第五章 支付结算业务核算 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算业务的意义 支付结算业务是商业银行三大传统业务之一。所谓支付结算是指单位、个人在社会经济及活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 二、支付结算原则 支付结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则，它是开展结算工作的出发点，是客观经济规律在结算业务中的具体体现，反映了客观经济规律对结算业务的基本要求。共有三项基本原则如下： （一）恪守信用，履约付款； （二）谁的钱进谁的账，由谁支配； （三）银行不予垫款。 三、支付结算纪律 支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，加强支付结算纪律，维护正常的结算秩序，是促进支付结算业务正常进行的重要保证。为此，参与支付结算的购销双方以及银行都必须严格遵守支付结算纪律。 ㈠单位和个人必须遵守的支付结算纪律 不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金；不准出租出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空头汇票套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据；不准无理拒付，任意占用他人资金。 ㈡银行必须遵守的支付结算纪律 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、自行拒付退票、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据套取他行资金；不准在支付结算制度之外规定附加条件影响汇路畅通；不准违反规定开立和使用账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准为拉客户而放弃对单位违反结算纪律的制裁；不准超额占用联行资金；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金。 四、支付结算类型 支付结算按使用的支付结算工具不同分为票据结算和非票据结算方式结算两种类型。其中，票据结算包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；非票据结算方式业务包括汇兑、委托收款、托收承付和电子银行支付结算。按其使用的区域不同分为异地结算方式、同城结算方式、异地与同城通用的结算方式。异地结算方式包括汇兑、银行汇票和异地托收承付；同城结算方式包括银行本票；异地与同城通用的结算方式包括支票、商业汇票、委托收款和电子银行支付结算方式。这样便形成了以票据为主体，多种结算方式合理配置、互为补充的结算制度，能较好的适应多种形式的商品交易和经济活动款项结算的需要。 知识链接：        央行全国支票影像交换系统试点运行 自2006年12月8日起，中国人民银行建设的全国支票影像交换系统（CIS）开始在北京、天津、上海、广东、河北、深圳六省（市）试点运行，六省（市）之间企事业单位和居民个人签发的支票可以互通使用。该系统的运行对促进京津冀、长三角、珠三角三大区域经济发展将发挥积极作用，并为我国支票实现全国通用积累经验。这是我国支付体系建设的又一项重要进展。  支票是我国使用最广泛的非现金支付工具之一，在支付工具体系中占据主导地位，对便利商品交易、加速社会资金周转发挥着重要作用。据统计，2005年度我国共签发支票约18亿笔，金额约350万亿元。随着市场经济的发展，地区间经济往来日益频繁，区域间的经济依存度不断提高，对便捷高效、灵活通用的支付工具提出了新的需求。但长期以来，我国的支票只能在同城范围内使用，在一定程度上限制了支票对经济发展的支持作用。近年来，我国部分地区以大城市为中心开展了支票跨区域业务，显示了社会经济对支票跨地区乃至全国通用的迫切需求。 全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统，它是中国人民银行继大额、小额支付系统后建设的又一项重要金融基础设施。影像交换系统定位于处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换，其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额支付系统处理。支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段，即支票提出银行通过影像交换系统将支票影像信息发送至提入行提示付款；提入行通过小额支付系统向提出行发送回执完成付款。   中国人民银行将于2007年6月底前完成全国支票影像交换系统在全国的建设推广，届时支票将可在全国范围内通用,实现“一票在手，走遍神州”。 根据中国人民银行的规定，支票全国通用后出票人签发的支票凭证不变，支票的提示付款期仍为10天；银行业金融机构在向客户出售支票时，应在支票票面记载付款银行的12位银行机构代码；为促进支票业务健康发展，防范支付风险，异地使用支票的金额上限为50万元。企事业单位和个人在受理异地使用的支票时，应认真审查支票是否记载银行机构代码并确认支票金额在规定限额之内。对于超过规定限额的支付，收、付款人可约定采用其他支付方式。  资料来源：http：//finmax.book118.com.cn/ 第二节 票据结算业务核算 一、支票 ㈠ 支票的含义、种类及相关规定 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票按照用途，可分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票（见表5-1），现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票（见表5-2），转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”和“转账”字样的为普通支票（见表5-3），普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票上左上角画两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。但值得注意的是，目前在我国实践中一般只有现金支票和转账支票，没有普通支票。 表5-1  表5-2 表5-3          转账支票背面格式    支票业务的相关规定有： 1.签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。 2．支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。 3．支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。 4．支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。 5．支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。 6．支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。 7．转账支票允许连续背书转让；现金支票和普通支票不能背书转让。 8．支票的持票人应当自出票日起１０日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。 9．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 10．支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。 ㈡支票业务的核算（以转账支票业务为例） 1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑴银行受理持票人送交转账支票的处理 转账支票签发后，一般由持票人在提

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