东财1103考试批次《审计学概论》复习题及答案
本复习题页码标注所用教材为：
审计学概论	30   	主2009年月第1版	书		如果学生手中的教材与我们的版本不同，请参考我们标注的知识点寻找相应答案  ）。
A. 意大利    
B. 美国    
C. 英国
D. 中国
注册会计师实施审计工作时依据的是（   C  ）。
A. 会计准则
B. 会计制度
C. 审计准则
D. 审计法
编制财务报表的责任在于（  A   ）。
A. 被审计单位管理层 
C. 被审计单位内部审计人员
B. 被审计单位审计委员会   
D. 注册会计师
下列属于鉴证业务的是（  D   ）。
A. 代编财务报表    
B. 税务咨询    
C. 管理咨询
D. 验资注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（  A   ）。
审计意见的类型
服务性质
工作量大小
参加人员层次的高低
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（   B  ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（   B  ）。
A. 被审计单位连续编号的采购订单 
B. 被审计单位提供的银行对账单
C. 被审计单位编制的成本分配计算表
D. 被审计单位管理层提供的声明书 
下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（  A   ）。
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 
B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 
C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 
下列程序涉及“截止”审计目标的是（  D   ）。
A. 检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况
B. 检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入
C. 检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
D. 检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日的销售收入的归属年度
在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（  D   ）。
A. 调高重要性水平
B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C. 进行穿行测试，以降低固有风险
D. 合理设计和有效实施进一步审计程序
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题2分, 共20分）
审计按目的和内容的不同可以划分为（ ABC ）。
财务报表审计
合规审计
经营审计
政府审计
内部审计
目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ABCDE ）。
《公司法》
《证券法》
《中国注册会计师法》
《刑法》
最高人民法院的司法解释
存货监盘涉及到的审计程序主要有（  CD    ）。
函证
分析程序
观察
检查
穿行测试
在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（  AB  ）。
未按商定的时间提交审计报告
违反了与被审计单位签订的保密协议
修改了审计程序
追加了审计程序
更换了项目负责人
注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（  ABD  ）。
针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
风险评估程序
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
评价内部控制运行的有效性
如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应考虑采取的措施包括（  DE  ）。
发表保留意见或否定意见
发表保留意见或无法表示意见
修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
扩大实质性程序的范围，进一步确认汇总数是否重要
提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平
在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（  DE　）。
仅实施控制测试
仅实施实质性分析程序
仅实施穿行测试
实施控制测试和实质性程序
仅实施细节测试和实质性分析程序
下列与控制测试有关的表述中，正确的有（  BCDE　）。 
控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理 
如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 
如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试 
如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试 
对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
能够影响审计效果的风险包括（  ACE   ）。
信赖过度风险
信赖不足风险
误受风险
误拒风险
非抽样风险
注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，用以（  AC  ）。
说明导致所发表审计意见的所有原因
说明注册会计师的责任
在可能的情况下指出对财务报表的影响程度
说明存在的重大不确定事项
说明存在的影响持续经营的事项
三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共10小题，每小题1分, 共10分）
在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。  （×）
注册会计师继续教育的每个考核周期内有关职业道德的学时不得少于4个。        （√）
注册会计师应当对执业过程中获得的客户信息保密，这一责任因业务约定的终止而终止。                   （×）
控制测试不是必需的，但实质性程序是注册会计师必须执行的。                （√）
审计证据的适当性是对审计证据的数量要求。                                （×）
注册会计师在特定领域利用专家的工作属于不具备专业胜任能力。              （×）
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层设计和执行的政策和程序。                              （×）
实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。                    （√）
无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。  （√）
注册会计师将被审计单位总会计师的口头答复记录下来，形成的是书面证据。    （×）
四、简答题（本题共4小题，每小题5分, 共20分）
请说明内部控制的基本要素。
参考答案：
控制环境；
控制活动；
风险评估过程；
信息系统与沟通；
对控制的监督。
注册会计师如何应对报表层次的重大错报风险？
参考答案：
向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
提供更多的督导。
在选择进一步审计

东财1103考试批次《审计学概论》复习题参考答案.doc