案例 **投资集团公司
二O O五年十二月份财务分析
2005年，集团公司在国家宏观经济调控和市场竞争环境的影响下，积极应对市场挑战，克服了原材料价格上涨、产品降价、资金短缺等诸多不利因素的影响，全年创造工业总产值44,359万元，比04年增长48.01%；利润总额4,832万元，比04年增长11.62%，完成年计划的100.36%；净利润2,810万元，比04年减少677万元,完成年度预算的100.36%。
05年主要指标完成情况表
                                                                  单位：万元
项    目	05 年
预 算 数	05年实际
完 成 数	完成比例	04年实际
完 成 数	比 去 年
增减比例	备      注		主营业务收入	30,282	36,382	120.14%	23,632	53.95%	　		主营业务成本	22,228	28,654	128.91%	16,935	69.20%	　		营 业 费 用	  925	1,322	142.92%	1,224	 8.01%	产品销售数量增加		管 理 费 用	3,808	4,280	112.39%	3,742	14.38%	A公司研发费增加666万元		财 务 费 用	1,414	1,328	93.92%	1,068	24.34%	　		利 润 总 额	4,800	4,832	100.67%	4,329	11.62%	　		净  利  润	2,800	2,810	100.36%	3,487	-19.41%	　		
主营业务收入比去年同期有大幅度的增长，完成年预算的120.14%，而主营业务成本却达到年预算的128.91%，这说明成本的增长远大于收入的增长，最终导致利润总额没有相应的增加。这是由多方面的原因造成的，其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等多种因素。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
	05年1-12月份	去年同期	同比增幅			数值(万元)	(%)	数值(万元)	(%)	数值(万元)	(%)		营业收入	36,382	100.00%	23,632	100.00%	12,750	53.95%		成本费用总额	35,637	97.95%	23,149	97.96%	12,488	53.95%		其中:营业成本	28,654	78.76%	16,935	71.66%	11,719	69.20%		    主营税金及附加	53	0.15%	180	0.76%	-127	-70.56%		管理费用	4,280	11.76%	3,742	15.83%	538	14.38%		销售费用	1,322	3.63%	1,224	5.18%	98	8.01%		财务费用	1,328	3.65%	1,068	4.52%	260	24.34%		
05年全年营业成本为28,654万元，较去年同期16,935万元增加11,719万元，增长率为69.20%；期间费用为6,930万元，较去年同期6,034万元增加896万元，增长率为14.85%。
05年度销售成本费用率达97.95%，比去年同期97.96%相比增长不大 。
一、集团总部
集团总部05年度实现利润总额729万元，这主要是因为长期债权投资收回，冲减已计提减值所致。
二、A公司
(一) 产品生产状况
05年度生产各类**材料147,020.91kg，较去年同比增加43,055.99kg, 完成年计划145.82%；产值完成27,818万元, 较去年同比增加12,457万元，完成年计划178.32%。
(二) 主营业务利润(即毛利)
05年度实现销售收入19,186万元，完成年计划179.69%；较去年同比增加 10,048万元，其中：可比产品收入净增加4,386万元（由于增加销量增加收入6,916万元，价格降低减少收入2,530万元），不可比产品增加收入5,662万元。
05年度主营业务成本为13,246万元，占年计划213.34%；较去年同比增加8,156万元，其中:可比产品成本净增加3,675万元（由于增加销量增加成本3,679万元，加大工艺改进提高产品得率，降低单位成本减少成本168万元，原材料涨价成本增加164万元），不可比产品成本增加4,481万元。
由上述因素主营业务利润较去年同比增加1,892万元，可比产品主营业务利润净增加711万元（由于增加销量增加主营业务利润3,237万元、由于工艺改进及原材料涨价,成本降低主营业务利润增加4万元，单价降低主营业务利润减少2,530万元），不可比产品主营业务利润增加1,181万元。
(三) 期间费用
05年度管理费用2,728万元(其中科研投入2,074万元,较去年同比增加666万元)，占年计划112.78%，较去年同比增加748万元(主要是加大科研开发力度，使科研投入增加)。    
05年度财务费用549万元，占年计划111.57%，较去年增加332万元（本年扩大了生产规模，贷款较去年同期增加，利息支出相应增加193万元,贷款担保费相应增加148万元）。
05年度营业费用318万元，占年计划127.06%,较去年增加127万元（主要系本期加大了市场开拓，增加了差旅费、出口量、使包装费、运费及产品推广费等较去年分别增加15万元、44万元、30万元、36万元）。
(四) 投资收益、营业外收支、其他业务利润                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

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