金地集团有限公司 内部控制制度手册 （4.0版）  2007年11月10日  目录 总则及说明 	 第一章	                 组织机构及岗位设置  第二章   	               内控运行机制  第三章	                 法律法规与风险管理  第四章	                 战略制定与管理控制  第五章	                 财务管理控制  第六章	                 集团固定资产管理  第七章	                 子公司固定资产管理  第八章 	                 集团费用支出控制  第九章	                 子公司费用支出控制  第十章	                 销售和应收账款 第十一章                采购和应付帐款 第十二章	               项目开发与总控 第十三章	               产品研发与设计 第十四章	               工程招标与预算 第十五章	               工程建设管理 第十六章	               集团人力资源及行政管理 第十七章	               子公司人力资源及行政管理 第十八章	               对外投资管理  第十九章	               内部审计 总则及说明 一、内控手册的使用责任 二、内部控制的目标 三、内部控制的概念 四、内部控制的框架 五、内部控制的缺陷 六、内部控制的描述 一、内控手册的使用责任 本手册适用于金地（集团）公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。  本手册中若不特殊指明即为集团及子公司的通用流程，流程中“部门”泛指集团公司各部门及各子公司  本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。 二、内部控制的目标 内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证： 行之有效并且富有效率的经营过程 可信赖的财务会计报告 对法律法规的遵循 总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。 三、内部控制的概念 内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果； 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工； 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证； 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的公司目标而设计的。 四、内部控制的框架 COSO内控框架的描述 五、内部控制的缺陷 任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括： 		 		在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 		由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 		舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）  即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。 六、内部控制的描述 公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：  内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略； 关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证公司的内部控制目标得到实现。 流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。 流程图图标说明 第一章 组织机构及岗位设置 一、职位分工 一、金帝集团公司根据新战略实施纲要优化后的组织结构图 二、公司岗位描述流程 三、公司授权体系 第二章	 内控运行机制 一、内控手册的运行 二、内控手册的全面更新 三、内部控制的自我评估 第三章	 法律法规与风险管理 一	职位分工 一、经济合同管理 二、危机处理的控制 三、法律诉讼管理流程 四、法律应诉管理流程 五、管理风险评估 六、对外信息发布管理 七、子公司客户投诉与建议的管理 第四章	 战略制定及管理控制 一	职位分工 一、总体战略计划的控制 二、各部门/子公司制定部门/子公司计划的控制 三、子公司各部门制定部门计划的控制 四、部门/子公司月度绩效考评的控制 五、信息沟通与交流 第五章	 财务管理控制 一	职位分工 一、财务预算控制 二、营运资金的控制 六、一般价格的控制（销售/采购/工程价格） 九、一般会计控制 十、年度财务报告及财务分析 第六章	 集团固定资产管理 二、固定资产采购控制 三、资产验收及入账控制 四、固定资产盘点的控制 第七章	 子公司固定资产管理 二、子公司固定资产采购控制 三、子公司资产验收及入账控制 四、子公司固定资产盘点的控制 一、职位分工 一、职位分工 第十章	 销售和应收账款 一、职位分工 二、销售策略的控制 三、销售流程控制 四、销售审核的控制 五、销售收款与财务对账      六、营销推广控制流程 一、职位分工 第十二章	 项目开发与总控 一、职位分工 二、项目决策的一般流程 三、工程项目的成本控制（规划设计阶段） 四、工程项目的成本控制（施工阶段） 五、工程项目的进度控制 六、办理五证流程 第十三章	 产品研发与设计 一、职位分工 二、项目设计各阶段的控制 三、产品设计流程 五、设计费付款流程 第十四章 工程招标与预算 二、工程项目开发流程 三、工程招标制度制定的控制 四、工程招标与预算编制流程 五、工程变更结算与财务决算流程 一、职位分工 二、工程部制度和操作手册的制定（集团批准的操作手册） 七、进度款付款流程 八、工程结算付款流程 九、质保期维护流程 十、质保金支付流程 第十六章	 集团人力资源及行政管理  二、出差流程控制 三、工资计提与发放流程 四、印章管理流程 五、档案管理流程 六、年度人力资源规划流程 七、招聘流程 八、培训管理流程 九、员工绩效考评的控制 十、员工转正、晋升以及离职流程 十一、薪酬体系制定、调整流程 第十七章	 子公司行政及人力资源管理 二、出差流程控制 三、工资计提与发放流程 四、印章管理流程 五、档案管理流程 六、招聘流程 七、培训管理流程 八、员工绩效考评的控制 九、员工转正、晋升以及离职流程 第十八章	 对外投资管理  一、职位分工 二 、制定投资决策的控制 三、长期股权投资的操作流程 四 、证券投资的操作流程 五 、投资后管理流程 第十九章	 内部审计 一、职位分工 二、内部审计章程（制度）和计划的制订 三、一般内审业务流程 四、内部审计的后续跟进 五、特殊目的审计流程 BACK 一、职位分工 BACK 管理目标： 1） 员工出差符合本职工作需要 2） 个人差旅费在公司管理费用控制限额之内并有利于工作的开展和进行 3） 控制公司差旅总额在合理金额之内 4） 差旅费的报效符合会计制度规定和公司管理制度的要求 关键控制点：

金地集团内部控制制度手册.ppt