aaa 财务管理与集团内部控制 财务管理趋势-财务转变  管理控制与业绩管理  财务流程与信息系统 第一部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制与绩效管理  财务流程与信息系统 新的财务模型 未来财务管理的目标(续) 最佳的财务组织 世界一流的财务管理 财务管理的要点 财务管理应能对变化的环境迅速作出反应 第二部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制与业绩管理  财务流程与信息系统 集成的控制框架 控制方法 集团总部的几种定位及它们的差异所在 不同的管理模式有着不同的结构和目标     集团管理模式选择的主要要素 典型的集权型集团的财务管理结构 典型的放权型集团的财务管理结构 典型的混合型集团的财务管理结构 第二部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制  财务流程与信息系统 整合的计划流程框架 战略计划 － 全面业务计划的基石 战略计划 (续) 经营计划 － 战略计划和预算的桥梁 经营计划 (续) 财务预算 －将目标分解到最低层，保证计划执行 财务预算 (续) 滚动预算的流程 业绩管理 － 战略和经营活动之间的粘合剂 什么是平衡计分机制？ 业绩评估(续) 业绩管理 – 利用整合、全面的方法 将业绩指标与战略紧密地联系起来 整合的计划：流程概览 第二部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制  财务流程与信息系统 各业务板块应编制相应的报表 财务数据的真实性与准确性 财务与管理报告的最佳模式 第二部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制  财务流程与信息系统 全球市场的风险 需要世界一流的内部审计 风险和风险管理  风险和风险管理  第二部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制  财务流程与信息系统 资金管理目标 资本成本-全球化公司策略：资本市场化趋势 金库系统的集成 资金集中管理的两种模式 第三部分 财务管理趋势-财务转变  管理控制  财务流程与信息系统 财务流程与信息系统– 财务组织的共同主题 财务流程必须与所有的战略规划相联系. 重新设计的业务流程不仅要符合业务的战略规划而且必须是新系统/技术的驱动力 通过财务流程改进与信息系统优化企业经营管理 一流企业的所采用的技术架构 传统的ERP能够较大程度地改善财务管理 新的技术纵览 财务管理模式发展的各阶段 共享服务- 提高数据准确性与及时性   将交易处理与业务分析分离. 降低财务操作的成本. 将非核心财务流程实行外包 从初始录入开始的无缝的数据流。 财务流程  按用户需求配置的软件 专注在为客户创造价值的业务流程改进 策略 核心业务流程 目标 价值驱动 核心能力 财务展望 交易处理 价值管理 互利 共享 重组 外包 剔除 基准测定 基于作业管理 利润价值分析 关键性能指标 报表与控制 决策支持 交易 这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的框架组件. 功能效果 流程重组 策略制定 实施 信息技术 人 哪些方面需要提高竞争力以及如何提高？ 哪些是我们需要做得更号或者改变的？ 如何完成必要的转变？ 统一的信息流是达到业务流程要求的必要条件. 统一的信息流又要求具备应用程序和数据仓库. 应用程序的要求又驱使出对于采用的技术和工具的要求. 信息流，应用程序和对采用技术的要求最终落实为对数据管理和组织架构的要求. 消费者导向(顾客满意) 柔性的组织结构 强调建立工作网络 由工作流灵活控制业务处理 财务 研发 市场营销 采购生产 基于业务处理的结构 订货 生产运作 客户服务 将来 公司 消费者不是直接的因素 刚性的组织结构 强调形式上的组织 由行政部门控制业务处理 基于功能点的结构 财务 研发 市场营销 采购生产 公司 过去 实施 关键性能指标报表 计划/ 预算 作业成本法 外部报表 实例分析 股东利益 模拟工具 数据仓库 交易处理 手工处理 ERP 但是... 整个供应链仍局限在内部  获得市场信息的方式仍然受到局限  内部流程得到重组改善，但外部的流程仍然是手工  市场与客户分析工具仍然简单好时  财务与经营数据的联系仍然不是非常紧密  市场 销售 人力资源 资产 生产 物流 客户服务 研发 财务管理 ERP可以帮助实现， 更加准确可靠的财务信息 灵活的信息系统以支持财务流程 有效的内部控制机制，减少数据错误率 无需数据重复录入 通过集成的系统提高数据的访问能力与报表能力 能够支持以前没有考虑到的流程如计划与预算 新兴的技术能够解决这些问题 供应商 客户 IBM Digital Cash CyberCash Qpass 电子 支付 电子 交换 Sterling Software 数据仓库 数据管理 Microsoft Oracle NCR 客户 服务 Siebel Vantive 数据分析 SAS Hyperion 电子 对帐 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在线 销售 Broadvision 电子 采购 Ariba CommerceOne 供应链 管理 I2 Manugistics 人力资源管理 ERP  Oracle SAP PeopleSoft 效益 简化 通过实施本地的最佳作法而可取得什么样的改进？ 全球化       区域化       本地化 标准化 标准化的益处可以跨地区和跨部门地实现吗？ 共享服务 共享服务的规模经济效益可以取得？ 外包服务 外包是可行的，有益的并且超过了额外的风险吗？ 关键问题 优点 对战略更好的实施、控制与协调 各分部能获得低成本的资金 减少投资盲目性，经营风险降低 便于衡量分部的经营状况 财务控制统一一贯 缺点 总部   分部/子公司 （强受控） 预算 控制 资金 集中 业绩 评估 会计 控制 审计 集团战略 财务计划 投融资计划 Ssssss  sssss  sssssss 对集团战略与财务计划的制定，分部缺少参予 分部间有冲突，总部的协调复杂 总部管理费用高 各分部业务是否联系紧密，集中是否利于形成规模优势？ 总部的管理控制能力是否够强？ 关键问题 优点 缺点 总部 财务目标  分部/子公司 （弱受控） 部门战略 财务计划 投融资计划 上报 预算 上交 利润 业绩 评估 会计 报告 审计 Ssssss  sssss  sssssss 资金在集团范围内难以统筹和低成本地利用 难以很好控制分部对外投资，风险大 易形成小而全，资源利用效率低 各分部缺乏协同 分部灵活性强，便于及时把握投资机会 分部管理人员积极性高 总部管理费用低  分部经营者是否受到足够充分的法律制约与利益制约？ 是否有足够数量的高素质的经营者与财务管理人员，从而保证所有分部的需要？ 关键问题 优点 缺点 总部 集团战略 财务计划 投融资计划 分部/子公司 （强受控） 分部/子公司 （弱受控） 战略 计划 投融资 资金 集中 会计报告 预算 业绩评估 审计 利润 上交 会计控制 预算控制 业绩评估 审计 Ssssss  sssss  sssssss 是否有足够清晰合理的制度框架、分部的分类和权责划分？ 是否同时满足前述的集权型与放权型集团的条件？ 对不同分部的管理更灵活、更有针对性 集团不同目标可分别体现 总部针对不同类型分部的同一种职能在实务中容易混淆，从而产生新的不协调与低效率 对各分部的分类与责权划分困难 总部管理费用最高 整合的计划 管理报表 内部审计 资金管理 这个全局性的、集成的管理流程由战略性活动和经

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