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风险管理与内部审计.PPT
阅读环境:Win9X/Win2000/WinXP/Win2003/
经管语言:简体中文
经管类型:国产软件 - 财政税务 - 财政税务word+txt+PPT
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更新时间:2019-12-30 16:57:11
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风险管理与内部审计.PPT介绍

惠普商学院 课程介绍 第一节:企业目标与经营风险                        企业如何构筑可持续的竞争力 第二节:识别企业经营风险                        企业面临的重要风险领域 第三节:控制风险的技巧                        介绍6种管理风险的技巧 第四节:建立企业内部控制系统                        企业内部控制的5步流程和16个步骤 第五节:应用内部控制机制,为企业创造竞争力                        企业内部控制机制的实战应用 第六节:介绍《内部审计》技巧                        介绍内部审计常用的方法和技巧 第七节:利用审计结果,追求不断的改进                        审计结果的分析和应用 第八节:模拟审计实战,为企业管理预警风险                        案例:ABC公司审计服务招标   第一节:  企业目标与经营风险     内容简介  企业目标的实现过程 经营环境的变化(市场/政策/竞争/技术) 企业的持续竞争力是如何构筑的  有限的资源 资源:有限的人,财,物,时间,信息……       变化的环境 市场,技术,政策,客户需求…… 案例1:巴林银行的倒闭                                                                                               千里之堤,毁于蚁穴                  原因是什么? 巴林银行倒闭的原因 银行的人员;账目;资金管理没有监督约束机制 银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离   (交易和清算) 对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险 案例2:安然公司的崩溃 美国第七大公司 市值500亿美元 世界公认最具创新能力的公司 不到一年时间,股票下跌95% 2001年12月宣布破产,美国历史上最大的破产案 安然为何突然破产 贪婪欺诈的经营行为 “鼓励大家藐视各种规章制度” 无法验证的财务报表 “揭开皇帝的新衣”——谁也无法解释收入从何而来 安达信的双重身份 “一只手作账,另一只手证明这只手作的账” “利益冲突”把安然送进坟墓  摘自美《幸福》杂志2002/39期 “郑百文”内控失败的警示 1996年上市:   销售收入10年增长45倍                         利润成长36倍                         居全国商业批发业前茅 1999年破产:     亏损9.8亿元,创沪市亏损之最  郑百文的警示  赊销失控,坏账高筑,断送“郑百文” 盲目扩张,资产负债率失控,没有风险意识 对销售人员只有“激励”没有“约束”管理 信息失真,为上市做假账,虚报利润  故事带来的思考……  企业的目标的实现是一个过程 机会与风险并存 激励与约束的机制一个都不能少  成功企业如何构筑可持续竞争力 优质的产品与服务 强大的销售网 诚信的品牌 卓越的领导 充足的资金 领先的技术市场 垄断的市场……  企业竞争力=企业效益+管理流程-经营风险        联想                收入            营销         货币资金        海尔                盈利            财务         资源使用      新东方              成绩        学习方法      考试机制  例:HP的风险管理与内部控制 第一节:回顾  企业在实现目标的道路上, 机遇与风险并存。 始终能保持竞争力的企业, 是那些 拥有良好的内部控制机制与商业风险防范的企业  第二节:识别重要风险领域 内容简介:  企业内部控制主要领域 财政部要求内部控制内容 惠普公司内部控制内容 企业失败的六种常见风险 内部控制的重要风险领域 例1:财政部关于企业内控的重点 货币资金控制 实物资金控制 对外投资控制 工程项目投资决策控制 采购与付款业务控制 筹资控制 销售与收款控制 成本费用控制 担保控制 例2:HP内部控制的主要内容 财务报表 定单合同 经销商管理 应收账款 收入确认 费用核销 库存与物流 企业道德行为准则(SBC) 信息系统安全 企业失败的六种常见风险 效果性风险=〉目标偏离或错误(法国审计) 效率性风险=〉资源浪费或无效使用(软件升级资料) 资产性风险=〉资产流失、损坏等(备件管理) 信息性风险=〉信息失真、不足或泄密(信用调查) 遵循性风险=〉法规、计划、贯彻失败(不清洁订单) 无标准风险=〉缺乏标准和规范(集成中心) 谁来帮助ABC公司看病? 读案例故事 会诊: ABC公司的主要问题在哪些领域?               哪些领域/部门有风险隐患?               你有什么具体建议? 第二节:回顾  了解,识别,确定企业的重要风险领域 是 建立企业内部控制系统的基础 第三节:管理风险的技巧 内容简介: 介绍6种管理风险的技巧 选择风险管理方法的参考标准 风险管理的技巧 避免  Avoid  控制  Control  转移  Transfer  分散  Diversity  共享  Share  接受  Accept 方法一:避免风险   Avoid 特点:   方法:  实例: 方法二:分散风险  Diversity 特点:   方法:  实例: 方法三:控制风险  Control 特点:   方法:   实例: 方法四:转移风险 Transfer   方法五:分担风险 Share 特点:   方法:  实例: 方法六:接受风险 Accept 特点:   方法:  例: 选择风险管理方法的标准 风险范围,金额大小 严重程度,影响大小 发生的可能性的高低 紧迫程度高低 可控/不可控 控制成本高低 可操作性 公司主营业务                        针对ABC公司目前存在的问题,                   有哪些适宜的风险管理方法? 第三节:回顾 针对具体的环境, 选择不同的方法管理经营风险 多,快,好,省地实现企业的管理目标 第四节:建立企业内部控制系统 内容简介:  1.建立企业内部控制的5步流程 确认目标与流程 设计内部控制的绩效标准 选择控制绩效评估的方法 判断实际结果与绩效标准是否一致 调整与改进  2.具体实施的16个步骤  案例:建立HP应收帐款控制系统 企业为什么需要管理控制 确保企业计划目标与实际活动一致 有效地利用组织的资源 帮助管理者监督,约束管理活动的效果 适应瞬息万变的环境,及时反映调整 创造更好的质量;更快的循环;更高的绩效  设计内部控制的关键要素 关键绩效区 关键绩效区是什么?     Key Performance Areas ( KPA)  要实现流程的基本目标,必须做好的领域。     如果KPA出现失误,则此流程的目标就不可能实现  流程的复杂程度不同,可能会出现若干个 KPA  KPA可能是部门,可能是管理职能,也可能是其他 战略控制点 在每一个关键绩效区域中,都有管理的目标。 用以衡量这个目标是否能实现地量化指标,叫做绩效控制点: Key Perf

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