第五章　职业道德基本原则和概念框架A．含有重大虚假或误导性陈述
B．以书面形式回复的询证函
C．含有草率提供的陈述或信息
D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导
2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不能降低不利影响的是(　　)。
A．与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项
B．与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C．终止产生不利影响的经济利益
D．轮换鉴证业务项目组合伙人
6．以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是(　　)。
A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B．注册会计师对其他会员的工作进行比较
C．注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
7．会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是(　　)。
A．由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B．向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C．向被审计单位的治理层披露服务性质
D．与被审计单位的总裁讨论职业道德问题
8．注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是(　　)。
A．经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
B．不利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
C．在终止与客户的关系后注册会计师可以不对以前职业活动中获知的涉密信息保密
D．注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性
9．以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是(　　)。
A．注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力
B．在应用专业知识和技能时注册会计师无需运用职业判断
C．注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导
D．注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性
10．如果注册会计师应客户要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不恰当的是(　　)。
A．征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通
B．在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C．向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D．直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本
11．职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是(　　)。
A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业判断的因素影响
B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系
C．如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害
D．注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立
2．审计项目组应当采取以下(　　)防范措施应对其缺乏专业胜任能力和应有关注的不利影响。
A．了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况
B．了解相关监管要求或报告要求
C．就执行业务的时间安排与客户达成一致意见
D．利用专家的工作
3．会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有(　　)。
A．专业服务所需的知识和技能
B．所需专业人员的水平和经验
C．各级别专业人员提供服务所需的时间
D．提供专业服务所需承担的责任
4．以下情形对保密原则没有构成不利影响的有(　　)。
A．会员应当警惕向其主要近亲属无意泄密
B．会员应当警惕向其关系密切的人员无意泄密
C．在终止与雇佣单位的关系以后，会员不再对其在商业活动中获知的信息保密
D．在终止与客户关系以后仍然对其在职业活动中获知的信息保密
6．下列情形中属于过度推介导致不利影响的有(　　)。
A．会计师事务所推介审计客户的股份
B．会计师事务所过分依赖向某一客户的收费
C．审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系
D．注册会计师在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人
8．下列情形中会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括(　　)。
A．在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息
B．在法律诉讼程序中维护自身的职业利益未经被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿
C．接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时未经被审计单位授权
D．接受注册会计师协会质量检查时未经被审计单位授权
11．注册会计师职业道德明确包含以下基本原则(　　)。
A．专业胜任能力和应有的关注
B．独立、客观和公正以及廉洁
C．诚信、独立、客观和公正
D．良好职业行为和保密
12．注册会计师应当在所有的职业活动中保持正直诚实守信，如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列(　　)问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。
A．含有缺少充分依据的陈述或信息
B．含有严重虚假或误导性的陈述
C．存在重大错报的财务报表
D．存在遗漏或含糊其辞的信息
D．可供选择的措施
（1）ABC会计师事务所派人评价会计事务所人员以前提供的专业服务；（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。（3）ABC会计师事务所承诺在发生法律诉讼或纠纷时担任客户的辩护人；（4）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。（5）A注册会计师被合伙人李总告知，当与客户发生意见不一致的时候要谨慎处理，否则将得不到加薪的机会。（6）作为项目经理的注册会计师A已经担任审计该公司长达5年，提出调换，被拒绝。要求：（1）请分别上述情况，判断是否对中国注册会计师职业道德基本原则产生不利影响，并简要说明理由。（2）如果审计客户被要求注册会计师提供第二次意见，注册会计师应当如何处理可能存在的不利影响。
2．简述因自身利益对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。
3．简述因自我评价对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。
4．简述因外在压力对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。
【解析】2．
【答案】B
【解析】选项B与客户管理层讨论可能对独立性产生不利影响的事项是无效的防范措施，注册会计师应当与客户治理层讨论可能对独立性产生不利影响的事项。
【解析】【解析】【解析】6．
【答案】C
【解析】选项C中注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通是审计准则的要求，不会对注册会计师良好职业行为造成损害。
【答案】D
【解析】选项D中与被审计单位的管理层讨论职业道德问题是无效的防范措施，应当与被审计单位的治理层讨论职业道德问题。8．
【答案】C
【解析】

范永亮课后练习审计·课后作业·第五章.doc