财
务
制
度
汇
编
二零零四年五月
      收纳的制度截止2004年9月30日
财 务 管 理 手 册 目 录
第一章	基本财务类制度	6
第一节	会计基础工作规范	6
第二节	赠送礼金券的要求和账务处理	8
第三节	促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定	9
第四节	消费者补差操作规范	10
第五节	正确填写票据和结算凭证的基本规定	13
第六节	报表统计上报规定	14
第七节	各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定	17
第二章	资金管理类制度	18
第一节	集团总部资金管理规定	18
第二节	分公司资金管理制度	22
第三节	加强资金管理及规范内部结算的规定	23
第四节	加强资金管理的若干规定	24
第五节	调整信用额度使用的通知	24
第六节	银行帐户管理规定	24
第七节	重申规范银行账户管理的通知	26
第八节	规范银票数据录入	27
第九节	现金管理制度	28
第十节	备用金及借款管理规定	30
第十一节	加强货款结算付款的控制点	35
第十二节	门店销售款管理规定	38
第十三节	防范银行卡风险的通知	39
第三章	费用管理类制度	40
第一节	总论	40
第二节	外出和外派人员报销、补贴标准规定	49
第三节	外派人员各项费用补贴标准	52
第四节	自备车管理规定	53
第五节	关于移动通讯费报支的管理规定	55
第六节	业务活动费列支标准	57
第七节	费用支出索取增值税专用发票的规定	58
第八节	关于职务津贴报销流程及相关事项的规定	60
第九节	总部与上海分公司财务部日常费用收支、借款等业务的规定	61
第十节	关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定	62
第四章	审批类管理制度	64
第一节	总部费用预批内容及报批流程	64
第二节	分公司费用报批制度及流程	68
第三节	出租车费报销的规定	73
第四节	总部费用报销的时间安排及相关规范	74
第五节	家电类采购资金审批流程(上海地区)	74
第六节	家电类采购资金审批流程（非上海地区）	80
第七节	大额专项打款申请及跟踪评估规定	84
第八节	安装类采购资金审批流程	86
第五章	存货管理类制度	89
第一节	商品监控管理制度（财务篇）	89
第二节	赠品管理制度	92
第三节	库存商品盘点制度	96
第四节	库存商品盘点差异管理制度	101
第五节	XX上海分公司退货规范	106
第六节	购货发票遗失的退货操作流程	109
第七节	库存商品成本调价操作规范	111
第八节	商品报废审批流程	116
第六章	财产类制度	118
第一节	财产财务管理制度	119
第二节	财产采购管理及财务核算流程	127
第七章	往来管理类制度	132
第一节	往来对帐管理制度	132
第二节	往来对帐操作流程的补充规定	142
第三节	各分公司与分公司之间、分公司与独立门店之间往来的操作要求	144
第四节	团购预收款的操作规定	145
第五节	供应商结大帐流程的通知	149
第六节	与供应商核对往来帐项应注意的事项	150
第七节	呆帐坏帐审批流程	150
第八节	规范停止合作或退场供应商质保金收取的通知	154
第八章	返利费用结算类制度	155
第一节	返利类制度	155
第二节	应收费用类制度	173
第三节	关于返利费用管理相关要求的通知	186
第四节	关于加强广告费挂帐、回收管理的通知	187
第五节	阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定	187
第六节	关于分公司之间购销、调拨返利相关规定的通知	188
第七节	关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知	189
第八节	进货增值税发票监控管理制度	189
第九节	连锁管理中心工程部展台费开票事项的有关规定	190
第九章	预算分析类制度	191
第一节	管理报表项目责任归属	191
第二节	各门店电费及时报支事宜	192
第三节	管理报表准确性、预算编制准确率的奖惩	193
第十章	工商税务类制度	193
第一节	工商税务证照申请办理的规范	193
第二节	进货增值税发票监控管理制度	198
第三节	正确计算个人所得税的要求	199
第四节	增值税发票进项税额抵扣问题的通知	201
第五节	退货（或折让）证明的办理要求	203
第六节	公司基本资料的归档要求（财务中心所需）	204
第十一章	财务部门及财务人员管理制度	204
第一节	财务人员激励制度	204
第二节	财务处罚制度	210
第三节	门店财务检查制度	213
第四节	财务管理中心绩效考核细则	218
第五节	财务内控制度考核实施细则	226
第六节	财务内控管理制度处罚操作程序	227
第七节	财务部门主管级人员任命调动的批准权	231
第八节	部门例会制度	231
第九节	实施会计巡查制度的通知	232
第十二章	档案管理类制度	232
第一节	财务档案管理总则	232
第二节	合同管理制度	235
第三节	结算票据管理	236
第四节	合同专用章交接的通知	237
第五节	财务软件安装授权及财务系统授权规定	238
第六节	财务印章管理制度	239
第七节	发票的管理制度	240
第八节	收据使用及收费管理制度	248
自装空调安装卡操作制度	249
第十三章	其他相关制度	255
第一节	管理费收取的规定	255
第二节	费用上交的相关规定	256
第三节	门店经理离任审计规范	257
基本财务类制度
会计基础工作规范
为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。
各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。
各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。
各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，  根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。
主管、财务经理人员应当具备下列基本条件
       （一）坚持原则，廉洁奉公。
       （二）具有会计专业技术资格。
（三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、             规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。
       （四）有较强的管理能力、沟通协调能力
各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一       岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费        用、应收款项的凭证填制工作。   
各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。
会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
会计人员工作调动或离职，

财务管理手册(永乐家电连锁）.doc