支付结算实务讲义
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 
第一章		支付结算基本规定
一、支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
二、银行是支付结算和资金清算的中介机构
三、支付结算的原则 
1、恪守信用，履约付款； 
2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 
3、银行不垫款。
四、单位、个人银行应当按照《人民币银行结算帐户管理办法》的规定开立、使用帐户。
五、票据和结算凭证是办理支付结算的工具，办理支付结算必须使用按人行统一印制的票据和统一规定的结算凭证。　
银行汇票、商业汇票由中国人民银行总行统一格式、联次、颜色、规格，并在中国人民银行总行批准的印制厂印制。由各家银行总行组织定货和管理。银行本票、支票由中国人民银行总行统一格式、联次、颜色、规格，并在中国人民银行总行批准的印制厂印制，由中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行负责组织各商业银行定货和管理。
　　汇兑凭证、托收承付凭证、委托收款凭证由中国人民银行总行统一格式、联次、颜色、规格，由各行负责印制和管理。
六、签章规定
1、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
单位在票据上的签章和结算凭证上的签章，为该单位公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
银行在票据上的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
　　个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。
2、单位和个人不得使用原子章（万次印章）作为预留银行印鉴；
3、对票据和结算凭证上的预留银行印鉴执行双人折角验印制度；
   七、签发票据、填写结算凭证规范要求
    （一）单位全称和银行的全称应当记载全称或者规范化简称；
    （二）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
    （三）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，大写金额可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
     （四）填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。正确填写票据和结算凭证的七基本规定:
　  1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。
　　2、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。
　　3、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样。
　　4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
　　（1）阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
　　（2）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
　　（3）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
　 （4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
　  5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写）。
　  6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；日为抬壹至拾玖的，应在其前加壹.如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
　　7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
八、办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
九、票据种类及结算方式
票据：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票
结算方式：汇兑、托收承付、委托收款
   十、各项期限的计算适用民法通则关于计算期间的规定。票据按月计算期限的，按到期月的对日计算，无对日的，月末为到期日；期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为最后一日。
第二章  票据业务规定
第一节  基本规定
一、票据种类
1、汇票（银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票）
2、本票
3、支票（现金支票、转帐支票、普通支票）
二、票据行为
1、四种行为：出票、背书、承兑、保证。
2、四个特点：
要式性（具备法定的方式、如记载事项位置，签章）
无因性（符合法律规定的形式要件、承兑）
文义性（行为内容以记载事项为依据）
独立性（票据行为独立发生效力，互不影响）
三、票据权利
1、定义：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权（第一次权利，付款人、承兑人）和追索权（第二次权利，前手包括出票人、背书人、保证人）。　　2、票据权利取得的两个基本条件
（1）持票人取得票据必须是善意的；
有恶意取得或重大过失（欺诈、偷盗、胁迫）取得票据的，不得享有票据权利；
（2）持票人取得票据必须给付对价。
对价：指票据当事人认可的相对应的代价。
无对价或无相当对价取得票据的，不得享有优于其前手的票据权利。
四、票据责任
1、票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。
2、在票据上签章的人（出票人、背书人、承兑人、保证人）均为票据债务人，必须按照票据上记载事项承担票据责任。
五、票据抗辩的两个限制
1、票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由，对抗持票人。
2、票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。
      票据抗辩：指票据债务人基于某些合法的事由，对持票人的权力请求予以拒绝的行为。               
 第二节   票据出票规定
   

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