公司财务流程
目   录
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 
（一）现金收付 
1、收现 
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 
                    管理费用岗（其他应收款） 
                    销售核算岗（货款） 
                    成本核算岗（加工费、材料款） 
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 
   （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 
2、付现 
（1）费用报销 
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 
（2）人工费、福利费发放 
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 
3、现金存取及保管 
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 
（二）银行存款收付     
1、银收 
（1）收货款
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 
借：营业费用—相关明细科目（部门专项） 
 贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 
    （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 
    （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 
    （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 
    （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 
    （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 
（二）办事处费用 
1、日常费用 
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——
编制记账凭证 
借：营业费用——相关明细科目（部门专项） 
贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 
2、购置固定资产 
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 
借：固定资产——相关明细科目 
贷：现金              ——→传出纳岗 
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 
3、房租、仓租 
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 
 借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） 
     贷：现金              ——→传出纳岗 
4、运费 
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费  （部门专项） 
    应交税金——应交增值税—进项税 
贷：现金             ——→传出纳岗 
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 
   （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 
5、途损 
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 
    贷：应收账款 
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 
   （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 
   （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 
6、高开冲红 
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 
         贷：银行存款\现金        ——→传出纳岗 
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领

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