基金从业资格考试辅导教材-证券投资基金基础知识.pdf 作者-《证券投资基金基础知识》编写组　编120页

内容简介：
    本书是根据中国证券投资基金业协会颁布的基金从业资格考试大纲和统编教材精心编写的一本同步辅导考试用书。本书从基金从业资格考试的特点出发，针对《证券投资基金基础知识》的内容特点，全面介绍了该科目的各项内容，尤其是着重对书中的重点、难点进行了深入的讲解，运用各种案例进行多角度分析，帮助考生从容面对考试。本书同时附有光盘，可帮助考生在相对真实的考试环境中进行同步模仿训练及模仿考试，以进一步适应正式考试。本书适合所有参加基金从业资格考试的考生使用，也可
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    封面,扉页,版权,出版前言,第六章 投资管理基础,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第七章 权益投资,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第八章 固定收益投资,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第九章 衍生工具,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十章 另类投资,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十一章 投资者需求,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十二章 投资组合管理,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十三章 投资交易管理,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十四章 投资风险的管理与控制,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十五章 基金业绩评价,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十七章 基金的投资交易与清算,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十八章 基金的估值、费用与会计核算,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第十九章 基金的利润分配与税收,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,第二十六章 基金国际化的发展概况,考点结构,考纲分析,要点解析,训练题,模仿试题,各章训练题答案与解析,模仿试题答案与解析
文本摘要：
    基基金从业资格考试辅导教材证券投资基金基础知识本书编写组　编人民邮电出版社北京图书在版编目（CIP）数据证券投资基金基础知识/《证券投资基金基础知识》编写组编.--北京：人民邮电出版社，2016.1基金从业资格考试辅导教材ISBN　978-7-115-41205-8Ⅰ.①证…　Ⅱ.①证…　Ⅲ.①证券投资—投资基金—资格考试—自学参考资料　Ⅳ.①F830.91中国版本图书馆CIP数据核字（2015）第290377号内容提要本书是根据中国证券投资基金业协会颁布的基金从业资格考试大纲和统编教材精心编写的一本同步辅导考试用书。本书从基金从业资格考试的特点出发，针对《证券投资基金基础知识》的内容特点，全面介绍了该科目的各项内容，尤其是着重对书中的重点、难点进行了深入的讲解，运用各种案例进行多角度分析，帮助考生从容面对考试。本书同时附有光盘，可帮助考生在相对真实的考试环境中进行同步模仿训练及模仿考试，以进一步适应正式考试。本书适合所有参加基金从业资格考试的考生使用，也可作为相关专业在校师生和从业人员的学习、工作参考用书。◆编　本书编写组责任编辑　李宝琳执行编辑　任佳蓓责任印制　焦志炜◆人民邮电出版社出版发行　　北京市丰台区成寿寺路11号邮编　100164　　电子邮件　315@ptpress.com.cn网址　http://www.ptpress.com.cn◆开本：787×1092　1/16印张：9.5　　2016年1月第1版字数：288千字　　2016年1月北京第1次印刷定价：35.00元（附赠光盘）读者服务热线：（010）81055656　印装质量热线：（010）81055316反盗版热线：（010）81055315广告经营许可证：京崇工商广字第0021号出版前言中国证券投资基金业协会正式成立于2012年6月，此前，证券投资基金业从业资格一直融合在中国证券业协会认定的证券业从业资格(SAC) 之中。2015年中国证券投资基金业协会单独制定了证券投资基金从业资格标准，颁布了证券投资基金业从业资格考试大纲，出版了考试专用的官方教材，并于2015年9月组织了首次相关考试。该考试每年举办四次 (3月，6月，9月，10月)。所以，针对这种情况，为了帮助参加中国证券投资基金业从业资格考试的人员更加有效地学习考试教材，纯熟掌握有关内容，顺利通过考试，人民邮电出版社特地聘请多年参加考前辅导的专家老师，严格按照中国证券投资基金业协会颁布的《考试大纲》和指定教材，在认真分析和总结“证券投资基金基础知识”“基金法律法规、职业道德与业务规范”两个考试科目内容和考试形式的基础上，精心编写了《基金从业资格考试辅导教材——基金法律法规、职业道德与业务规范》和《基金从业资格考试辅导教材——证券投资基金基础知识》这两本辅导书。首先，本套书是配合辅导课程的同步辅导书。鉴于证券投资基金业从业资格考试全部采用机考方式，题型比较简朴，全部为单项选择题，所以许多相关辅导书都只是以训练册的形式出现，只有训练题，没有内容的讲解，尤其是重点难点的分析，考生无法得到透彻的学习训练。本套书则充分弥补了这些不足，使得考生参照教材，以本套书为主线展开复习，即可透彻掌握教材内容，并获得有效的训练。其次，本套书针对性强，重难点突出，便于自学。书中每一章内容，首先用知识清单的形式把本章的知识点清晰地罗列出来；紧接着开宗明义指出考试大纲的要求；接着对应教材的顺序，对重点难点进行详细梳理分析，并以例题的形式进行讲解；最后则提供了充足的针对性模仿训练题，使考生能得到充足的复习训练。最后，书中配有三套考前模仿训练试卷，方便考生在复习完教材内容之后进行全方位的检测，查漏补缺，为正式走进考场做好充分的准备。另外，本套书均提供了训练光盘。光盘模仿考试环境，将书中各章的训练题和模仿试卷全部纳入其中，使得考生能够边训练边认识考试环境。纸质介质和电子手段相结合，使得考生能够随时进行复习与训练，大大方便了考生，充分体现了本套书的高附加值。我们的出版理念是以精准的内容为考生提供价值最大化的辅导书，使考生从众多的复习书中解脱出来，真正让学习更轻松，让复习更有效。朋友，选择我们的书，你就选择了一条准确的复习道路，选择了一条轻松的成功之路。我们真诚地祝福你考试取得成功！第六章 投资管理基础考点结构考纲分析·理解资产负债表、利润表和现金流量表所提供的信息·理解资产、负债和权益·理解利润和净现金流·了解营运现金流、投资现金流和融资现金流·理解财务报表分析的概念·了解流动性比率、财务杠杆比率、营运效率比率·理解衡量盈利能力的三个比率：销售利润率(ROS)、资产收益率(ROA)、权益报酬率(ROE)·了解杜邦分析法·掌握货币时间价值的概念·掌握即期利率和远期利率的概念·掌握名义利率和实际利率的概念·掌握单利和复利的概念·理解时间和贴现率对价值的影响，以及PV和FV的概念、计算与应用·掌握平均值、中位数、分位数的概念、计算和应用·理解方差和标准差的概念、计算和应用·了解正态分布的特征·理解相关性的概念要点解析第一节 财务报表(续表)要点一 资产负债表1.资产负债表：“第一会计报表”。2.资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。3.资产＝负债＋所有者权益。所有者权益包括以下四部分：一是股本，即按照面值计算的股本金；二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等；三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积；四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。4.资产负债表通常有以下四方面的基本作用：(1) 资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质；(2) 资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础；(3) 资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力，是否存在财务困难以及违约风险等；(4) 资产负债表可以为收益把关。【例题1】（　）称为企业的“第一会计报表”。A.资产负债表B.利润表C.损益表D.现金流量表【答案】A要点二 利润表利润表，也称损益表，它反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。【例题2】（　）反映一定时期 (如一个会计季度或会计年度) 的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.以上答案都不对【答案】B要点三 现金流量表1.现金流量表也叫账务状况变动表，反映的是企业在某一会计期间内的现金收入和现金支出的情况。2.现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资 (也称融资) 活动产生的现金流量。净现金流量＝经营活动现金流量＋投资活动现金流＋筹资活动现金流量【例题3】（　）产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.融资活动【答案】A【解析】经营活动产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量。第二节 财务报表分析(续表)要点四 财务报表分析概述1.财务报表分析是指通过对企业财务报表的相关财务数据进行解析，挖掘企业经营和发展的相关信息，从而为评估企业的经营业绩和财务状况提供帮助。2.企业的利润好并不代表一定有充足的现金流。许多企业从表面上看有盈利，但它们却破产了，其主要原因就是缺少现金。(1) 净现金流为正或为负并不是判断企业财务现金流量健康的唯一指标，关键要分析现金流量结构。(2) 在企业的起步、成长、成熟和衰退等不同周期阶段，企业的现金流量模式不同，企业的现金流量也存在较大的差异性。【例题4】成熟的企业经营活动现金净流量为（　），投资活动现金流量为（　）。A.正，负B.正，正C.负，负D.负，正【答案】A要点五 财务比率分析(该部分在大纲中为“了解”内容，所以内容虽多，但线条比较粗)(一) 流动性比率流动性比率是用来衡量企业短期偿债能力的比率，它重点关注的是企业的流动资产和流动负债。企业的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货等几项资产。流动负债是指企业要在一年或一个营业周期内偿付的各类短期债务，包括短期借款、应付票据、应付账款等。常用的流动性比率主要有流动比率和速动比率两种。1.流动比率流动比率＝流动资产/流动负债流动比率大于1，意味着企业可以运用流动资产的变现来足额偿付其短期债务，这是企业的短期债权人所希望看到的。2.速动比率速动比率＝(流动资产-存货) /流动负债速动比率大于2时，企业才能维持较好的短期偿债能力和财务稳定状况。(二) 财务杠杆比率1.资产负债率资产负债率是使用频率最高的债务比率。很多企业会使用财务杠杆，举债经营；但过大的债务负担会产生较大的破产成本和财务困境成本等，会削弱甚至抵销税盾效应带来的价值，所以应该根据企业详细的资本结构与价值关系进行判断。2.权益乘数和负债权益比3.利息倍数利息倍数＝息税前利润/利息对于债权人来说，利息倍数越高越安全。对于举债经营的企业来说，为了维持正常的偿债能力，利息倍数至少应该为1，并且越高越好。若利息倍数过低，企业将面临亏损、偿债的稳定性与安全性下降的风险。(三) 营运效率比率1.存货周转率存货周转率显示了企业在一年或者一个经营周期内存货的周转次数。存货周转率＝年销售成本/年均存货2.应收账款周转率3.总资产周转率总资产周转率＝年销售收入/年均总资产这里的年均总资产也是企业年内期初资产和期末资产的算术平均数。(四) 盈利能力比率1.销售利润率2.资产收益率3.净资产收益率【例题5】某公司年末会计报表上部分数据：流动负债为80万元，流动比率为3，速动比率为1.6，营业成本为150万元，年初存货为60万元。则本年度存货周转率为（　）次。A.1.60B.2.5C.3.03D.1.74【答案】D【解析】(1) 流动比率＝流动资产 /流动负债流动负债为80万元，流动比率为3，得出流动资产为240万元。(2) 速动比率＝(流动资产-存货)　/流动负债速动比率为1.6，得出存货为112万元 (年末)。(3) 存货周转率＝年销售成本 /年均存货年均存货＝(60＋112)÷2＝86 (万元)存货周转率＝150÷86＝1.74 (次)要点六 杜邦分析法杜邦分析法是一种用来评价企业盈利能力和股东权益回报水平的方法，它利用主要财务比率之间的关系来综合评价企业的财务状况。杜邦分析法的基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，从而有助于深入分析比较企业经营业绩。这一分析方法最早由美国杜邦公司使用，因此称为杜邦分析法。【例题6】杜邦分析法的基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率 （　）。A.相加B.相减C.乘积D.相除【答案】C第三节 货币的时间价值与利率要点七 货币时间价值的概念货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值。净现金流量＝现金流入-现金流出【例题7】货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的 （　）。A.现金流入B.现金流出C.减值D.增值【答案】D【解析】货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值。要点八 终值、现值和贴现(一) 终值终值表示的是货币时间价值的概念。FV＝PV×(1＋i)(二) 现值和贴现现值即现在值，是指将来货币金额的现在价值。将未来某时点资金的价值折算为现在时点的价值称为贴现。因此，在现值计算中，利率i也被称为贴现率。【例题8】某公司从银行取得贷款30万元，年利率为6%，贷款期限为3年，到第三年年末一次偿清，公司应付银行的本利和为（　）万元。A.36B.31.89C.34.28D.35.73【答案】D【解析】30×(1＋6%)＝35.73 (万元)要点九 利息率、名义利率和实际利率利息率即利率，是资金的增值同投入资金的价值之比。按债权人取得报酬的情况，可以将利率分为实际利率和名义利率。实际利率＝名义利率-通货膨胀率【例题9】假定某债券的名义收益率为3%，当年的通货膨胀率为2%，则其实际收益率是 （　）。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】A【解析】3%-2%＝1%要点十 单利与复利(一) 单利利息＝本金×年利率×计息时间

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