第十章 筹资与投资循环审计
一、单项选择题
1．注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可以直接进行(    )。
A．内部控制调查       B．控制测试
C．实质性程序         D.穿行测试 
2．注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用(    )。 
A．先从溢价中抵消        B．作为长期待摊费用  
C.作为递延资产            D．作为当期管理费用 
3．注册会计师关注的下列交易事项中，应归属与筹资与投资循环审计的是(    )。
A．期末存货重复入账
B.支付折扣未经授权批准
C.未计提固定资产折旧
D．收到投资前的派发股利冲减投资成本4．甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象是(    )。
A．公司的律师
B．金融监管机关
C．银行或其他有关债权人
D．公司的主要股东(    )
A．查阅发行记录      B．查阅股东登记簿
C．向股东发函询证    D．向代理机构函证 
6．审计人员在审查长期债券溢价摊销时，不必重点审查的是(    )。
A．摊销方法是否正确
B．每期摊销额计算是否正确
C．每期摊销收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差
D．长期债券投资是否采用“权益法”核算7．当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑(    )。
A．应付债券的折价被低估B．应付债券被高估
C．应付债券被低估D．应付债券的溢价被高估(    )账户的相关记录相核对。
A．管理费用       B．财务费用
C．销售费用       D．流动负债
9．注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例，分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性，实现的主要审计目标是(    )。
A．投资是否真实存在
B．取得的投资入账价值是否正确
C．长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确
D．投资业务是否完整   
1.在用成本法核算投资收益的情况下，对于长期股权投资收益的审查，注册会计师应获取的审计证据是(    )。
A．公开印发的股利手册          B．被投资企业的利润
C．企业在被投资企业的股权比例  D．被投资企业的股本    
11．关于筹资与投资循环的审计下列说法不正确的是(    )。
A.审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，所以，漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理对会计报表影响不大
B．审计年度内筹资与投资循环每笔交易的金额通常较大
C．漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理将导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响
D．筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定    
12．Y公司委托某证券公司代理发行普通股10 000股，每股面值1元，每股按1.1元的价格出售，按协议，证券公司从发行收入中收取3％的手续费。Y公司将发行手续费计入财务费用。“借：银行存款106 700；借：财务费用3 300；贷；股本110 000”。助理人员的处理意见正确的为(    )。 
    A.不需要调整审计年度的财务报表
    B．应调整：
    借：管理费用    3 300
      贷：财务费用    3 300
    C.应调整：
    借：长期待摊费用    3 300
      贷：财务费用    3 300
    D.应调整；
    借：股本    10 000
      贷：财务费用    3 300
         资本公积    6 700        
13．下列各项中，能够影响企业当期损益的是(    )。
A.采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值
B．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额
C．采用公允价值计量模式．期末投资性房地产的公允价值高于账面余额
D．自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值    
14．注册会计师于2007年3月15日对Y公司分配给投资者的利润进行检查，发现在2007年2月10日，由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8 000万元，注册会计师认为正确的是(    )。
A.在报告年度的财务报表附注中单独披露；无须进行会计处理  
B．属于日后调整事项，需要进行相应的调整
C.须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示
D．须在年度资产负债表中的负债中单独列示
15．注册会计师认为，被审计单位在取得交易性金融资产时，所支付的相关交易费用应该(    )。
A．增加交易性金融资产的成本
B．冲减投资收益
C．增加财务费用
D．增加营业外支出
16．注册会计师关注的下列现象中，应在筹资与筹资循环中审计的是(    )。
A.分配给关联方的利润
B．以不正常的低价向顾客开账单
C．支付不正当的货款
D．为虚列的购货业务付款(    )等标准作为被审计单位长期股权投资入账价值加以确认。
A．财产鉴定价值             B．实际支付的价款
C．资产评估并经确认的价值   D．投资各方的协议定价
2．注册会计师审查被审计单位短期借款的增加业务时，应当检查并与相关会计记录相核对的内容有(    )。 
A．借款合同和授权批准情况      B．借款数额、借款日期  
C．借款利率、还款期限          D.金融机构的授信情况
3．注册会计师在获取并审查了被审计单位的长期借款明细表，并将其复核、加计，以及与总账核对无误之后，应作进一步了解(    )等内容，以评估被审计单位的信誉和融资能力。
A．金融机构对被审计单位的授信情况和被审计单位的信用等级
B．对长期借款明细表进行复核加计并与总账核对
C．被审计单位获得长期借款的抵押担保情况
D．审查长期借款是否按照借款合同的规定加以使用
4．对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注其(    )重要内部控制制度。
A．公司发行股本、股息宣布等业务的正当批准
B．正确记账和现金、股票处理职责的适当分工
C．股本的正确估价和正确反映
D．独立的股票登记代理人和股票过户代理人 
5．注册会计师了解长期股权投资的内部控制时，一般应了解如下(    )内部控制制度。
A．投资项目是否经授权批准，投资金额是否及时入账   
B．是否与被投资单位签订投资合同、协议．是否获得投资证明
C．长期股权投资的会计记录与授权、执行和保管等方面是否有明确的分工D．有价证券的买卖是否经适当授权，是否妥善保管并定期盘点核对(    )。
A．企业在债券的存续期内每期实际收到的利息与账面投资收益是否一致
B．企业是否将溢价或折价部分在债券存续期内按直线法或实际利率法摊销
C．每期摊销的溢价部分是否在利息中扣减或折价部分是否在利息中追加
D．每期投资收益是否为应计利息与溢价摊销额之差或与折价摊销额之和  
7．某公司长期股权投资采用权益法核算，注册会计师在对利润表中“

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