《财务会计》核算习题答案 第二章 货币资金与交易性金融资产 1.(1)借:管理费用 850 库存现金 150 贷:其他应收款 1 000 (2)借:应付票据 20 000 贷:银行存款 20 000 (3)借:其他应收款 1 200 贷:库存现金 1 200 (4)借:其他货币资金 150 000 贷:银行存款 150 000 (5)借:库存现金 50 000 贷:银行存款 50 000 2. 会计分录: max.book118.com 借:交易性金融资产-成本 581 000 投资收益 5 000 贷:银行存款 586 000 max.book118.com 借:应收股利 6 000 贷:投资收益 6 000 max.book118.com 借:交易性金融资产-公允价值变动 69 000(6.5*100000-581 000) 贷:公允价值变动损益 69 000 max.book118.com 借:银行存款 350 000 贷: 交易性金融资产-成本 290 500(581 000*50%) -公允价值变动 34 500(69 000*50%) 投资收益 25 000 借: 公允价值变动损益 34 500 贷: 投资收益 34 500 或: 借:银行存款 350 000 公允价值变动损益 34 500 贷: 交易性金融资产-成本 290 500 -公允价值变动 34 500 投资收益 59 500 投资收益=-5 000+6 000+25 000+3 4500=60 500元 应收款项 1、05年应提取的坏帐准备=120万×8‰=9 600 借:资产减值损失 9 600 贷:坏帐准备 9 600 06年应提取的坏帐准备=300万×8‰-9 600=14 400 借:资产减值损失 14 400 贷:坏帐准备 14 400 07年 借:坏帐准备 5 000 贷:应收帐款 5 000 07年应提取的坏帐准备=250万×8‰-19000=1 000 借:资产减值损失 1 000 贷:坏帐准备 1 000 08年 借:应收帐款 2 000 贷:坏帐准备 2 000 借:银行存款 2 000 贷:应收账款 2 000 08年应提取的坏帐准备=190万×8‰-22 000=6 800 借:坏帐准备 6 800 贷:资产减值损失 6 800 2、 2006年 07年 08年 0 800 000 1 095 000 本期增加:赊销 3 800 000 4 000 000 4 500 000 本期减少:收回应收款 3 000 000 3 700 000 5 000 000 确认坏帐 0 5 000 2 000 期末余额 800 000 1 095 000 593 000 06年坏账准备余额=借:资产减值损失 4 000 :坏账准备 4 000 07年借:坏账准备 5 000 贷:应收账款 5 000 提取坏帐准备: 应收帐款期末余额=800 000+4 000 000-3 700 000-5 000=1 095 000 坏账准备余额=5 475 当年提取的坏帐准备=5 475-(4 000-5 000)=6 475 借:资产减值损失 6 475 :坏账准备 6 475 08年借:坏账准备 2 000 贷:应收账款 2 000 提取坏帐准备: 应收帐款期末余额=1 095 000+4 500 000-5 000 000-2 000=593 000 坏账准备余额=2 965 当年提取的坏帐准备=2 965-(5 475-2 000)=-510 借: 坏账准备 510 贷: 资产减值损失 510 (1) 借:应收账款 50 500 贷:主营业务收入 42 735.04 应缴税费-应交增值税(销项税) 7 264.96 借:主营业务成本 40 000 贷:库存商品 40 000 (2)借:银行存款 500 贷:应收账款 500 借:应收票据 50 000 贷:应收账款 50 000 (3)到期值=50000+(50000*6%/12)*4=51 000 8月16日至9月20日提前35天贴现 贴现利息=51000*7%*35/360=347.08 贴现所得=51 000-347.08=50652.92 借: 银行存款 50652.92 贷:应收票据 50 000 财务费用 652.92 (4)借:预付账款 10 000 贷:银行存款 10 000 (5)借:材料采购 20 000 应缴税费-应交增值税(进项税) 3 400 贷:预付账款 23 400 (6)借:预付账款 13 400 贷:银行存款 13 400 (7)借:备用金 (其他应收款) 3 000 贷:库存现金 3 000 (8)借:制造费用 2 500 贷:库存现金 2 500 (9)借:其他应收款 2 000 贷:银行存款 2 000 第四章 存货
财务会计习题答案.doc
下载此电子书资料需要扣除0点,