责任人实施，		标
准	时间要求	1天内发			工作标准	及时		输入及方式	财务总监、分公司总经理召开会议，归口部门参加，规范财务核算财务管理制度；书面文件《成本核算管理办法》		输出及方式	进行成本核算通知；成本核算报表模版		
流程步骤	02-1统计各机型原、辅材料消耗量		主体	责任主体	生产车间统计及核算员			参与方	车间主任		内容与责任	根据符合文件规定的“材料领用单”统计各机型原、辅材料消耗量，并按月与成本会计核对相符；制定“材料消耗定额”		标
准	时间要求	接到进行成本核算通知后一周内			工作标准	准确、及时		输入及方式	成本核算通知；书面		输出及方式	《材料领用汇总表》《材料消耗统计表》；书面、电子版		
流程步骤	02-2生产耗用其他工具、器具费用		主体	责任主体	车间统计及核算员			参与方	车间主任		内容与责任	计算生产耗用其他工具、器具费用		标
准	时间要求	接到进行成本核算通知一周内			工作标准	准确、及时		输入及方式	成本核算通知；书面		输出及方式	《生产耗用其他工具、器具统计表》；书面、电子版		
流程步骤	02-3报送批产量、各工序定额标准、工时消耗		主体	责任主体	统计及核算员			参与方	主管生产经理、车间主任		内容与责任	报送批产量、各工序工时定额标准、工时消耗		标
准	时间要求	接到进行成本核算通知一周内			工作标准	准确、及时		输入及方式	成本核算通知；书面		输出及方式	《		参与方	材料库统计、车间核算员		内容与责任	根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料，并与各车间核算员核对相符		标
准	时间要求	接到各机型原、辅材料消耗量统计表后一周内			工作标准	及时、准确		输入及方式	各机型原、辅材料领用单；书面		输出及方式	各车间耗用直接材料、辅助材料统计表；书面、电子版		
流程步骤	03-2核算其它直接变动性制造费用		主体	责任主体	成本会计			参与方	车间核算员		内容与责任	根据生产耗用其他工具、器具费用核算其它直接变动性制造费用、固定性制造费用		标
准	时间要求	接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内			工作标准	准确		输入及方式	《生产耗用其他工具、器具费用统计表》；书面、电子版		输出	直接变动性制造费用、固定性制造费用		
流程步骤	03-3根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费		主体	责任主体	成本会计			参与方	车间核算员		内容与责任	根据核算员报送工时、工资定额标准计算直接工资、福利费		标
准	时间要求	接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内			工作标准	准确、及时		输入及方式	工序定额标准、工时消耗明细统计表；书面		输出及方式	直接工资、福利费；书面		
流程步骤	04汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表		主体	责任主体	成本会计			参与方			内容与责任	汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表		标
准	时间要求	收齐资料后一周内			工作标准	细致、及时、全面		输入及方式	各车间耗用直接材料、辅助材料统计表，直接工资、福利费，其它直接变动性制造费用、固定性制造费用；书面		输出及方式	生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版		
流程步骤	05财务总监审核		主体	责任主体	财务总监			参与方	生产经理		内容与责任	审核“生产成本核算表、单位产品成本核算表”的计算是否准确、切合实际		标
准	时间要求	三个工作日			工作标准	认真、准确		输入及方式	生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版		输出及方式			
流程步骤	06存档		主体	责任主体	财务总监			参与方			内容与责任	财务总监对审核通过的产品成本核算表进行归档		标
准	时间要求	一个工作日			工作标准			输入及方式	生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版		输出及方式			
流程步骤	07结转内销、外销产品的销售成本		主体	责任主体	成本会计			参与方	财务主管		内容与责任	根据产品成本核算表结转内销、外销产品的销售成本		标
准	时间要求	两个工作日			工作标准	认真、准确		输入及方式	产品成本核算表；书面、电子版		输出及方式	结转内销、外销产品的销售成本		
流程步骤	08编制产品毛利表		主体	责任主体	成本会计			参与方	主管会计		内容与责任	编制产品毛利表		标
准	时间要求	两个工作日			工作标准	认真、准确		输入及方式	结转内销、外销产品的销售成本；书面、电子版		输出及方式	产品毛利表		
流程步骤	09财务总监审核		主体	责任主体	财务总监			参与方			内容与责任	审核产品毛利表		标
准	时间要求	一个工作日			工作标准	认真		输入及方式	产品毛利表；书面、电子版		输出及方式	产品毛利表；书面、电子版		
流程步骤	10存档		主体	责任主体	财务总监			参与方			内容与责任	存储产品毛利表		标
准	时间要求	一个工作日			工作标准	认真		输入及方式	产品毛利表；书面、电子版		输出及方式			
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