2010年度财务人员调考复习资料 第一部分 财务集约化总体目标和工作安排学习 统一标准体系学习 会计集中核算学习 资金集中管理学习 资本集中运作学习 预算集约调控学习 风险在线监控学习 组织及技术保障学习 重要讲话精神学习 一.总体目标和工作安排学习复习思考题 (一)问答题: 1.公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是什么? 答:以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的,以财务资源的集团化、集约化运作为中心,以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标,以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础,以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障,以公司一体化企业级信息系统为技术支撑,全面推行财务管理“六统一”(统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系)、“五集中”(会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控),整体规划、分步实施、试点先行,力争用两年左右时间,基本实现财务集约化管理,有效提升公司财务管理水平。 2.财务集约化管理的“六统一”指的是什么? 答:统一会计政策、统一会计科目、 统一信息标准、统一成本标准、 统一业务流程、统一组织体系 3.财务集约化管理的“五集中”指的是什么? 答:会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控 4.力争用几年左右时间,基本实现财务集约化管理? 答:力争用两年左右时间,基本实现财务集约化管理,有效提升公司财务管理水平。 5.公司系统实施财务集约化管理遵循的原则有哪些? 答:(1).整体实施原则。实施财务集约化管理是对公司财务管理整体架构的重构和优化,公司总部、网省公司、市(县)公司每个层级在集约化管理的进程中,都有各自的功能定位和工作要求。各级财务机构和财务人员要主动适应财务集约化管理的需要,根据公司总部部署,对财务工作各个方面的规章制度进行全面梳理和修订,加强制度体系和组织体系建设,为顺利实施财务集约化管理奠定坚实基础。 (2).统筹设计原则。实施财务集约化管理是一项系统工程,涉及到财务工作的方方面面,必须全面设计、重点推进。本方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域涵盖了财务工作的主要方面。在每一个领域又选取若干具有较强辐射力的工作进行重点突破,从而实现以点带面,加快财务集约化管理的实施步伐。 (3).协同推进原则。实施财务集约化管理客观上要求实现财务与业务的高度融合,必须得到各业务部门的大力支持和配合。单位在改进财务管理工作的同时,要同步研究落实规划、计划、营销、基建、物资、生产、人资、金融、信息科技等与财务高度相关业务环节的集约化管理方案,配套推进业务流程再造,为财务集约化管理提供坚强的业务保障,促进公司管理水平的整体提升。 (4).平稳过渡原则。实施财务集约化管理将对公司现行的财务管理体制机制作出较大幅度的调整。各单位要妥善安排现有体制和新体制之间的衔接过渡办法,针对财务集约化管理的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点,制定应对预案,确保在财务机构调整、业务流程重组等过程中,各项财务管理工作有序衔接、平稳过渡,确保财务资金、会计档案和财务信息安全。 6.为稳妥推进公司财务集约化管理工作,按照《意见》要求,采取什么样的工作方式? 答:“先试点、后推广”的工作方式。 (二)选择题: 1.公司各级财务机构和财务人员要主动适应财务集约化管理的需要,根据公司总部部署,对财务工作各个方面的规章制度进行全面梳理和修订,加强制度体系和组织体系建设等工作体现的是( B )原则。 A统筹设计原则 B整体实施原则 C协同推进原则 D平稳过渡原则 2. 财务集约化管理方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域,涵盖了财务工作的主要方面。在每一个领域又选取若干具有较强辐射力的工作进行重点突破,从而实现以点带面加快财务集约化管理的实施步伐。体现了( A )的原则。 A统筹设计原则 B整体实施原则 C协同推进原则 D平稳过渡原则 3.实施财务集约化管理客观上要求实现财务与业务的高度融合,必须得到各业务部门的大力支持和配合,体现的是( C )原则。 A统筹设计原则 B整体实施原则 C协同推进原则 D平稳过渡原则 4. 各单位要妥善安排现有体制和新体制之间的衔接过渡办法,针对财务集约化管理的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点,制定应对预案,确保在财务机构调整、业务流程重组等过程中,各项财务管理工作有序衔接、平稳过渡,确保财务资金、会计档案和财务信息安全。体现的是( D )原则。 A统筹设计原则 B整体实施原则 C协同推进原则 D平稳过渡原则 5.公司系统实施财务集约化管理遵循( BCDE )原则。 A谨慎性原则 B整体实施原则 C协同推进原则 D平稳过渡原则 E统筹设计原则 6.为稳妥推进公司财务集约化管理工作,按照《意见》要求,采取( C )的工作方式。 A“边试点、边推广” B“全面推广” C“先试点、后推广” D“先试点、取经验、再推广” 7. 以公司一体化企业级信息系统为技术支撑,全面推行财务管理“六统一”。下面哪项不属于财务管理“六统一”的内容( D )。 A统一会计政策 B统一会计科目 C统一成本标准 D统一管理体制 8. 以公司一体化企业级信息系统为技术支撑,全面推行财务管理“六统一”、“五集中”。下面哪项不属于财务管理“五集中”的内容( C )二.统一标准体系学习复习思考题 (一)问答题: 1.财务集约化管理方案中,国家电网公司采取的什么分级负责机制? 答:是按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制。 2.国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制,在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面实现全面统一,有什么好处? 答:有利于发挥集团化管理的优势,建立起公司内部一体化的财务运作模式,从而对财务集约化管理各项工作措施的落实提供有力保障。 3.公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度,结合电网企业的行业特性和业务特点,制定和执行统一的会计政策,有什么好处? 答:可以提升经营管理效率和效益、促进依法理财,特别是可以增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。 4.各单位遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时,应当如何处理? 答:遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时,应当研究提出政策建议,报请公司总部批准后执行。 5. 统一会计政策实施步骤与进度计划是如何安排的? 答:(1)、公司总部在2009年11月底前,制定统一的会计政策。 (2)、各单位在2009年底前,根据公司总部统一发布的会计政策,结合本单位实际进行补充细化,上报公司总部批准备案后执
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