国科发火〔2008〕362号 关于 2008年7月9日印发 附件: 高新技术企业认定管理工作指引 ” 上公示15个工作日。公示有异议的,由认定机构对有关问题进行查实处理,属实的应取消高新技术企业资格;公示无异议的,填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表,报领导小组办公室备案后,在“高新技术企业认定管理工作网 ” 上公告认定结果,并由认定机构颁发“高新技术企业证书 ” (加盖科技、财政、税务部门公章)。 具体认定流程如下图所示: 6.高新技术企业资格自颁发证书之日起生效,有效期为三年。 (二)复审 1.高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请(复审申请书同附2),不提出复审申请或复审不合格的,其高新技术企业资格到期自动失效。 2.高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告,经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告。 复审时应对照《认定办法》第十条进行审查,重点审查第(四)款。对符合条件的企业,按照第十一条(四)款进行公示与备案,并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书 ” (加盖科技、财政、税务部门公章)。 通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书 ” 之日起有效期为三年。有效期满后,企业再次提出认定申请的,按初次申请办理。 (三)申请享受税收政策 1.认定(复审)合格的高新技术企业,自认定(复审)当年起可依照《企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)和《认定办法》等有关规定,申请享受税收优惠政策。 2.未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》,以及《认定办法》等有关规定条件的企业,不得享受税收优惠。 (四)复核 对高新技术企业资格及其相关税收政策落实产生争议的,凡属于《认定办法》第十四条、第十五条情况的企业,按《认定办法》规定办理;属于对是否符合第十条(四)款产生争议的,应组织复核,即采用企业自认定前三个会计年度(企业实际经营不满三年的,按实际经营时间)至争议发生之日的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十条(四)款规定,判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。 三、中介机构和专家 (一)中介机构 1.中介机构的条件 (1)具备独立执业资格,成立3年以上,近3年内无不良记录; (2)承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于20%,全年月平均职工人数在20人以上; (3)熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。 2.中介机构的职责 (1)接受企业委托,依据《认定办法》和《工作指引》客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品(服务)收入进行专项审计,出具审计报告。 (2)中介机构应据实出具专项审计报告,发现有弄虚作假等行为的,取消其参与认定工作资格,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。 (二)专家 1.专家条件 (1)具有中华人民共和国公民资格,在中国大陆境内居住和工作。 (2)具有高级技术职称,并具有《重点领域》内相关专业背景和实践经验,对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。 (3)具有良好的职业道德,坚持原则,办事公正。 (4)了解国家科技、经济及产业政策,熟悉高新技术企业认定工作有关要求。 2.专家库及专家选取办法 (1)专家库内的专家应具备《重点领域》内相关技术专长。应结合当地实际情况,在相关技术领域内熟悉子领域技术的专家数量不少于评审所需专家的5倍。 (2)建立专家聘任制度,专家库内的专家实行动态管理,并由认定机构将专家备案表(附3)统一报领导小组办公室备案。 (3)认定机构根据企业主营产品(服务)所属技术领域,随机抽取该领域专家开展认定工作。 3.专家职责 (1)审查企业申报的研究开发项目是否符合《认定办法》及《工作指引》的要求。 (2)按照独立公正的原则对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价,并填写《高新技术企业认定专家评价表》(附4),按要求上传给认定机构。 (3)填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》(附5),按要求上传给认定机构,为认定机构提供咨询意见。 4.专家纪律 (1)应按照《认定办法》、《工作指引》的要求,独立、客观、公正地对企业进行评价。 (2)不得压制不同观点和其他专家意见,不得做出与客观事实不符的评价。 (3)不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密,不得复制保留或向他人扩散评审材料,不得泄露评审结果。 (4)不得利用其特殊身份和影响,采取非正常手段为申请企业认定提供便利。 (5)未经认定机构许可不得擅自进入企业调查。 (6)不得收受申请企业给予的任何好处和利益。 四、 研究开发活动确认及研究开发费用归集 测度企业研究开发费用强度是高新技术企业认定中的重要环节之一。企业须按规定如实填报研究开发活动(项目)情况表;同时企业应正确归集研发经费,由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计。 (一)研究开发活动的确认 1.研究开发活动定义 为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的活动。 创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务),是指企业在技术、产品(服务)方面的创新取得了有价值的进步,对本地区(省、自治区、直辖市或计划单列市)相关行业的技术进步具有推动作用,不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。 企业按照上述定义判断是否进行了研究开发活动(项目),并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“二、企业研究开发项目情况表”。 2.判断依据和方法 认定机构在组织专家评价过程中,可参考如下方法对企业申报的研发活动(项目)进行判断: (1)行业标准判断法。若国家有关部门、全国(世界)性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品(服务)”等技术参数(标准),则优先按此参数(标准)来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。 (2)专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准,则通过本行业专家进行判断。判断的原则是:获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术(行业)领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。 (3)目标或结果判定法(辅助标准)。检查研发活动(项目)的立项及预算报告,重点了解进行研发活动的目的(创新性)、计划投入资源(预算);研发活动是否形成了最终成果或中间性成果,如专利等知识产权或其他形式的科技成果。 在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时,以本方法作为辅助。 3.高技术服务业的企业研究开发活动 企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品(服务)、采用新工艺等,而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动;或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。对其判断标准与四、(一)、1及2款定义的一般性研究开发活动(项目)标准相同。 4.研究开发项目的确定 研究开发项目是指“不重复的,具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。 (二)研究开发费用的归集 企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集,并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表”。 1.企业研究开发费用的核算 企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表,并按本《工作指引》要求进行核算。 企业研究开发费用结构归集(样表) 注:A、B、C、D等代表企业所申报的不同研究开发项目 2.各项费用科目的归集范围 (1)人员人工 从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 (2)直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费;以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 (3)折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 (4)设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 (5)装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等)。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 (6)无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。 (7)委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用(项目成果为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 认定过程中,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。 (8)其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外。 3.企业在中国境内发生的研究开发费用 是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和,不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。 五、其他重要指标 (一)核心自主知识产权 《认定办法》规定的核心自主知识产权包括:发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计(主要是指:运用科学和工程技术的方法,经过研究与开发过程得到的外观设计)、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。 发明、实用新型、外观设计专利可以到国家知识产权局网站(http://www.sipo.gov.cn)查询专利标记和专利号来检验专利的真实性。 对于软件著作权,可以到国家版权局中国版权保护中心的网站( http://www.ccopyright.com.cn )查询软件著作权标记(亦称版权标记),表明作品受著作权保护的记号,检验其真伪。 本《工作指引》所称的独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权(专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等)享有五年以上排他的使用权,在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。 高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册,或享有五年以上的全球范围内独占许可权利(高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内),并在中国法律的有效保护期内。 (二)企业科技人员和研究开发人员 1.企业科技人员 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的,累计实际工作时间在183天以上的人员。包括:直接科技人员及科技辅助人员。 2.企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 (1)研究人员 是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 (2)技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与下述工作的人员: ——关键资料的收集整理; ——编制计算机程序; ——进行实验、测试和分析; ——为实验、测试和分析准备材料和设备; ——记录测量数据、进行计算和 技术转让收入:指企业 成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入 技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程 所获得的收入 技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和 用户提供 测试分析及其他类型的服务所获得的收入 接受委托 收入:指企业承担社会各方面委托 新产品 所获得的收入。 序号 指 标 赋值 1 核心自主知识产权 30 2 科技成果转化能力 30 3 研究开发的组织管理水平 20 4 成长性指标 20 合计 100 A. 6 项,或1项发明专利 □ B. 5 项 □ C. 4项, □ D. 3项 □ E. 1~2项 □F . 0项 [说明] 1.由专家对企业申报 核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。 2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。 3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离,在计算知识产权数量时可分别计算。 4.专利以获得授权证书为准。 5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。 A. 4项以上 □ B. 3 ~ C. 2 ~ D. 1 ~ E. 1项 □F . 0项 [说明] 1.同一科学技术成果(专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计)在国内外的申请只记为一项。 2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。 3.此项评价可计入技术诀窍,但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小(企业可以不披露具体内容)。 4.技术成果转化的判断依据是:企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。 附1: 企业注册登记表 企业名称 注册时间 主营产品(服务)所属技术领域 注册类型 法人代码 税务登记号 通信地址 邮政编码 企业法定 代表人 姓 名 手机 身份证号 电 话 传真 E-mail 联系人 姓 名 手机 电 话 传真 E-mail 企业是否上市 □是 □否 企业上市代码 股权结构 (本表可续加) 中国 公民 姓 名 身份证(护照)号 投资额 (万元) 外籍 公民 中国企业法人 名 称 法人代码 投资额 (万元) 外国企业法人 是否引入风险投资 □ 是 □ 否 投资额(万元) 高新技术企业认定申请书 企业名称(盖章): 企业所在地区: 省 市(区) 认定机构办公室: 填报日期: 年 月 日 科技部、财政部、国家税务总局编制 二○○八年七月 填 报 说 明 企业应参照《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火[2008]172号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008] 号)的要求填报。 本表内的所有财务数据须出自具有资质的中介机构的专项审计报告。 1.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁,数据准确、详实。 2.表内栏目不得空缺,无内容时填写 “0”;数据有小数时,按四舍五入取整数填写。 3.“研发项目”:详见《工作指引》四、( ) 1中“研究开发活动 ”。 4.“技术领域”是指:《国家重点支持的高新技术领域》中规定的内容。 “其他领域”是指:《国家重点支持的高新技术领域》以外的内容。 5.“近3年”是指:申报当年以前的连续3年(不含申报当年)。 6.“企业近1年财务状况”是指:企业申报当年前1个财政年度的财务数据。 “销售收入”是指:产品收入和技术服务收入之和。 “总资产”是指:流动资金、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等的总和,等于企业负债与所有者权益之和。 7.“技术来源”是指:企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院 所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。 8.“知识产权类别”是指:已授权的专利(发明、实用新型、外观设计)、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。 9.“知识产权获得方式”是指:自主研发、受让、受赠、并购,或拥有5年以上的独占许可。 10.“高新技术产品(服务)收入”是指:企业符合《重点领域》要求的产品(服务)的销售收入与技术性收入的总和。 11. RD代表研究开发项目编号;PS代表高新技术产品(服务)编号。RD和PS后取两位数(01、02、……)。 一、企业基本信息表 近3年内 获得的自主 知识产权数 ( 件 ) 发明专利 实用新型 外观设计 软件著作权 集成电路布图 设计专有权 植物新品种 其 他 人力资源 情况 职工总数 (人) 大专以上学历 科技人员数(人) 从事研究开发 人员数(人) 留学归国人员数(人) 近3年每年销售收入 (万元) 第1年 近3年每年 总资产 (万元) 第1年 第2年 第2年 第3年 第3年 近1年高新技术产品(服务)收入(万元) 近3年研究开发费用总额(万元) 其中:在中国境内 研发费用总额(万元) 管理与研究开发人员 情况 (限400字) 科技成果 转化及 研究开发 管理情况 (限400字) 二、企业研究开发项目情况表(近3年执行的项目,按单一项目填报) 项目编号:RD… 项目名称 起止时间 技术领域 本项目 研发人员数 技术来源 研发经费 总预算 (万元) 研发经费 近3年总支出 (万元) 其中: 第1年 第2年 第3年 立项目的及组织 实施方式 (限400字) 核心技术及创新点 (限400字) 取得的 阶段性成果 (限400字) 编号:PS… 产品(服务)名称 技术领域 技术来源 上年度销售收入(万元) 关键技术 及主要 技术指标 (限400字) 与同类产品 (服务)的 竞争优势 (限400字) 产品(服务) 获得知识 产权情况 (限400字) 四、近3年内获得的自主知识产权汇总表 序号 授权项目名称 类别 授权 日期 授权号 获得 方式 所属项目编号 PS…(RD…) 五、企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报) 年度 单位:万元 研发项目编号 科目 累计发生额 RD01 RD02 RD03 … RD… 合计 内部研究开发投入额 其中:人员人工 直接投入 折旧费用与长期 费用摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 委托外部研究开发投入额 其中:境内的外部研发投入额 研究开发投入额(内、外部)小计 附3: 高新技术企业认定专家库 专家备案表 年 月 日 科技部、财政部、国家税务总局编制 二○○八年七月 基 本 情 况 姓 名 性别 出生日期 职 务 职称 身份证号 工作单位、处(室) 单位类别 □科研院所 □行业管理部门 □大专院校 □企业 □其他___________ 通讯地址 ________省_______市_____________ 邮编 办公电话 ( ) 传 真 ( ) 家庭电话 ( ) 手 机 E-mail 技 术 专 长 参考《国家重点支持的高新技术领域》,选择所熟悉的技术领域 (例如:所熟悉的技术领域是“一、电子信息技术(一)、软件1.系统软件”中的内容,则可填写为:“一、(一)、1.系统软件”。 1 2 3 最终学历 起止时间 学校及院系 专 业 学 位 (含访问学者) 国内 国外 专业研究及获奖情况 项目名称 项目来源 完成、获奖情况 注: 项目来源指下达或委托任务单位,如国家、部门、地方、企业、单位自有等。奖励情况以获国家、省(部)级为主。 社 会 兼 职 情 况 起止时间 兼职单位 兼职身份 注:如学会、协会、标准化技术委员会以及政府部门的各类专家委员会等。 附4: 高新技术企业认定专家评价表 申请企业受理号 主营业务所属技术领域 职工总数(人) 大专以上学历科技人员数(人) 研发人员数(人) 研发项目核定数 研发项目经费核定总额(万元) 在中国境内研发费用总额核定数(万元) 高新技术产品(服务) 核定数 近一年高新技术产品(服务)销售收入核定额(万元) 对企业研究开发项目及高新技术产品(服务)的评价 (依照《工作指引》的要求,简要进行综合评价) 附5: 高新技术企业认定专家组综合评价表 企业名称 主营产品(服务)所属技术领域 职工总数(人) 大专以上学历科技人员数(人) 研发人员数(人) 研发项目核定数 高新技术产品(服务) 核定数 研发项目经费核定总额(万元) 近一年高新技术产品(服务)销售收入核定额(万元) 在中国境内研发费用总额核定数(万元) 大专以上学历科技人员占企业职工总数的比例(%) 研发人员占企业职工总数的比例(%) 近3年研究开发费用总额占总销售收入比例(%) 近3年在中国境内研发费用总额占 全部研发费用总额比例(%) 近1年高新技术产品(服务)收入占当年总收入比例(%) 综合得分 其中: 知识产权得分 转化能力得分 管理水平得分 成长指标得分 对企业整体情况的综合评价(对照《认定办法》规定的各项认定指标,简要进行综合评价): 专家组长签字: 日期: 1 1 — 2、网上注册登记 3、准备并提交材料 4、审查认定 备案、公告、颁发证书 5、公示 核实处理 无异议 有异议 1、自我评价 6、申请享受税收优惠政策 Sheet3 Sheet2 Sheet1 研发项目 A B C D E F G A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 各科目小计 G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 ΣA ΣB ΣC ΣD ΣF ΣE ΣG ···· n n1 A1+····+n1 n2 n3 n4 n5 n6 n7 n8 A1+····+n2 A1+····+n3 A1+····+n4 A1+····+n5 A1+····+n6 A1+····+n7 A1+····+n8 Σn ΣA +ΣB +ΣC +ΣD + ΣE+ΣF+ΣG+···+Σn 合计:A+···+n 委托外部研究开发项目 累计发生额 内部研究开发费用总计 =内部研究开发费用总计+委托外部研究开发费用 内部研究开发各项目费用小计: 研发投入额 ●委托外部研究开发投入额 ●其中,境内的外部研发投入额 研究开发投入额合计 ●内部研究开发投入 科目 ●人员人工 ●设计费 ●无形资产摊销 ●其他费用 ●直接投入 ●折旧费用与长期费用摊销 ●装备调试费
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