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                       006 年初级审计师考试审计理论与实务真题 
注意事项 
1 ．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答．在试卷或草稿纸 
上作答不得分。 
2 ．请认真阅读答题卡的注意项及说明。 
3 ．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20 分。每小题 l 分。） 
1 ．国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的： 
A．经济监督职能                             B ．经济鉴证职能 
C．经济评价职能                             D ．经济服务职能 
2 ．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是： 
A．就地审计                               B ．报送审计 
C．定期审计                               D ．详细审计 
3 ．审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于： 
A．舞弊                                 B ．严重过失 
C．一般过失                               D ．疏忽 
4 ．下列工作中，属于审计准备阶段的是： 
A．对内部控制进行符合性测试                       B ．对账户余额进行实质性测试 
C．对会计报表总体合理性进行分析性复核                  D ．对内部控制进行调查了解] 
5 ．审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为 150 万元，利润表重要性水平为 
50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为： 
A．2 00 万元                            B ．150 万元 
C．50 万元                              D ．100 万元 
6 ．下列关于审计依据作用的表述中，正确的是： 
A．判断审计事项是非优劣的准绳 
B．衡量审计质量的尺度 
C．控制审计工作质量的手段 
D．解除或者追究审计人员责任的事实依据 
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7 ．审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： 
A．外部证据                               B ．环境证据 
C．内部证据                               D ．亲历证据 
8 ．在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制 
风险为 80 ％。则审计人员可接受的检查风险为： 
A．6 %                               B ．10% 
C．12.5 %                             D ．48 % 
9 ．下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： 
A．人事政策                              B ．组织结构设置 
C．风险评估                              D ．凭证与记录控制 
10 ．与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： 
A．审计报告                              B ．审计决定书 
C．审计通知书                             D ．业务约定书 
11 ．审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的： 
A．自我保护法                            B ．风险回避法 
C．风险转移法                            D ．风险承受法 
12 ．对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当： 
A．将该笔应收账欲确认为坏帐 
B．认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 
C．查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性 
D．编制应收账款账龄分析表 
13 ．对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是： 
A．注销坏账的审批文件                          B ．赊销政策 
C．全年销售计划                             D ．坏账准备的计提政策 
14 ．审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断： 
A．固定资产账实的相符性 
B．固定资产计价的正确性 
C．固定资产内部控制的执行情况 
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D．固定资产折旧提取的合理性 
15 ．审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变 
为权益法，以下理由中正当的是： 
A．该企业在被投资企业的持股比例发生了变化 
B．采用权益法更能体现企业对投资管理的重视 
C．采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况 
D．企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整 
16 ．审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是： 
A．毛利率                                B ．流动比率 
C．存货周转率                              D ．应收账款周转率 
17 ．在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员

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