2010年注册税务师考试教材
《税收相关法律》
目    录
第一篇  行政法律制度	1
第一章  行政法基本理论概述	1
第一节  行政法概述	1
第二节  行政法律关系	6
第二章  行政主体	8
第一节  行政主体概述	8
第二节  行政机关及其工作人员	…………………………………………………………………………………….11
第三节  其他行使行政职权的组织	14
第三章  行政行为	17
第一节  行政行为概述	17
第二节  抽象行政行为	23
第三节  具体行政行为	25
第四节  行政行为程序与行政程序法	28
第四章  行政许可法律制度	34
第一节  行政许可概述	34
第二节  行政许可的设定	37
第三节  行政许可的实施	42
第四节  行政许可的监督检查和法律责任	47
第五章  行政处罚法律制度	51
第一节  行政处罚概述	51
第二节  行政处罚的种类和设定	53
第三节  行政处罚实施主体、管辖及适用	55
第四节  行政处罚程序	57
第五节  税务行政处罚	63
第六章  行政复议法律制度	63
第一节  行政复议概述	63
第二节  行政复议受案范围	65
第三节  行政复议参加人	66
第四节  行政复议机关及行政复议管辖	68
第五节  行政复议程序	70
第六节  税务行政复议	77
第七章  行政诉讼法律制度	82
第一节  行政诉讼概述	82
第二节  人民法院受理行政案件的范围	84
第三节  行政诉讼的管辖	88
第四节  行政诉讼参加人	90
第五节  行政诉讼的证据	94
第六节  行政诉讼程序	100
第七节  行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行	108
第二篇  民商法律制度	112
第一章  民法基础	112
第一节  民法概述	112
第二节  民事法律关系	114
第三节  民事法律行为	120
第四节  代理	122
第五节  时效和期间、期日	124
第二章  物权法律制度	126
第一节  物权概述	126
第二节  所有权	130
第三节  用益物权	134
第四节  担保物权	135
第五节  占有	136
第三章  债权法律制度	140
第一节  债概述	140
第二节  债的保全和担保	141
第三节  债的移转和消灭	144
第四章  合同法律制度	145
第一节  合同概述	145
第二节  合同的分类	145
第三节  合同的订立	146
第四节  合同履行中的抗辩权	149
第五节  合同的变更和解除	150
第六节  合同责任	151
第七节  合同的主要种类	152
第五章  担保法律制度	166
第一节  保证	166
第二节  抵押权	168
第三节  质权	170
第四节  留置权	172
第五节  定金	172
第六章  民事责任	174
第一节  民事责任概述	174
第二节  侵权责任	175
第七章  个人独资企业及合伙企业法律制度	180
第一节  个人独资企业	180
第二节  合伙企业	181
第八章  公司法律制度	190
第一节  概述	190
第二节  公司的设立、变更、终止及登记	193
第三节  有限责任公司	203
第四节  股份有限公司	208
第五节  公司其他有关制度	213
第九章  破产法律制度	220
第一节  概述	220
第二节  破产案件的申请与受理	223
第三节  管理人制度	226
第四节  破产清算程序	228
第五节  重整程序与和解程序	236
第十章  民事诉讼法	242
第一节  民事诉讼法概述	242
第二节  民事诉讼的有关制度	246
第三节  审判程序	257
第四节  执行程序	262
第三篇  刑事法律制度	266
第一章  刑法	266
第一节  刑法概述	266
第二节  犯罪及其构成	268
第三节  故意犯罪过程中的形态	271
第四节  共同犯罪	274
第五节  罪数	275
第六节  刑罚概述	279
第七节  刑罚的适用	282
第八节  涉税犯罪概述	287
第九节  危害税收征管罪	288
第十节  渎职罪	290
第二章  刑事诉讼法	298
第一节  刑事诉讼法概述	298
第二节  刑事诉讼参与人	300
第三节  刑事诉讼中的有关制度	305
第四节  刑事诉讼的管辖	309
第五节  证据	311
第六节  立案、侦查、提起公诉	313
第七节  刑事诉讼程序	318
第一篇  行政法律制度
第一章  行政法基本理论概述
第一节  行政法概述
一、行政、行政权
（一）行政
行政法上所说的“行政”是指“公共行政”，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家或公共事务的决策、组织、管理和控制。它具体包括四层意思：
1．行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织；
2．行政活动的范围逐步扩大，现代行政已不限于管理国家事务，还越来越广泛地管理公共事务；
3.行政活动的目的是为了实现对国家与公共事务的组织管理；
4.行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。
正是以上这些方面，使行政与立法、司法存在着原则的区别。
（二）行政权
行政权是由国家宪法、法律赋予的，国家行政机关执行法律规范，实施行政管理活动的权力，是国家政权的组成部分。
这一概念有三层意思：一是行政权来源于国家宪法和法律，没有宪法、法律的确认或设定，行政权就失去了存在和行使的合法基础；二是行政权由国家行政机关代表国家行使，立法机关、司法机关以及其他国家机关就其各自所管理的事项行使的权力分别为立法权、司法权等；三是行政权系国家政权组成之一，是国家治理和服务社会的公共权力的一种，因而行政权多含有强制或命令的性质。
二、行政法的概念和特征
（一）行政法的概念
行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。它调整在行政权力的授予、行使以及对其监督过程中所发生的各类社会关系，尤其是行政权与其他国家权力和个人权利之间发生的社会关系。
1.行政法是设定行政权力的法律规范
行政法是用来设定行政权力的法律规范，包括两方面内容：一是行政权必须授予一定的载体，并形成一定的体制，以及这些权利组织内部活动的各种规则；二是规定哪一类行政组织享有何种行政权力、权力的范围有多大、权力之间界限如何等问题。
在一个国家法律的体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴。这类规范有不同的存在形式：一种是统一规定于某一法律，如《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》规定了行使行政权力的地方各级政府的设置、体制、职权等；另一种是分散在各单行法中，如《行政监察法》等相当一部分法律都涉及该领域内行使行政权力的主体和职权；还有一种是通过法律专门将某种权力授予某类行政机关，如通过《行政处罚法》，权力机关将行政处罚的部分设定权授予有规章制定权以上的行政机关，并明确规定了行政法规制定机关和规章制定机关在行政处罚设定权方面的范围。因此，所有规定行政机关

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