第十章 审计抽样 一、单项选择题 1.注册会计师在审计抽样运用过程中关于对抽样风险量化的理解不恰当的是( )。 A.在统计抽样中可以量化抽样风险 B.在非统计抽样中可以量化抽样风险 C.在PPS抽样中可以量化抽样风险 D.在控制测试中无法量化非统计抽样风险2.审计抽样并非在所有程序中都可以使用。下列对审计抽样的表述不正确的是( )。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样 B.如果注册会计师在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，则可能涉及审计抽样，但此时审计抽样仅适用于控制测试 C.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样 D.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样3.下列对统计抽样与非统计抽样方法说法错误的是( )。 A.统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险 B.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获取证据的充分性，以及定量评价样本结果 C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与设计适当的统计抽样方法同样有效的结果 D.注册会计师使用非统计抽样时，也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，同样也能精确地测定出抽样风险4.在控制测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平。注册会计师应采取的措施不正确的是( )。 A.扩大控制测试范围，以证实初步评估结果 B.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 C.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平 D.改变实质性程序的性质5.注册会计师在控制测试确定样本规模时，没有必要考虑的因素是( )。 A.可接受的信赖过度风险 B.预计总体偏差率 C.总体变异性 max.book118.com风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 max.book118.com师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。 A.减少样本的非抽样风险 B.决定审计对象总体特征的正确发生率 C.重点审计比较重大的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目8.注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为( )。 A.2015 B.0015 C.2005 D.1995 9.下列属于信赖不足风险的是( )。 A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度10.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( )变动关系。 A.同向 B.反向 C.比例变动关系 max.book118.com注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D.审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序12.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。 A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的 B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的 C.将实际上失效的内部控制推断为失效的 D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的3.为通过抽样方法证实X公司2009年末应收账款是否存在高估的错误，A注册会计师需要确定相应的抽样总体。在以下所列的各个总体中，你认为最适当的是( )。 A.所有的3000张发货凭证 B.年末应收余额大于零的所有300家客户 C.所有的2000张销售发票 D.最近几年有过往来的所有的500家客户.注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果( )，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。 A.计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报 B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报 C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率 D.估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率.为通过抽样方法确定X公司赊销审批环节审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，不正确的是 ( )。 A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大 B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系，即可容忍误差越小，相应的样本规模越大 C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系，即预计总体误差越大，样本规模越大 D.样本规模与可接受的抽样风险成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大16.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为880万元，存货总体的账面金额为20000万元，则推断的存货总体的高估金额为 ( )万元。 A.120 B.2400 C.1400 D.50 17.根据PPS 抽样方法的特点，该种方法最适用于测试注册会计师设定的下列( )审计目标。 A.应收账款的低估 B.应付账款的高估 C.固定资产的计价 D.销售交易的截止 二、多项选择题 1.注册会计师在控制测试和细节测试中既可运用统计抽样亦可运用非统计抽样，以下表述恰当的有( )。 A.注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据 B.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本 C.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会 D.只要设计得当，不论是统计抽样还是非统计抽样均能达到获取有效审计证据的目的2.当存在下列情形( )之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试。 A.总体有少量的大额项目构成 B.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 C.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则 D.总体有大量的大额项目构成3.有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有( )。 A.审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序 B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 C.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大4.在以下关于误受风险与误拒风险的各种说法中正确的有( )。 A.误受风险影响审计的效果，误拒风险影响审计的效率 B.在变量抽样中既要考虑控制误拒风险也要考虑控制误受风险 C.在传统变量抽样注册会计师只需控制误受风险 D.采用PPS抽样时既要考虑控制误
范永亮课后练习审计·课后作业·第十章.doc
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