第四章  注册会计师执业准则
一、单项选择题
1.W会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中(   )以积极方式表述所得的结论，并且提供高水平的保证。
A.财务报表审计业务
B.财务报表审阅业务
C.预测性财务信息审核业务
D.执行商定程序业务
2.W会计师事务所承接了X公司(上市公司)董事会委托的X公司2009年度财务报表的审计业务，并指派A注册会计师作为项目负责人、B注册会计师作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是( 　)。
A.X公司董事会对鉴证对象信息负责
B.X公司管理层对鉴证对象负责
C.注册会计师对鉴证对象信息负责
D.预期使用者为X公司全体股东
3.责任方是鉴证业务三方关系中的一方。在以下所列的各个责任方中，唯一可能不存在的责任方是(  )。
A.在直接报告的鉴证业务中，对鉴证对象负责的责任方
B.在直接报告的鉴证业务中，对鉴证对象信息负责的责任方
C.在基于责任方认定的鉴证业务中，对鉴证对象负责的责任方
D.在基于责任方认定的鉴证业务中，对鉴证对象信息负责的责任方
4.W 会计师事务所的A、B两位注册会计师接受W事务所的指派，执行拟以一次性出资方式设立的X公司的注册资本及实收资本验资业务。关于该业务的下列说法中，不正确的是(　)。
A.不论是一次性出资还是分次出资，验资业务都属于直接报告鉴证业务
B.注册会计师在验资报告中对注册资本实收情况明细表的编制发表意见
C.该鉴证业务的预期使用方是企业登记机关.X公司及其全体出资人
D.注册会计师以积极的方式发表审验意见并对审验结果提供合理保证
5.N银行是X公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，X公司每年年末向N银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2010年1月，W会计师事务所接受N银行委托，对X公司2009年12月31日的偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行审计，并向X银行出具专题审计报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是(   )。
A.鉴证对象为X公司2009年末的偿债能力专题报告以及财务报表的资产和负债项目
B.三方关系分别是W会计师事务所、X公司管理层、N银行
C.鉴证标准包括X、N两方签署的借款协议和W、N两方签订的业务约定
D.该业务为基于责任方认定的鉴证业务，资产负债表的资产和负债项目是鉴证对象信息
6.注册会计师执行鉴证业务的目的是(　　)。
A.改善鉴证对象信息的质量
B.改善鉴证对象内涵
C.决定被审计单位如何利用信息
D.增强预期使用者对鉴证信息的信任程度
7.下列对合理保证的鉴证业务的目标理解正确的是(　　)。
A.将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，并以积极方式提出结论的基础
B.将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并以消极方式提出结论的基础
C.将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并以积极方式提出结论的基础
D.将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，并以消极方式提出结论的基础
8.甲会计师事务所承接乙公司(上市公司)董事会委托的2009年度财务报表的审计业务，并指派注册会计师A作为项目负责人。以下有关说法正确的是(　　)。
A.乙公司董事会对鉴证对象信息负责
B.乙公司管理层对鉴证对象负责
C.乙公司管理层不对鉴证对象信息负责
D.预期使用者为乙公司全体股东
9.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象做出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是(　　)。
A.由国家相关部门颁布的法律、法规
B.由专业团体按专业程序发布的专业规范
C.会计师事务所基于长期实践得出的判断
D.由民间机构或非权威部门专门制定的
10.监督的具体要求不包括（?? ）。A.使项目组了解工作目标B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C.解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
下列有关项目质量控制复核的说法中恰当的（　 ）。A.B.如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，并且重大项目未得到满意解决，项目负责人应当出具报告C.应对所有的财务报表审计实施项目质量控制复核D.项目质量控制复核可以减轻项目负责人的责任，但不能替代项目负责人的责任
B.会计师事务所应当每两年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函C.针对上市公司审计会计师事务所应当定期轮换项目负责人D.对鉴证业务会计师事务所应当自归档之日起，对业务工作底稿至少保存10年
15.项目质量控制复核的时间是(　　)。
A.在出具报告前完成项目质量控制复核
B.与管理层沟通后完成质量控制复核
C.与治理层沟通后完成质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核
二、多项选择题
1.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是(   )。
A.追踪业务的进程
B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力
C.解决执业过程发现的重大问题
D.识别在业务执行过程中需要咨询的事项
2.项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在适当时间对(   )做出客观评价的过程。
A.项目组在已出具的报告中陈述的结论
B.项目组做出的重大判断
C.项目组成员遵循独立性要求的情况
D.项目组在准备报告时形成的结论
3.W会计师事务所按照业务质量控制准则的规定，决定对其所承接的X上市公司2009年度财务报表审计业务实施项目质量控制复核。复核范围应当包括(   )。
A.在审计过程识别的管理层凌驾于内部控制情况以及采取的应对措施
B.做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断
C.在审计过程中识别的已更正和未更正错报的重要程度和处理情况
D.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价
4.除了对上市公司财务报表审计业务必须进行项目质量控制复核外，质量控制准则要求会计师事务所确定是否对其他业务实施项目质量控制复核。通常情况下，事务所是否对一项业务实施项目质量控制复核取决于以下(  )因素。
A.业务的复杂程度
B.出具不恰当报告的风险高低
C.已经识别的异常情况或风险
D.涉及公众利益的范围大小
5.S会计师事务所为确保其制定的业务质量控制制度适应业务的具体情况，在对制度进行监控时，规定了定期抽查具体业务进行检查的制度。下面列示了该所的具体规定，其中，你认为符合业务质量控制准则的是(　 )。
A.会计师事务所每年一度地组织人员对已完成的业务进行检查
B.进行检查时，从每个项目负责人所完成的业务中抽取两项进行检查
C.参与业务执行的人员以及参与项目质量控制复核的人员不得参与检查
D.会计师事务所对于抽查到的单项业务，应事先通知项目组成员
6.职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的(　　)风险。
A.忽略了可疑的情况
B.在决定证据收集程序的性质.时间和范围时使用了不恰当的假设
C.业务范围的限制
D.对证据进行了不恰当的评

范永亮课后练习审计·课后作业·第四章.doc