非财务因素分析 非财务因素分析 湖北省农村信用社   信贷资产风险五级分类培训讲座(之四)非财务因素分析  2006年4月  法人客户非财务因素分析 一、概述 二、非财务因素分析的主要内容 三、非财务因素分析的一般方法 四、非财务因素的风险评估及与贷款五级分            类的对应关系 一、概述  [一]非财务因素分析的基本概念 [二]财务因素分析与非财务因素分析的关系 [三]为什么要进行非财务因素分析   [一]非财务因素分析的基本概念 1、贷款五级分类的基本方法 2、非财务因素基本定义 3、非财务因素分析概念  1、信贷资产风险五级分类的基本方法  财务分析； 现金流量分析； 担保分析； 非财务因素分析。 2、非财务因素基本定义            是泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。 3、非财务因素分析概念         是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程。主要内容包括：产品的行业风险分析（包括自然、社会风险分析），借款人的经营风险分析、管理分析和还款意愿分析，银行机构的信贷管理分析等等。 [二]财务因素分析与非财务因素分析的关系       尤如西医和中医，财务因素分析和非财务因素分析既相互独立、相互区别、自成一体又相互联系、互相补益，缺一不可；二者你中有我，我中有你，相互借鉴，相互补充，不能绝对割裂。        财务因素分析以定量分析为主要手段，尤如西医中的体检，优点是简单直观，精确度高，可以通过数学公式、模型进行复核、验证，缺点是对客户提供的资料要求高，如果收集的资料不全或不真实，财务因素分析可能严重失真。        非财务因素分析以定性分析为主要手段，尤如传统中医的望、闻、问、切，优点是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人员可以从多方面搜集、了解相关信息，缺点是对分析人员的经验和素质要求较高，需要分析人员对客户情况有全面、准确的了解，而且不像定量分析可以校验，对同一客户不同的人员分析可能会得出不同的结论。     [三]为什么要进行非财务因素分析  监管部门要求 贷款业务特点 其他分析方法的局限性 1、监管部门要求      《商业银行授信工作尽职指引》第二十五条           商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别.     《贷款通则》关于贷款“三查”制度要求       第二十七条 贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。       第三十一条 贷后检查：贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。       无论是贷前调查还是贷后检查都要对借款人的财务因素、非财务因素、担保条件进行分析，非财务因素分析是其中一个重要方面。  2、贷款业务特点 信息的不对称性 高风险性 风险的伴生性 风险动态性        贷款业务的特点要求建立贷款后的持续检查预警机制，从定性指标和定量两个方面收集借款人的财务预警信号、非财务预警信号以及第三方预警信号。以利于及时发现问题，有针对性地解决问题或防止问题进一步恶化。        非财务因素分析不仅是贷款五级分类的一种基本方法，更是贯穿于贷款管理全过程的一种重要的信贷管理工具。  3、其他分析方法的局限性        财务分析:  受制于借款人财务资料的完整性和准确性        现金流量分析: 受制于借款人财务资料的完整性和准确性        担保分析:    主要分析第二还款来源，分析面过窄，而且担保分析有时也要借助于非财务因素分析。 案例一                A公司是H市一家知名的外商独资企业,由于开业后经营形势较好,加上据称拥有雄厚的外资背景,深受H市地方政府和金融机构追捧。在众多竞争者当中，D银行经过调查，了解到A集团在台湾、香港、深圳、漯河、太仓、张家港等地都注册有公司，公司经营范围包括进出口贸易、制药、化纤、纺织等领域，经营规模均较大，都是当地比较知名的外商投资企业，确认A公司实力雄厚；而且，根据A公司财务报告，对其进行的财务因素分析和现金流量分析，结果非常理想。1998年底，D银行决定与A公司建立紧密合作关系，向A公司贷款700万元，以A公司房地产加设备抵押。由于A集团和A公司实际上主要是台湾X氏的家族公司，公司生产、销售、经营管理、财务等活动均高度依赖X氏夫妇，其他人员根本对公司决策产生不了影响。1999年8月，X氏因涉嫌犯罪被刑事拘押，后来其妻XC氏也被收审。结果A集团在大陆投资的所有企业几乎在一夜之间完全陷于停顿。             点评：D银行只注重对A公司的财务分析、现金流量分析，而忽视了对其进行非财务因素分析，如A公司的法人治理结构、关联企业、管理能力等，结果还是造成贷款损失。 4、非财务因素分析对农村信用社贷款管理尤其重要        1、从贷款对象看，农村信用社的借款人大部分为自然人，都不能提供规范的会计信息，农村信用社无法及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情况，只能主要依靠对非财务信息和担保情况的分析，判断还款可能性；即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务分析来弥补财务分析的缺陷。        2、从经营的地域看，农村信用社具有获取借款人非财务信息的天然优势。农村信用社借款人基本集中于本乡本土，活动范围较小，信息易于传播；农村信用社信贷人员具有走村串户的优良传统，易于收集、掌握借款人的各类生产、生活信息；农村信用社在当地具有叫好的人缘、地缘优势，能够很好地克服信息不对称问题，为非财务因素分析提供有利条件。          3、从信贷管理传统看，非财务因素分析是农村信用社信贷人员的优势。农村信用社信贷人员原来对财务分析、现金流量分析等借助数学公式、数学模型进行的定量分析方法接触不多，有一个熟悉过程；而非财务因素分析是典型的定性分析，结论的准确性取决于分析人员是否及时掌握全面、准确的信息，是否具备足够的信贷业务经验，是否对贷款风险具有足够的灵敏度，是否敬业务，这恰恰是农村信用社信贷人员的优势所在；而对一些专业性较强的非财务因素信息，如行业经营数据、宏观经济状况、产品市场情况等，国家有关研究机构会经常向社会发布分析结论，这都使非财务因素分析方法更易于为农村信用社信贷人员掌握。 二、非财务因素分析的主要内容         1、“农村合作金融机构信贷资产风险分类指引”规定的非财务因素基本内容         2、《商业银行授信工作尽职指引》附 录的“ 非财务因素分析风险提示”内容        3、交通银行非财务因素分析内容        三者大同小异，相比之下《商业银行授信工作尽职指引》规定的内容更加规范和准确，法律效力也更高，因此，金融机构工作人员必须要熟练掌握，融会贯通。以下分析主要以《商业银行授信工作尽职指引》中规定的内容为准。 《商业银行授信工作尽职指引》附 录的“ 非财务因素分析风险提示”  A客

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