生产企业出口退税基础培训     生产企业 出口退税基础培训  第一节：出口退税的基础知识 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 讲点3：出口退税的申报期限 讲点4：退税单证基本要求 讲点5：免抵退税延期申报  讲点6：新办企业退税认识 讲点7：信息数据传输流程图 讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容  讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围 （一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理。 　 　　实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 　　 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。  下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税： 　 　　1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业注册商标的货物； 　 　　2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物； 　 　　3．委托加工生产收回的货物。  （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。  （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 讲点1.3：出口退税的申报期限 讲点1.4：退税单证基本要求 退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。  讲点1.5：免抵退税延期申报 出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级）税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。???1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。　　    出口企业在办理延期申请时应注意：??? 1、质纸资料申请         2、延期时间：90天  讲点1.6：新办企业退税认识 退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。  讲点1.7：信息数据传输流程图 第二节：生产企业申报系统实操讲解 讲点1：系统下载与安装  讲点2：系统申报前基础设置  讲点3：申报系统日常操作（重点） 讲点2.1:系统的下载与安装 1.系统下载：      登max.book118.com进行下载 2.系统安装：    第一次安装本软件，可按照如下步骤进行安装：双击下载文件中“setup.exe”文件。系统自动解压- 出现安装画面- 接受协议- 选择安装目录- 创建开始菜单- 开始安装- 安装完毕              讲点2.2：系统申报前基础设置  系统的基本配置： 系统维护— 系统初始化 系统维护— 系统配置— 系统配置设置与修改 系统维护— 系统配置— 系统参数设置与修改 系统维护— 系统配置— 系统口令设置与修改 系统维护— 代码维护— 海关商品码 讲点2.3：申报系统日常操作讲解 向导第一步：免抵退明细数据采集 1：进料加工手册登记录入  4。收齐出口单证明细录入  5。进料加工手册核销录入 企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之办理有关手册核销手续。 1、“所属期”：      输入当前的年月。 2、“核销序号”：      任意录入4位数的数字。当录完当月所有要核销的手册内容后再进行“序号重排”即可。 3、“进料登记册号”：       录入要核销的进料登记手册号。 4、“实际进口总值”：      根据该手册的所有进口（包括直接进口和转厂进口）报关单计算得出。此栏系统自动 计算，不得修改。 5、“实际出口总值”：    根据该手册的所有直接出口报关单计算填写。此栏系统自动计算，不得修改。 6、“剩余边角余料”=海关增值税专用缴款书的完税价格来填(人民币)      “结转料件”=所有结转的出口报关单人民币总金额来填(结转时一进一出对应,结转进口报关单按实际来录)     “其它调减料件”和“剩余残次成品”：根据企业实际核销时海关确定的金额填写。 7、“结转产品”：     根据该手册的所有转厂出口报关单计算填写。  8、“其它未出口”：     根据该手册的直接出口报关单超过6个月还未收齐单证或经税务部门审核缺少电子信息 的金额填写。  向导第二步：免税货物明细数据采集 向导第三步：生成明细数据 向导第三步：生成明细数据 向导第四步：预审核反馈疑点调整 向导第四步：预审核反馈疑点调整 向导第五步：生成明细申报数据 向导第六步：模拟出具进料免税证明 向导第六步：模拟出具进料免税证明 向导第八步：纳税申报表数据采集 向导第九步：免抵退汇总数据采集 向导第九步：免抵退汇总数据采集 向导第十步：免抵退税正式申报 第三节：虚拟报关单相关知识讲解 讲点一：什么情况下做虚拟报关单  讲点二：虚拟报关单情况表  讲点三：虚拟报关单操作说明  讲点3。1：什么情况下做虚拟报关单 讲点4。2：虚拟报关单情况表 讲点3。3：虚拟报关单操作说明 一、虚拟报关单有关内容的虚拟规则说明：     （一）虚拟的报关单号：统一设定为九位数，前五位根据企业海关代码的后五位取值，后四位为流水号。如一企业海关代码为4419912345，则企业虚拟的第一份报关单号为123450001，当企业录入申报系统时则应按“报关单号+0+项号”的原则相应录为123450001001等即可。     （二）虚拟的核销单号：统一设为十位数，前五位根据企业海关代码的后五位取值，后五位为流水号。如一企业海关代码为4419912345，则企业虚拟的第一份核销单号为1234500001。     （三）虚拟的出口发票号：     由于直接出口报关单的“备注”栏已被用于进行核销单跟踪，为方便市局和分局能通过审核系统快速了解企业虚拟报关单的情况，现将“出口发票”栏特定设为虚拟原因设定栏，以便于日后的数据查询和统计。出口发票号的虚拟方法规定如下：统一设为十一位数，前两位为虚拟原因的简易代码，第三位至第七数应根据企业海关代码的后五位取值，后四位则作为流水号。以后成品退换或复出口的出口发票号的虚拟方法也可比照此规则设置。现将虚拟原因的简易代码列举如下：  1、成品退换的进口报关单，作为负数出口报关单申报时，其出口发票号录入的    简易代码为：CP。 2、成品退换回来的产品复出口时，其出口报关单的出口发票号栏，应录入的简易代码设为：FC。  3、由于企业报关单或核销单超期应作补税处理时，按规定录入的负数出口报关单，其简易代码设为：BS。  4、由于企业粗心，其报关单有关内容录错而需要调整虚拟时，其出口报关单的出口发票栏应录入的简易代码设定如下：“手册号

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