案例题 案例1 案情:某税务所2002年6月12日实施检查中,发现星星商店(个体)2001年5月20日领取营业执照后未申请办理税务登记证。据此,该税务所于2001年6月13日作出责令星星商店必须于2001年5月20日前办理税务登记,逾期不办理的,将按征管法有关规定处以罚款的决定。问题:本处理决定是否有效?为什么? 案例2案情:某税务所2001年6月12日接到群众举报,辖区内为民服装厂(个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日,该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查,该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照,4月26日正式投产,没有办理税务登记,根据检查情况,税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问题:本处理决定是否有效?为什么?参考答案: 案例3案情:某基层税务所2001年9月15日在实施税务检查中发现,辖区内大众饭店(私营企业)自2001年5月10日办理工商营业执照以来,一直没有办理税务登记证,也没有申报纳税。根据检查情况,该饭店应纳未纳税款1500元,税务所于6月10日作出以下处理决定:1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记。并处500元罚款。2、补缴税款、加收滞纳金,并处不缴税款1倍,即1500元的罚款。问题:本处理决定是否正确?为什么?参考答案: 案例4案情:某从事生产、经营的事业单位于2001年4月8日领取营业执照。2001年6月10日该辖区的主管税务所在对其实施检查时,发现该单位尚未办理税务登记。据此,税务所在6月11 日做出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问题:该决定是否有效?为什么?参考答案: 案例5案情:如意美容厅(系有证个体户),经税务机关核定实行定期定额税收征收方式核定月均应纳税额500元。2001年6月6日因店面装修,向税务机关提出6月8日至6月30日申请停业的报告,税务机关经审核后,于6月7日作出同意核准停业的批复,并下达了核准停业通知书,同时在办税服务厅予以公示。6月20日税务机关接到群众举报,称如意美发厅一直在进行营业。6月21日税务机关派员进行实地检查,证实该美发厅确系虚假停业,遂于6月22日送达复业通知书,并告知需按月均定额纳税。7月12日,税务机关下达《责令限期改正通知书》,责令该美容厅限期申报税款,但该美容厅没有改正。问题:税务机关对该美容厅应当如何处理?参考答案: 案例6案情:某基层税务所2001年7月15日接到群众举报,辖区内大名服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。2001年7月16日,税务所依法对该厂进行了检查。经查,该服装厂2001年5月8日办理了营业执照,5月10日正式投产,没有办理税务登记,共生产销售服装420套,销售额90690元,没有申报纳税。根据检查情况,税务所7月18日拟作出如下建议:1、责令服装厂7月25日前办理税务登记,并处以500元罚款;2、按规定补缴税款,加收滞纳金,并对未缴税款在《征管法》规定的处罚范围内处以6000元罚款。2001年7月19日送达《税务处罚事项告知书》,7月21日税务所按上述意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,同时下发《限期缴纳税款通知书》,限该服装厂于200年7月20日前缴纳税款和罚款,并于当天将上述文书送达该服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月,产品为试销阶段,回款率低,资金十分紧张,请求税务所核减税款和罚款,被税务所拒绝。7月20日该服装厂缴纳了部分罚款。7月29日,税务所又下达了《催缴税款通知书》,催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下,经税务所长会议研究决定,对该服装厂实施强制执行措施。8月2日,税务所扣押了服装厂23 套服装,以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务部门交涉没有结果的情况下,8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议,要求撤销税务所对其作出的处理决定,并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。问题:1、县税务局是否应予受理?2、税务所在执法方面存在哪些问题?参考答案: 案例7案情:某企业财务人员1995年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2001年6月,税务人员在检查中发现了这一问题,要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年,超过了税务机关的追征期,不应再缴纳这笔税款。问题:税务机关是否可以追征这笔税款?为什么?参考答案: 案例8案情:2001年6月23日某地方税务局接到群众电话举报:某私营企业已终止与某公司的《承包协议》,银行账号也已经注销,准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查,核准上述举报完全属实。于是,检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元,作出提前到6月25日前交纳的决定。问题:该地方税务局提前征收税款的行为是否合法?为什么?参考答案: 案例9案情:某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关,因此虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》,被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此,该机关负责人对此非常不理解,认为自己不是个人所得税的纳税义务人,而是替税务机关代扣税款,只要税款没有少扣,晚几天申报不应受到处罚。问题:税务机关的处罚是否正确?为什么?参考答案: 案例10案情:某集体工业企业,主营机械加工业务,由于经营不善,在停止其主营业务时,把所承租的楼房转租给某企业经营,讲收取的租金挂在往来科目,未结转收入及申报有关税费,。该县地税局稽查局在日常检查时,发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。对此,企业未提出异议,却始终不缴纳税款、滞纳金及罚款。该局在多次催缴无效的情况下,一方面依法申请人民法院对其罚款采取强制执行措施;另一方面将此案移送公安机关进一步立案侦查,追究该企业的法律责任。地税局在与公安机关配合调查期间,得知该企业的法人代表李某已办妥出国手续,将于近期出国考察。问题:该企业法人代表是否可以出境?为什么? 参考答案:参考答案:案例1参考答案:本处理决定无效。根据征管法第15条规定:“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记,税务机关审核后发给税务登记证件”的规定,星星商店自2001年5月20日领取营业执照到2001年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定,因此,税务所对其作出责令限期改正的处理决定是错误的。 案例2参考答案:本处理决定有效。根据征管法第60条的有关规定,“未按照规定期限申报办理税务登记、变更税务登记的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的处2000元以上,10000元以下的罚款。” 案例3参考答案:本处理决定是正确的。1、根据征管法第60条的有关规定:“未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上,10000元以下罚款。”2、根据税收征管法第64条的有关规定:“纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”3、根据征管法第74条的有关规定
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