第一章 风险管理导论
第一节 风险的定义和与风险有关的术语
一.关于风险的定义
风险的基本含义：是损失的不确定性。目前有几种不同的定义： 
(一)损失机会和损失可能性
1. 把风险定义为损失机会，这表明风险是一种面临损失的可能性状况，也可以表明风险是在一定状况下的概率度。
2. 把风险定义为损失可能性，它仅仅是对上述损失机会定义的一个变种；但损失可能性的定义意味着损失事件的概率介于0和1之间，它更接近于风险是损失的不确定性的定义。
(二)损失的不确定性
决策理论家把风险定义为损失的不确定性，这种不确定性又可分为客观的不确定性和主观的不确定性。
主观的不确定性：是个人对客观风险的评估，它同个人的知识、经验、精神和心理状态有关，不同的人面临相同的客观风险会有不同的主观的不确定性。 
客观的不确定性：是实际结果与预期结果的离差，它可以使用统计学工具加以度量。
(三)实际与预期结果的离差
统计学家把风险定义为实际结果与预期结果的离差度。例如，一家保险公司承保10万幢住宅，按照过去的经验数据，估计火灾发生概率是1‰，即1000幢住宅在一年中有一幢会发生火灾，那么这10万幢住宅在一年中就会有100幢发生火灾。然而，实际结果不太可能会正好是100幢住宅发生火灾，它会偏离预期结果，保险公司估计可能的偏差域为±10，即在90幢和110幢之间，可以使用统计学中的标准差来衡量这种风险。
(四)保险学家的风险定义
保险业内人士常把风险这个术语用来指所承保的损失原因。例如：火灾是大多数财产所面临的风险；或者指作为保险标的的人或财产，如把年轻的驾驶人员看作为不好的风险。
二.风险因素、风险事故和损失
(一)风险因素
风险因素:是指引起或增加因某种损失原因产生的损失机会的条件。风险因素是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接和内在的原因。例如，建筑物的建筑材料与建筑结构以及干燥的气候和风力，对火灾而言，是风险因素；人的健康与年龄以及业务活动范围和业余生活特点，对人的死伤残而言，是风险因素。
根据其性质，把风险因素分成三种。
1.物质风险因素。它是引起或增加损失机会的物质条件。例如，财产所在的场所、建筑物的使用性质、消防设施、环境污染对人类健康的危害、年老体弱对于劳动能力丧失、汽车刹车系统失灵对于交通事故、建筑材料对于建筑物火灾等。都是物质风险因素。
2.道德风险因素。它是指由于被保险人怀有犯罪意图或不诚实品质而引起或增加损失机会的条件。例如，被保险人纵火，或者夸大损失，以骗取保险赔款、偷工减料引起产品事故、欺诈等。
3.心理风险因素。它是由于人的主观上的疏忽或过失，导致风险事故增加。例如，外出忘记锁门对于室内被盗事件，工程设计差错对于工程项目失败，电线陈旧未及时更换对于火灾事故等，都属心理因素。又如，有的被保险人因有了保险而对防损和施救工作产生疏忽。有了保险后，保险公司会负责赔偿损失。较之没有保险由自己承担损失，这容易使被保险人对防损和施救工作产生疏忽。对于心理危险因素，保险人要在保险条款和费率上加以防范。
(二)风险事故
风险事故：又称风险事件，是指引起损失的直接或外在的原因，是使风险造成损失的可能性转化为现实的媒介，也就是说风险是通过风险事故的发生来导致损失的。例如，火灾、爆炸、雷电、船舶碰撞、船舶沉没、地震、人的死亡和疾病等都是风险事故。 
(三)损失
损失：是指非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实。
损失有两个要素：一是经济价值减少，二是非故意、非计划、非预期。例如，“折旧”、“馈赠”虽然是价值减少，但是属于计划或预期中的，因此不是我们定义的损失。
 	损失种类：①直接损失：是指风险事故对于标的本身所造成的破坏事实。②间接损失：是由于直接损失所引起的破坏事实。例如，一家旅店失火，火烧毁了房屋，这是直接损失；而由于房屋被毁旅店一度无法正常营业，这种损失是间接损失。
(四)风险因素、风险事故、损失三者关系
例如，一辆汽车由于刹车系统失灵，发生车祸，撞伤一人，压坏自行车一辆。这里，刹车系统失灵是风险因素，车祸是风险事故，撞伤一人和压坏一辆自行车则是损失。
第二节 风险的分类
一.风险的基本分类
(一)自然风险、社会风险、经济风险和政治风险
1.自然风险：是指由于自然现象、物理现象和其他实质风险因素所形成的风险。	例如，地震、海啸、暴风雨、洪水、火灾等。
2.社会风险：是指由于个人的反常或不可预料的团体行动而形成的风险。例如，抢劫、偷盗、罢工、暴动等。
3.经济风险：是指生产经营过程中，由于相关因素的变动或估计错误导致产量减少或价格涨跌的风险。
4.政治风险：是指起源于种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争所引起的风险。还包括由于政策、制度的变动以及权力的更替而引起的风险。在许多国家把政治风险还称为“投资风险”。
(二)静态风险和动态风险 
静态风险：是一种在经济条件没有变化的情况下，一些自然行为和人们的失当行为形成的损失可能性。例如，自然灾害和个人不诚实的品质会造成经济损失。静态风险对社会无任何益处，但它们具有一定的规律性，是可以预测的。
动态风险 ：则是在经济条件变化的情况下造成经济损失的可能性。例如，价格水平和技术变化可能会使经济单位和个人遭受损失。从长期来看，动态风险使社会受益，它们是对资源配置不当所作的调整。与静态风险相比较，动态风险因缺乏规律性而难以预测。保险较适合于对付静态风险。
(三)重大风险和特定风险
重大风险：所涉及的损失在起因和后果方面都是非个人和单位的，它们属于团体风险，大部分是由经济、巨灾、社会和政治原因引起的，影响到相当多的人，乃至整个社会。重大风险和特定风险之间的区别在于损失的起因和后果不同。例如，失业、战争、通货膨胀、地震、洪水都属于重大风险。
特定风险所涉及的损失在起因和后果方面都是个人和单位的。例如，住宅发生火灾和银行被盗窃属于特定风险。
 既然重大风险或多或少是由遭受损失的个人无力控制的原因所引起的，社会而非个人就对处理这类风险负有责任。例如，失业是使用社会保险来处理的重大风险。对付地震和洪水灾害也需要动用政府基金。对付特定风险主要是个人和单位自己的责任，一般使用商业保险、防损和其他方法来加以处理。
(四)纯粹风险和投机风险
纯粹风险：是一种只有损失机会或不发生损失的风险。例如,一个人购买了一辆汽车后，就会面临着汽车遭受损失和给他人人身、财产带来损害的损失可能性，结果是发生损失或不发生损失
投机风险:是一种既有损失可能性也有赢利可能性的风险。例如，购买股票。
除了赌博以外，大多数投机风险属于动态风险，大多数纯粹风险属于静态风险。一般而言，纯粹风险具有可保性，而投机风险是不可保的。
二.纯粹风险的分类
(一)人身风险
	人身风险:是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险。其损失原因包括死亡、老年、疾病、失业。
(二)财产风险
	财产风险损失有两种类型：(1)财产直接损失(2)间接损失(或后果损失)。
间接损失也可以分为两类：(1)财产丧失使用损失或其收入损失(2)额外费用开支。例如，企业的设备遭受损失，这不仅使设备的价值丧失，而且也丧失了使用设备所带来的收入。又如，住宅发生火灾后需要修复，宅主需要去他处居住，这就会发生额外的居住费用开支。
(三)责任风险
按照法律规定，当一个人因疏忽或过失造成他人人身或财产损失时，过失人负有损害赔偿责任。
责任风险:是指因侵权行为而产生的法律责任使侵权行为人的现有或将来收入遭受损失的可能性。
(四)违约风险
违约风险:是指一方不履行合同规定的义务而造成的另一方的经济损失。例如，承包商未按计划完成一项工程，债务人未按规定支付款项。
第三节 风险管理概述
一.风险管理的起源和发展
风险管理起源于美国。在20世纪50年代早期和中期，美国大公司发生的重大损失促使高层决策者认识到风险管理的重要性。其中的一次工业灾难是1953年8月12日通用汽车公司在密执安州德佛尼的一个汽车变速箱工厂因火灾损失了5 000万美元，它曾是美国历史上损失最为严重的15次重大火灾之一。美国三里岛核电站爆炸事故、1984年12月3日美国联合碳化物公司在印度博帕尔经营的一家农药厂发生毒气泄漏的重大事故都说明了这一点。由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管理运动在美国迅速开展起来。
二.风险管理的定义
风险管理：是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少意外事故损失和它对组织及其环境的不利影响。
企业的活动可分为六类：
(1)技术活动，包括生产、制造、更新改造;
(2)商业活动，包括买卖和交换；
(3)财务活动，寻求资本最优化使用；
(4)安全活动，对财产和人员的保护；
(5)会计活动，财务报表、成本核算和统计资料
(6)管理活动，计划、组织、指挥、协调、控制
	可见，风险管理，即安全活动，是企业管理的主要职能之一，对大企业来说，设置专职的管理纯粹风险的部门是合理的。
三.风险管理的范围
专职风险经理的职责范围包括以下内容：
(1)识别和衡量风险，决定是否投保。如果决定投保，则拟定免赔额、保险限额，办理投保和安排索赔事务。如果决定自担风险，则设计自保管理方案。
(2)损失管理工程。设计安全的机械系统的操作程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失。
(3)安全保卫和防止雇员工伤事故。
(4)雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险。
(5)损失统计资料的记录和分析。
四.风险管理的目标
风险管理的目标可以分为损失发生之前(损前)和损失发生之后(损后)两种
五.风险管理的程序
风险管理的程序分为以下六个步骤：
(一)制定风险管理计划
	1.确定风险管理人员的职责
	虽然风险管理工作涉及到其他各个部门，风险管理人员对风险管理仍负有主要责任。风险管理计划上要列明风险管理人员和所涉及到各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度。
	2.确定风险管理部门的内部组织结构
	在小的企业里，从事风险管理的人员也许只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门。
3.与其他部门合作
	(1)会计部门
 	会计部门能提供估计潜在的财产和净收人损失程度的数据。会计部门存在的贪污风险也不容忽视。会计部门的财务记录为制定保险或自保计划提供了有用的数据，例如动产和不动产的价值、工伤保险的工资金额、营业中断保险的营业收入、产品责任保险的销售收入等数据。
	风险管理部门一般会同会计部门处理财产和责任保险以及员工福利计划的索赔事务。
	(2)数据处理部门
	首先，数据处理部门的设备、数据和产品耗费大，甚至是难以复制的。风险管理部门和数据处理部门的人员应尽力合作以减少其财产、净收入和责任风险。
	其次，计算机已成为现代管理的重要工具，它有助于风险管理部门编译和分析经营及损失的数据，模拟不同损失情况的后果，预测损失趋势，比较各种风险控制和筹资方案的成本和效益，以及评价风险管理计划的成功和不足之处。
(3)法律事务部门
	该部门的人员能提供关于责任风险的情况，有助于风险管理人员识别责任风险。他们在工作中的疏漏也会给企业带来严重的责任损失.这要求风险管理部门和法律事务部门人员配合来减少这方面的损失风险。
	(4)人事部门
	人事部门一般在风险管理部门的配合之下负责管理员工福利计划。
(5)生产部门
	在一个企业里，生产部门面临众多损失风险。例如，由于生产设备损毁或发生故障造成停工、生产中发生工伤、产品缺陷给用户造成伤害等。风险管理人员应与生产部门人员紧密合作，识别、消除或减少这些危险因素。
4.风险管理计划的控制
	(1)制定业绩标准
①效果标准。风险管理的业绩可以用金额、百分比、损失或索赔次数来加以评价。例如，今年企业的风险成本是销售收入的0.65%,明年设定的标准为0.64%。
②作业标准。风险管理的业绩也可以用其作业来加以评价。例如，要求一些风险管理人员至少每年对各种设施检查一次。 
(2)把实际执行情况与业绩标准加以比较
 	当实际执行情况与标准发生偏离时，根据其结果来调整标准。
 (3)采取纠正措施。
 	当某种损失增加后，调查其原因，然后采取纠正措施。
5.编制风险管理方针书
 该方针书主要有以下内容：
 		(1)风险管理及其对企业重要性的一般说明。
 		(2)风险管理部门在企业组织机构中的地位。
 		(3)报告制度。
 		(4)风险管理人员的职权和职责。
 		(5)风险控制和风险筹资方案以及决策的规则。
(二)识别风险 
风险管理人员一般要设法识别下列五种类型的潜在损失：
(1)财产的物质性损失以及额外费用支出；
(2)因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损失以及额外费用支出；
(3)因损害他人利益而引起的诉讼导致企业遭受的损失；
(4)因欺诈、犯罪和雇员不忠诚行为对企业造成的损失；
(5)因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失。
风险管理可以使用下列方法识别风险：
1.对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患。
2.使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一线的人员对损失风险的意见。
3.编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险。
4.使用财务报表、以往的损失报告和统计资料来识别重大的损失风险。例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及其原因。
5.请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素.
 (三)衡量风险(包括衡量潜在的损失频率和损失程度) 
损失频率:是指一定时期内损失可能发生的次数。损失程度:是指每次损失可能的规模，即损失金额的大小。
对损失频率的测定可以估算某一风险单位因某种损失原因受损的概率，如一幢建筑物因火灾受损的概率；可以估算几幢建筑物因火灾受损的概率
对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事故造成的最大可信损失。
最大可能损失:是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额。
最大可信损失:则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额。
(四)选择对付风险的方法
对付风险的方法分为两大类：一类是风险控制的措施例如:避免风险、损失管理、转移风险；另一类是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，例如:保险和包括自保方式在内的自担风险。 
1.避免风险
避免风险有两种方式：一种是完全拒绝承担风险，另一种是放弃原先承担的风险。换言之，避免风险是不取得某种损失风险或消除现存的损失风险。例如，一个企业不在洪水区域建造工厂就可以避免洪灾损失。这种方法的适用性很有限。首先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益。其次，避免一切责任风险的唯一办法是取消责任。避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运输代替航空运输就是一例。
2.损失管理
防损计划：减少损失发生频率，或消除损失发生的可能性。建造防火建筑物、质量管理、驾驶技术考核、颁布安全条例、提供劳动保护用品、检查通风设备、产品设计改进等均是减少损失频率的措施。
减损计划：可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划。两者均设法控制和减轻损失程度，轮换使用机器设备、限制车速、安装自动喷水灭火系统和防盗警报系统、对工伤者及早治疗、 建立内部会计监督、限制保险柜内的现金数量等均是减轻损失程度的措施。
3.非保险方式的转移风险
	在风险管理中，较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款。例如，一家公司在与某建筑承包商签订新建厂房的合同中可以规定，建筑承包商对完工前厂房的任何损失负赔偿责任。再如，计算机的租赁合同可以规定租赁公司对计算机的维修、保养、损坏负责。又如，一个出版商在出版合同中可加入转移责任条款，规定作者对剽窃行为自负法律责任。
4.自担风险
	自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失。自担风险分为被动的和主动的，即无意识、无计划和有意识、有计划的。被动的当风险管理人员没有觉察到所面临的风险；或者觉察到风险的存在，但没有作出对付风险的决策时，这样的自担风险是被动的。主动的当风险管理人员觉察到风险存在，并相应采取了对付风险的办法时，这种自担风险是主动的。
自担风险的方法主要适用于下列情况：
(1)在没有其他对付损失风险的方法的情况下，自担风险是最后一种办法例如，企业因战争造成的财产损失可归入自担风险。
(2)在最大可信损失并不严重的情况下，也能使用自担风险的方法。例如，一家大企业拥有一支庞大的车队，如果汽车停放在多个场所，不太可能同时受损，企业对车损险可以采取自保方式。
(3)在损失能被较精确地预测的情况下，自担风险也是适当的方法。例如，工伤事故就属于这类可预测的损失风险。
下列因素有利于企业自担风险：
(1)自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低
(2)预期的损失比保险人估计的数字低；
(3)最大可能损失(最不利情况下)比最大可信损失(通常情况下)低，企业的财力在短期内能够承受；
(4)保险费的支付和损失赔偿在相当长时期内延续，导致机会成本大量增加，并且企业有着高收益的投资机会；
(5)企业内部具有自保和损失管理的优势。
5.保险
	保险是一种转移风险的办法，它把风险转移给保险人。保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人就补偿被保险人的损失，这实际上是把少数人遭受的损失分摊给同险种的所有投保人。由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保人所分担，所有投保人的平均损失就代替了个别投保人的实际损失。保险人一般承保纯粹风险。可保的风险要满足下列五个条件：
(1)大量同质的风险存在。据此，保险人能比较精确地预测损失的平均频率和程度。
	(2)损失必须是意外的。如果故意制造的损失能得到赔偿，则道德的危险因素会明显增加，保险费就会相应提高。
(3)损失必须是确定的或可以测定的。具体地说，损失的原因、时间、地点和金额具有确定性。例如，死亡就具有这种确定性。
 (4)保险对象的大多数不能在同时遭受损失。如果保险对象的大多数在同时遭受损失，保险分摊损失的职能就会丧失。但实际情况并不尽如人意，洪水、飓风、地震等自然灾害经常造成巨灾损失。保险公司可采用两种方法来对付这种损失：一是再保险；二是把保险业务分散在广大地域，从而避免风险的集中。
(5)保险费必须合理，被保险人在经济上能承担得起。唯有保险费经济、合理，保险公司才能拓展其业务。 
企业保险计划主要分为以下四个方面：
	(1)选择保险的范围
 企业的保险需要可根据轻重缓急选择保险范围。
 风险管理人员还要决定是否使用免赔额及其大小。免赔额可以消除小额索赔及其理赔费用，从而降低保险费。
(2)选择保险人。风险管理人员必须选择一家或数家保险公司。
有几项重要因素必须考虑，
·保险公司的财务实力、
·所提供的风险管理服务，
·保险的费用。
保险公司的财务实力由下列因素决定：
·投保人盈余的大小
·承保和投资的结果
·未偿债务的准备金
·保险种类和管理质量。
·保险公司提供的风险管理服务包括
·协助识别风险、
·损失管理和理算。
(3)保险合同条件谈判
	如果使用印制好的保险单、批单和附属保险单，风险管理人员与保险公司必须对这些文件达成一致意见，以此作为合同的基础。
	如果使用特约保险单，合同条款的语言和文义必须清楚。如果投保人是大企业，企业可与保险公司就保险费和条款进行谈判；即使保险费不可商谈，风险管理人员也应该设法使本企业纳入一个低费率的承保类别。
	(4)定期检查保险计划
	风险管理人员必须检查索赔是否及时得到赔偿，评估保险公司损失管理服务的质量，以便决定是否还要继续购买这家公司的保险。
(5)贯彻和执行风险管理的决策
在贯彻和执行风险管理的决策这一阶段，风险管理人员一般对所选择的对付风险方法有直线职权即作为主管可以直接命令，而对管理方面只有参谋职权，即作为参谋提供咨询。例如，一旦对某一损失风险作出使用保险方法的决策，风险管理人员就可以去选择保险人，设定适当的保险责任限额和免赔额，以及就投保事项与保险人商谈。又如，一旦选择自留风险的方法，风险管理人员则需要确定是否使用专用基金方法。如果确定使用专用基金方法，则要制定专用基金积累的管理程序。再如，如果选择防损方法，风险管理人员则要制定防损计划，并贯彻和执行这一计划。
 以上这些事务的处理一般都属于风险管理部门的直线职权范围之内，但风险管理人员应该向其他部门的经理说明这些决策措施，以便取得他们的合作。至于管理方面，风险管理人员只有建议权。
 	(6)检查和评价
	在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价。理由有两点：其一，是风险管理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适用下一年度.其二，是有时作出的风险管理的决策是错误的，这需要通过检查和评价来发现，然后加以纠正。
对风险管理工作的业绩的检查和评价有两种标准:一是效果标准。例如，意外事故损失的频率和程度的下降，责任事故损失降低，风险管理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准。二是作业标准。它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核。例如，规定设备保养人员每年检查的次数和维修的台数。
	单纯使用效果标准来检查和评价风险管理工作会有不足之处，因为意外事故损失发生具有随机性。同样，单纯使用作业标准来检查和评价风险管理工作也有缺陷，因为它没有把风险管理工作对企业的经济贡献或影响联系起来。因此，对风险管理工作业绩的检查和评价应该综合使用这两种标准。
第二章 企业风险管理计划的制定
第一节 制定风险管理计划的目标
目标可分为损后目标和损前目标两类。损后目标:是指企业高层领导在能预见到的、最严重的损失发生后相对企业的状况在最低限度内可以接受的目标。它包括:
·生存的目标、
·持续经营的目标、
·盈利的目标、
·收益稳定的目标、
·成长的目标
·承担社会责任的目标。
·损前目标:是指不论企业的实际损失情况如何，一项合理的风险管理计划都应该具备的目标。它包括:
·经济的目标
·减轻烦恼和忧虑的目标
·合法的目标
·承担社会责任的目标。
损后目标可以被称为“一旦损失发生后的目标”，
损前目标就是“即使损失没有发生也应达到的目标”。
 一、损后目标
(一)生存的目标
	经历了一次严重的意外损失后，如火灾、洪水、龙卷风、飞机坠毁或者挪用巨额公款，企业的首要目标就是生存。从风险管理的角度看，一个企业是一个包括机器、原材料、人力、管理领导等资源在内的一个组织系统。这些资源通过制造产品或提供服务为企业的所有人和员工带来收入。
一个企业在意外损失后得以生存:是指意外损失不会使企业的生产和收入永久地中断，也是指在严重的意外损失后企业的生产能力依然得以保存，即使企业由于意外损失而暂停营业、更新管理人员，甚至必须根据破产法进行企业重组或者与另一家企业合并。换句话说，风险管理中提到的生存不是一个法律概念，而是一个经营概念。
企业的生存有四个要素:生产、市场、资金、管理。任何使企业丧失这四个要素的意外损失都威胁到了企业的生存目标。例如：一个企业因损失事件的发生而无法生产，就没有产品可以销售，也就没有收益，从而导致破产；如果企业因损失事件而失去市场，生产的产品就会积压，长期下去也会引起破产；如果损失事件影响的是资金，使企业资金运转困难，到期不能偿还债务，也会导致破产；管理上的风险也会给企业的生存带来威胁。
(二)持续经营的目标
持续经营的目标：就是要求损失使企业暂停经营的时间不允许超过合理的时间。这里的“合理的时间”是一个相对概念，根据生产的产品或提供的服务的不同，它有不同的含义。有的企业甚至不允许有一天的中断，而有的企业即使一些生产活动暂停数月，但它的总产出依然可以保持连续性。因此，一旦企业的高层领导把持续经营作为企业的 一个目标，风险管理人员就必须深入了解企业的每一项必须持续经营的活动，并估计每一项活动允许的最长中断时间。
以持续经营为基本目标的企业必须制定专门的计划并支出一定费用，以排除不能接受的中断的发生。这种专门计划可以通过以下步骤完成：
 1.识别那些不允许中断的活动。
 2.识别将导致这类活动中断的意外事故。
 3.确定当这类意外事故发生时可立即供使用的备用资源，以减少意外事故带来的不利影响。
 4.提供这些备用资源以供在非常情况和最困难的时候使用。
对于公共单位，特别是对于城市、县城和其他政府机构，以及学校、社区服务部门等，风险管理最重要的目标就是不间断地提供公共服务。如果警察局、消防队、自来水广、环卫部门或公共教育部门暂停服务，这无疑向外界表明了公共单位无法提供其应尽的服务。因此，公共单位的管理者必须保证公共单位连续经营不中断，不得存在任何差错。公共单位就是在影响居民和社区正常生活的大规模服务中断发生时，公共单位还能够提供一些服务和维持一定的秩序。因此，许多公共单位都花费大量精力和财力来设计和执行在公共服务设施或其资源遭受严重的意外损失后仍能继续经营的应急计划。
(三)盈利的目标
	一个企业发生意外事故后，该企业不仅会遭受物质损失，而且还有可能影响到该企业的盈利能力(对于非盈利单位，则是盈余能力)。企业的管理人员可能事先设定一个最低的盈利指标(对于非盈利单位，则是盈余指标)。为了实现这个最低指标，风险管理计划特别强调运用保险和其他可以转移物质损失和财务损失的方法，以便把企业遭受的实际经济损失限制在企业预先设定的盈利指标或其他财务指标的要求范围内。 
(四)收益稳定的目标
	与追求本年度的最大可能收益的企业不同，有一些企业更加看重每年收益的稳定性。因为可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心，对于投资者来说，一个收益稳定的企业要比高收益高风险的企业更具有吸引力。为了达到收益稳定目标，企业必须增加风险管理支出，主要是保险或风险转移、损失控制等方法，虽然还有许多风险处理方法，如自留风险，成本比保险低，但为了能使损失发生后取得充分的补偿，风险管理者不得不去选择那些高成本的风险处理方法。
(五)成长的目标
注重企业的成长，例如：扩大企业的市场份额，拓宽企业经营或产品的范围，或者增加资产，可能会对企业的风险管理计划产生两种完全相反的作用；如果一个企业以承担过大的不确定的意外损失为代价来换得较低的风险管理成本，并努力争取企业成长，那么企业的风险管理成本可能很低。如果这类企业遭受了一次严重的意外损失，而企业又没有作充分的准备，那么企业的实际风险管理成本，更准确地说，由于无法有效控制风险而产生的真实成本可能会非常高，有时甚至可能会耗费企业以前已经取得的经营成果。相反，如果一个企业追求收人的增长，而不仅仅是生存、最低收入或稳定的收入，那么该企业的风险管理成本一般来讲会很高，但同时也会减轻意外损失造成的负担。这类企业将十分重视风险控制和风险转移。
(六)承担社会责任的目标
一次意外损失不仅会影响企业的利益，而且也会使企业的员工、客户、供应商、纳税人和社会大众受到影响。企业的社会意识或道德责任会促使企业尽量减少意外损失对外界的影响，这同时也是企业维护良好社会形象的需要。企业制定风险管理计划，通过保护员工、客户、供应商和社会大众免于遭受因为企业生产或经营活动中断或者企业人员伤亡或财产损失而产生的意外损失，来达到该企业履行社会责任和维护良好公众形象的目标。
所有的损后目标都可以用两个标准进行排列。根据第一个标准——必要性程度，生存的目标排列在所有企业的第一位，因为如果不能生存，那么所有其他的目标都不可能实现。而排在该区间末尾的是成长的目标，这个目标虽是十分诱人但却可能不是最重要的。根据第二个标准——风险管理所消耗的资源，生存的目标消耗的资源最少，而成长的目标或收入稳定的目标消耗的资源最多。 如图2—1所示，这两个标准可以沿着左、右纵轴进行描绘。必要性程度的范围从“基本需要”到“理想需要”，而风险管理所消耗资源的范围从“大”到“小”。在图2一l中无论是根据哪一种标准，风险管理的损后目标在横轴上都是依次排列
二、损前目标
不论将来可能发生什么样的损失，企业制定的风险管理计划必须满足四个要求，也就是说，实施这个风险管理计划必须达到四个目标，它们是：
·经济的目标
·承受危险的目标
·合法的目标
·承担社会责任的目标。
(一)经济的目标
	企业经营的一个通用原则就是厉行节约，风险管理也不例外。它要求实施风险管理时必须注重效率，不得耗费大量的成本去求得微薄的回报。衡量一个企业风险管理计划的效率有很多方式，一个比较常用的标准就是把相似企业的风险管理成本进行比较，以减轻烦恼和忧虑。
(二)承受危险的目标
	另一个损前目标就是使高级管理人员把意外损失的不确定性控制在一个可以承受的水平上，使他们毫无烦恼和忧虑地制定和执行决策。如果员工发现相应的风险管理措施全部到位，如有卫生的工作条件、良好的消防设施和安全的工作环境，员工的工作效率可能会更高。
	因此，一个出色的风险管理计划在使所有人员意识到存在潜在损失风险的同时，能够提供保障使这些潜在的风险得到有效的控制。
(三)合法的目标
	绝大部分企业都希望在法律许可的范围内经营，因此，作为风险管理人员就必须了解适用于本企业的所有法律，并与别人合作，保证企业经营的合法性。例如，他们需要了解与职工安全有关的法律、关于消费品标记的规定、关于有害废物处理的规定，以及关于法定保险的法律或强制性规定等。不同类型的企业面临不同的法律规定，如有违反，也就要承担不同的义务和责任。
(四)承担社会责任的目标
	这项损前目标和前面损后目标中提到的一样，都是为了维护良好的公众形象和履行应尽的社会责任。正是因为企业的损失也将影响到整个社会，所以预防损失的行为将有利于社会的安全。
三、目标之间的矛盾
损后目标和损前目标是相互联系的，一个企业难以同时完全达到所有的目标。有时，损后目标之间会不一致；常见的情况是，损后目标会与损前目标发生矛盾，或发生冲突。要想达到任何一个损后目标都必将支出一定的费用，这就与损前目标中强调经济的目标相冲突，而且损后目标定得越高，费用越大，这种冲突就越厉害。同样，经济的目标与烦恼和忧虑的目标也有冲突。合法的目标和承担社会责任的目标也可能与经济的目标有冲突。一般来讲，法定义务必须遵守，而承担一定的社会责任虽然从长期来看会带来收益，但在短期中会增加成本。
第二节 规定风险经理的责任和报告关系
一、风险经理的责任
	风险经理：是指对风险管理计划负首要责任的人。
	在大型企业中，这种责任可能由风险管理或损失控制的执行经理承担，也可以由副总裁、财务主管或其他高级职员承担。
	在小型企业中，一般由总经理或副总经理，或者由保险经纪人、代理人、风险管理咨询人员等企业外部人员执行风险管理职责。
风险经理的责任包括以下三种：
(一)整体风险管理计划的处理
1.制定企业的风险管理方针时对高层管理人员进行指导
2.对风险管理部门的资源进行计划、组织和领导。
3.协助高层管理人员建立沟通有关风险管理事务的渠道，并对其不断完善。
4.与其他经理合作，对本企业所有人员执行风险管理计划的责任加以规定，并实施监督。
5.在本企业各部门之间分摊风险管理计划的成本，其原则是要反映不同部门之间损失风险的差别，并要最大程度地使风险管理计划在各个部门之间发挥作用。
6.注意风险管理计划对不断变化的外部环境的适应性，使企业结合使用各种风险控制和风险转移的方法，以便当风险和不同的风险控制与风险转移的成本发生变化时，可以随时加以调整，以提高风险管理计划的效率。
(二)企业风险的控制
一个企业可以使用部分或全部的风险控制方法，具体方法如下:
①避免风险
②风险防范
③风险减少
④分离风险单位
⑤使用合同转移风险。
	作为企业的风险经理，他就要针对不同的情况采取不同的风险控制方法。
风险经理或风险管理部门负有以下责任：
 	1.对于如何促使安全成为本企业风险管理计划的整体目标之一、如何鼓励和奖励员工安全操作、如何改进风险控制等方面向高层管理人员提出建议。
 	2.协助每个员工识别风险和采取恰当的风险控制措施。
 	3.告知部门经理怎样在每项操作中为防止意外事故发生而应履行的基本责任。
 	4.最有效地实施风险控制措施，协调经理之间的冲突，必要时采取保护企业整体的风险管理政策。
 	5.风险经理要行使对风险控制的直线职权，尤其在紧急时期。
 	6.对不同风险控制方法的成本和收益进行测算和控制，以取得成本最节约的风险控制计划。
(三)风险筹资的方法
风险经理对风险筹资有很多可供选择的方法，大体归纳为风险自留和风险转移两种方法。
风险自留方法:包括对损失用现有的资金补偿，动用基金制的或非基金制的准备金补偿，借入资金进行补偿，以及依靠专业自保公司进行补偿。
风险转移方法:包括通过合同转移风险和购买商业保险两种方式。如果采取风险自留的方法，风险经理通常会重点考虑企业内部的资源，保证在预测的范围内使企业内部用于补偿的资金足以支付企业可能遭受的损失。如果采取风险转移的方式，风险经理要依靠外部的资金得到同样的保证。
	风险经理负有以下的基本责任：
1.为准备补偿个别风险带来的潜在损失，风险经理应当与财务经理和其他高级主管合作并决定企业自留和转移风险的程度。
2.一旦建立了自留和转移风险的总体平衡，风险经理就要为补偿损失确定分别适用于自留和转移方式的具体风险。
3.为了贯彻对特定的损失风险选择自留或转移的决定，与企业内部和外部有关的人员以及公司进行商洽。
4.一旦损失发生，激活恰当的风险自留或转移机制
5.对不同风险筹资方法的成本和收益进行测算和控制，以期获得成本最节约的风险筹资计划。
二、风险经理的报告关系
1.报告关系取决于企业的基本目标。在医院里，风险经理可能向医院的高级主管报告；在城市中，由市长或会计主管接受报告；在银行，一般是由一个副总裁负责接受报告;在中型或大型企业中，风险管理往往被视为风险补偿的手段，因此风险经理也就向财务经理或其助手、会计主管或者是主管财务的副总经理报告。
2. 另一个影响报告关系的因素是企业面临的最重要的损失风险例如，在一家企业中，如果大部分风险管理活动涉及到产品责任，风险经理的报告对象可能是公司经理、副经理或者是主要的法律顾问。如果该企业更多地涉及到消防工作，那么风险经理可能就要向主管机器设备的副经理或总工程师报告。在一些企业中，风险经理可能要分别向负责生产、市场或财务活动的经理进行报告。
第三节 组织风险管理计划
一、风险管理部门的内部结构
 在一个小型企业中，风险管理部门通常只由一个人组成。当企业不断发展并面临更多的损失风险需要控制时，风险管理人员就会有所增加。事实上，如何增添风险管理人员，应当根据企业的实际需要，而不只是为了构建一个“完美的”组织结构。
(一)小型部门
  当由一个人组成的风险管理部门不足以应付企业的需要时，新增人员往往是安全、防损专家和索赔经理，如图2—2所示。任何一个新增的人员都应为风险管理部门带来新的、更加专业的技能，而不是仅仅重复以前的工作。
(二)中型部门 
 企业会需要更多的保险服务，需要更复杂的安全和防损工作；需要解决更多的索赔问题，如图2—3所示。
(三)大型部门
 在大型风险管理部门中，风险经理很少进行技术方面的风险管理，他更重要的任务是管理风险管理人员，规划风险管理活动，对收入和支出进行预算，以及与其他部门管理人员进行交流。这 些变化可以在图2一4中得到反映。
 (四)另一种部门结构
  如果风险管理部门对安全、健康或保卫工作不承担责任的话，那么它将根据损失风险或保险安排工作。一般来讲，此时的风险
 经理对员工的福利负有责任，风险管理部门通常根据企业中员工的人数和员工福利的种类进行责任划分。图2—5说明了这种内部结构。
第四节 编制风险管理方针书
 一、风险管理方针书的优点
(1)在企业内部为风险管理职能设定一般目标。
(2)规定风险管理部门的权力和责任关系。
(3)在企业的各分支机构(如地区、分公司或部门)之间，在合理的基础上协调对损失风险的处理。
(4)建立完善沟通渠道和信息管理系统。
(5)在风险管理部门人员发生变动时，保持风险管理计划的连续性和顺利过渡。
风险管理方针书可以完成以下工作：
·为评估损失风险控制和筹资的责任提供框架。
·强调风险管理职能的重要性。
·指出风险管理部门在整个企业组织中的地位。
二、风险管理方针书的内容
1、风险管理的简要介绍及风险管理在企业中地位及重要性的说明。
2、风险管理报告的说明关系。
3、风险管理部门的内部结构。
4、企业高层领导管理采取适当的风险控制和风险筹资方案的目标，
5、说明对不同风险管理方案所采取的决策原则。
第三章 风险识别和分析
第一节 识别和分析损失风险的方法
根据信息的来源不同，识别和分析损失风险的方法有以下五种：
(1)标准调查表/问卷调查表；
(2)企业的财务报表；
(3)其他的企业记录和文件；
(4)说明企业经营的流程图；
(5)对企业经营场所和经营过程的现场调查
一、标准调查表／问卷调查表 
标准调查表／问卷调查表，:又称为风险分析调查表，可以是一页或两页的，也可以是多达一百多页的文件，上面记载了与所有企业都相关的基本问题。
所谓标准性，是指文件上的问题对几乎所有的企业都具有意义。
优点:是调查表具有普遍适用性;
缺点:是没有一份调查表可以揭示某一行业所特有的风险。
	这种调查表是为保险人服务的，所以大多数有关损失风险的问题为投保商业保险提供了方便。
二、企业的财务报表
企业的财务报表会以相当清晰且非常有条理的提供有关信息。因为每一次意外事故都会在财务报表上有所体现，所以这些财务报表以及更详细的财务记录可以为企业可能发生哪些意外事故提供线索，并且揭示企业需要防范的损失风险。因此，认真检查资产负债表中的有关科目，仔细研究企业经营方面报表，如损益表，以及反映企业财务状况变动的报表，如现金流量表，可以使风险管理人员对企业面临的损失风险至少有一个大体了解。
(一)资产负债表
	企业的资产负债表列出了企业的资产和负债，以及企业的净值，也就是资产超过负债的部分。 资产负债表是企业在会计年度结束时的一个“快照”，反映了企业在该时点的财务状况，因此，资产负债表中提供的信息在资产负债表制作完毕时肯定已被更新了。为了识别和分析损失风险，风险管理人员可以检查因为发生意外事故而减少的资产，也可以检查负债，即因为意外事故而产生或增加的负债，以及不论发生意外与否都将继续的负债，如抵押贷款和长期租赁。无论是资产的减少还是负债的增加都会减少企业的净值。表3—3就是一张简化的资产负债表。
(二)损益表
	某个企业的损益表，或者说是收入表，是由某一会计期间的收入、费用和利润组成。损益表对识别损失风险，特别是影响净收入的损失风险十分有帮助。例如，某公司的损益表，说明该公司有两种收入来源：450 000元的销售收入和12 000元的租金收入。这些数据表明风险存在于该公司的销售场所和租借给别人的场所中。在这两个场所中的任何一个发生意外事故均会减少其收入并增加其费用。此外，对收入和费用中的每一具体项目还要具体分析以便确定意外损失是否真能带来不利影响。
(三)财务状况变动表
	财务状况变动表可以帮助风险管理人员分析企业经营中的变化。通过指出净营运资本的变化，该表可以提醒风险管理人员在报告期的经营变动。企业资金来源和用途中的每一个变化都可以反映企业的损失风险可能发生了重要的变化。
三、其他的企业记录和文件
企业的每一个记录和文件，甚至是日常书信和内部备注，都可能包含了关于企业损失风险的重要信息。因此，风险管理人员不应把寻找损失风险的范围仅限于企业的财务报表。例如，一家企业内的风险管理部门应定期接收、浏览董事会、执行委员会或其他高层管理人员的会议记录。这些会议记录，甚至是备忘录可以帮助风险管理人员了解企业的计划，并使他们可以识别出在执行这些计划时可能出现的问题。风险管理人员还应了解所有大宗销售或购买合同，这些合同有助于风险管理人员迅速了解财产所有权的拥有和失去的情况，以及与供应商和客户的交易情况。此外，企业建筑物、机器、工作流程、办公室设计等建筑和工程变化的计划和图纸也应由风险管理人员过目。所有的这些文件都可能反映了损失风险的重大变化。
四、流程图
流程图以图表和顺序的方式描述了某一经营活动过程。这种流程图在识别关系到整个生产过程的关键活动中的风险时特别有用。这些关键活动经常能起瓶颈作用，因为一旦这些关键活动受损失影响，企业整个生产过程可能因此而被迫中断。在某一流程图中描述的经营过程可能会涉及到企业内其他甚至是全部活动。若企业是社会经济的某一环节，则流程图还可能涉及整个社会经济活动，如从供应商提供原材料开始，经过制作、加工，最终到达消费者手中。图3—1描述了在某建筑物内打字机的装配过程，图3—2描述了葡萄酒的全部制作过程。
五、现场调查
现场调查可以亲自了解风险，准确地判断有哪些单位面临损失风险，又有哪些财产面临损失风险，以及影响它们的究竟是哪些风险。此外，现场调查有助于评估意外事故对相关财产、净收入、责任及人员损失的经济影响。现场调查的一个显著优点是有亲身经历。通过现场调查，风险管理人员就有机会与第一线的操作工人交流，听取他们对损失风险的理解。要知道，从流程图中了解锅炉为企业提供蒸汽的重要性是一回事，而与锅炉工交谈又是另一回事。锅炉工可以根据经验说出锅炉爆炸或需要维修的频率，估算修理所需的时间，以及建议如何取得备用蒸汽资源。现场调查还可以为风险管理人员提供与第一线人员就风险管理计划交流的机会，如风险控制、索赔汇报程序和风险管理成本分摊等。风险管理计划的成功离不开企业全体员工的合作。
第二节 企业损失风险分析
任何企业损失风险的特点可以从三方面进行分析：损失的价值、损失原因、损失的经济后果。
一、损失的价值 
(一)财产价值
	财产可分为两大类：有形财产和无形财产。有形财产可再分为不动产和动产。不动产是指土地及其附属的建筑，除了不动产以外的所有有形财产都是动产。无形财产包括信息和法定权益，诸如应收帐款记录、版权、专利权、营业执照、租赁权益等。有形财产易受损坏和被盗窃。无形财产不易遭受物质损坏，但也会被盗窃，如商业秘密被窃取等；而且，无形财产的价值会因有关的有形财产遭受损坏而减少。例如，铁路塌方会使铁路经营部门的运输权利受到损害。
在分析财产损失风险时还需要考虑以下损失：
	·场地清理费。
	·拆除建筑物未遭受损坏部分的费用。
	·增加建筑费用。
	·部件损失使整件价值明显减少。例如，汽车发动机损坏使车身价值大为减少。
	·继续经营价值损失。在企业资产遭受一次严重损失之后，剩余资产的价值较之原来能产生收益的资产的价值减少。
(二)净收入价值
净收入等于收入减支出。损失风险会造成企业收入减少或费用增加，致使企业净收入损失。
	1.收人减少。它可以分为以下几类：
	(1)营业中断。造成企业营业中断的原因通常是其场所遭损坏。营业中断损失等于营业中断造成的利润减少+营业中断期间必须继续开支的费用。营业中断期间是从企业部分或全部停业开始到企业恢复到正常营业额时为止。有时商场在重新开张时并不能恢复到其正常营业额，这是因为有些老顾客尚未再来购物。非盈利单位同样面临营业中断和其他净收入损失风险，只是在财务名称上要作些调整，首先把利润和亏损改为盈余和赤字，其次非盈利单位一般不缴纳所得税，还可以免缴其他一些税。
(2)间接营业中断。当其他企业发生损失或停业事故，造成本企业收入损失或费用增加以致净收入损失的，这称为间接营业中断损失。间接营业中断损失的金额也是用利润减少加上继续开支的费用的方式来计算。例如，原材料主要供应商的厂房或一个重要客户的设施遭到损毁，依赖他们供应或销售的企业的正常生产就会中断，造成企业收入减少。如果间接营业中断损失风险来自于供应商场所的损失，这被称为供应商间接营业中断风险；如果来自销售商场所的损失，则被称为销售商间接营业中断风险。上述直接和间接营业中断损失也可能不是由于本企业或其他企业的场所遭受损坏所造成的，例如罢工、外界电力供应中断、市政修路等都能造成直接和间接营业中断损失。
	(3)制成品利润损失。当商品或制成品遭受损失时，销售商或制造商不仅遭受财产损失，而且也遭受净收入损失。对销售商来说，这净收入是其销售价与购买成本的差额。对制造商来说，这净收入损失是其销售价与生产成本的差额。
	(4)租金收入减少。当出租给他人的不动产或动产遭受损失时，如果租约规定承租人可以不继续支付租金，那么出租人就会遭受租金收入损失。
	(5)应收帐款减少。企业应收帐款记录损毁一般会减少其应收帐款，因为有些客户不收到发票不会支付货款，另一些则会拖欠货款。这种减少的托收款项超过其正常的坏帐损失也是一种净收入损失。这一净收入损失还会导致因借入资金而发生的利息支出。
	2.费用增加
	(1)经营费用增加。有些企业在财产遭受损失后，为了维持正常经营，宁可发生额外费用也不停止营业。属于这类企业的有报社、银行、牛奶场等，因为它们提供的产品或服务的持续性对企业生存至关重要。
 (2)租金增加和加急费用。在场所遭受损坏后，企业需要租用临时场所和设施，这就会发生额外的租金支出。为了尽快恢复营业，企业还会发生抢修、设备快运等费用。
(三)法律责任
	法律责任可以使企业遭受沉重的经济负担，甚至破产。因此，企业对他人的法律责任也需要提供保障。企业的法律责任可能因
损害他人被起诉而产生，也可能因违约而需赔偿他人遭受的损失而产生。
	企业的责任损失由损害赔偿金、调查费用、辩护费用、违约金等组成。
	根据违反法律责任所涉及的损害方来分类，企业的责任损失分为刑事责任和民事责任。刑事责任：违反对社会所承担的责任引起的公诉属于刑事责任。民事责任：违反对某个人所承担的责任，受损害方提起诉讼的属于民事责任。民事责任是由合同责任和侵权责任组成。合同责任是由于违约而引起的，其他民事责任属于侵权责任。 
(四)员工服务
	企业会因其员工的辞职、丧失工作能力、退休、死亡而丧失他们提供的服务。当其中的一些员工对企业所提供的服务价值大于企业所付给他们的报酬时，这些员工服务的丧失对企业是一种经济损失。除了服务丧失之外，员工丧失工作能力、死亡和退休等会使企业增加开支，即要向员工或其家属提供福利。福利金的支付是企业的一项重要开支。
二、损失原因
损失原因可以分为三大类：
(一)自然原因
	自然原因包括暴风、冰雹、地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等。这些原因的发生频率及其损失程度在很大程度上归因于自然，人类难以控制，但可以采取有效的减损措施来控制其损失程度。
(二)人为原因
	人为原因，如盗窃、谋杀、恶意行为、疏忽、不诚实等，其发生频率和损失程度在一定程度上能人为地加以控制。
(三)经济原因
	经济原因一般是由众多的人或政府的行为所产生，如联合抵制、罢工、技术变化、失业、经济衰退、战争。经济原因所造成的损失一般不由风险管理人员处理。
	这三种损失原因有时会出现一些重叠。例如，火灾既可能是雷击这一自然原因所造成的，也可能是人们的疏忽这一人为原因造成的。
三、损失的经济后果
损失发生的后果取决于损失频率和损失程度。
损失频率是指在一定时期内因某种原因发生损失的次数损失程度则是因同一原因造成每次损失的金额.
对损失频率估计分四种：几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定发生。
对损失程度估计分三种：轻微损失、明显损失、严重损失。
损失频率和损失程度这两者往往相反，即严重的损失往往发生的频率低，而轻微的损失往在频繁发生。在一定时期内，损失总额是损失频率和损失程度的乘积。
第四章 企业财产损失风险分析和控制
第一节 企业财产损失风险分析
一、财产分类
(一)不动产
	不动产包括以下两类：
 1.未改良的土地。这类土地未被使用，但因其将来会被使用而具有价值，不动产价值难以确定。
·湖泊、河流、泉水、地下水等水资源；
·煤、铁、铜、沙石等矿藏；
·山洞、古迹、温泉等景观；
·生长中的植物；
·野生动物。
	这类土地的价值还取决于其所在的地理位置。使未改良的土地遭受损失的原因有：森林火灾、虫灾、旱灾、土壤侵蚀等。
2.建筑物和其他建筑。其损失风险主要取决于它们的建筑结构、占用性质、防损措施和险位。正在施工的建筑物会有一些特殊的危险因素，例如，安全保卫制度不如完工建筑物、防损装置尚未安装、工地上堆放易燃物资、在同一工程项目中可能有数个分包商在施工。
(二)动产
	动产可以分为有形财产和无形财产两类：
 1.有形财产
 (1)货币和证券。它包括现金、银行帐户、存款单、证券、票据、汇票、债务凭证等所有货币资产，其损失风险程度因企业而异。例如，商店一般会持有大量现金和支票，而一家大型生产厂家却持有少量现金，但都会面临遭受巨额贪污损失的风险。造成货币和证券损失的主要原因是内部员工的贪污、挪用和外部的盗窃。
 (2)应收帐款记录。这些记录会遭受损坏或盗窃，一般难以复制，或者要花相当大的费用去复制。对付这一损失的合理风险控制措施是在其他地方保存这些记录的复印件。
(3)存货。它包括待售货物、原材料、在制品、制成品等。存货的价值经常在变动，难以估计，而且使之遭受损失的原因很多，特别是在运输过程中容易受损。
	(4)办公用具、设备和用品。这类动产的一个特点是：种类繁多、单位价值相对低，而且其总的价值难以精确估计。
	(5)机器。它们一般具有较高价值，但会迅速折旧。机器除了会遭受通常的损失之外，还会遭受一些特殊原因造成的损失。例如，由于不适当使用或保养引起的机器故障、电器故障、内在缺陷、锈损、过热，技术进步引起的设备落后。
(6)数据处理的硬件、软件和媒体。许多企业已配备了电子数据处理设备，因此也把它作为一类财产。由于计算机的特性及其环境风险，使计算机可能遭受某种特别损失，诸如由于电子脉冲造成的损坏、由于解调器失灵造成的数据损失、计算机犯罪等。有些计算机为用户所有，有些则是用户租赁来的。租赁协议一般会规定出租人负责计算机及其设备的保养和承担其遭受意外损失的责任；但情况并非都是如此，这需要对租赁协议加以仔细审阅，以明确双方的责任。由于新型、快速、小型和廉价的计算机不断投入市场，计算机较之大多数其他设备会很快过时，所以重置旧的型号计算机几乎不可能，要使用“功能重置成本”来对其估价。
(7)重要文件。它包括会计、财务和统计资料、影片、照片、地图、契约等。这类财产容易损坏或遗失，而且难以确定其价值，通常也难以复制。
(8)运输工具。汽车、飞机、船舶等运输工具，其特点是价值一般都较高，发生碰撞的风险最大。
2.无形财产。商誉、版权、专利权、商标、租赁权益、营业执照、商业秘密等都是无形财产。其主要特点是难以确定价值，一般只能根据比同类和拥有相同金额有形财产企业持续获得更多的利润额来加以评估，把它的一部分利润看作是由无形财产产生的。
二、财产损失原因
	财产损失原因分为自然、人为和经济原因三大类， 如表4—1所示。
三、财产损失金额的评估
估价标准有下列几种：
(一)原始成本
	原始成本或原值：是购置某项财产时所付的价格。会计报表上使用原始成本显示大多数资产的价值。由于通货膨胀、技术变化和其他因素，使用原始成本记录会产生不适时的问题。例如，如果建筑物以原始成本来估价，就没有考虑到以后对建筑物进行装修的费用。对存货估价的最合适的方法是重置成本。对制造商的存货重置成本是生产成本，批发商的存货重置成本是购买价，零售商的存货重置成本是批发价。
(二)帐面价值
账面价值或净值：是用资产的原始成本减去累计的折旧金额得出的。
	累计的折旧金额是根据会计假设的资产使用年限已过去的比例来计算的。因此，一项长期资产的价值一般都比其原始成本低。财产的折旧方法因会计假设的折旧率和税法规定不同而不同。一般分为两种方法：直线折旧法和加速折旧法。政府支持的产业一般采用加速折旧法，以减轻其税赋。在通货膨胀时期，风险管理中使用帐面价值的意义不如原始成本大。
(三)重置成本
	从风险管理角度来看，重置成本是衡量财产损失的经济影响最有用的估价标准之一。但从会计角度看，由于重置成本与财务报表中报告的价值不直接有关而显得无特别意义。重置成本是以相同材料和质量标准置换受损财产项目所需要的金额。
 1.不动产。例如，建筑物的重置成本的计算过程在理论上是相当简单的，由一个估价人测量建筑物的平方面积，然后乘上当地承包商建造类似建筑物收取的每平方米的建筑成本。但在实际操作上，其计算过程是很富有技术性的，风险管理人员必须依靠合格的房地产估价人来估计重置成本。
2.动产。根据重置成本来评估受损的动产是比较合适的，因为为了恢复经营必须置换受损的动产。
	虽然估计动产的重置成本不像不动产那么困难，但由于涉及到的动产项目众多，所以也是费时和需要专门知识的。风险管理人员需要编制一份完整的动产清单，并加以分类，然而确定其重置成本，对一些特殊项目则需要由估价人或专家进行估价。 
(四)复制成本
	不动产和动产的复制成本是使用相同的材料和技艺复制原物的成本，较之其他估价标准，其成本更高，一般适用于对历史文物、艺术品和重要文件的估价。
(五)功能重置成本
	不动产和动产的功能重置成本是与置换财产并不相同的重置成本，但在置换后能以同等效率执行相同的功能。这一估价标准注重功能的价值，而不是财产本身的价值，最适合于对处于技术迅速变化年代的财产的估价。
例如，数年前购买的计算机，如今已经完全过时，而且厂家已不再生产那种型号的计算机，以功能重置成本来衡量其价值，即是参照与原有的计算机相同功能的计算机价格，这一功能重置成本很可参照能比原有的计算机的原始成本低。
(六)市价
	资产的市价是某项资产在其专门市场上的购买价格或销售价格。如小麦、石油一类的商品最适宜用其市价来估价，它们都在交易所内交易，有一个可以确定的每天市价。其他财产如汽车也可以用市价来估价。
(七)实际现金价值
	风险管理人员经常使用的一个估价标准是实际现金价值，它是重置成本减去折旧后得出的金额，它适用于对不动产和动产的估价。使用这种方法得出的估价金额比较接近市价。
假如一幢建筑物的使用年限是100年，已使用了10年的折旧率为10％，只使用了5年的折旧率为5％，如果是新的建筑物，则折旧率为零。该幢建筑物的重置成本为200万元，实际现金价值分别为如下金额，见表4—2：
衡量实际折旧的另一种方法是根据一项资产预定的总产量，例如，一台复印机在设计时定为可复印50万张，如果已复印了20万张，那么它的实际现金价值是其现时重置成本的60％。
	商品的实际现金价值通常是其市场价格，对零售商来说是批发价，对批发商来说是出厂价，当存货周转很快时几乎没有折旧。
(八)经济或使用价值
	对用于生产过程中的财产项目估价的另一种标准是其经济或使用价值。例如，一台生产金属产品的钻床每年可以带来5万元净收益，如果它的预期剩余使用年限还有10年，那么它的经济或使用价值是以后每年5万元的现值，由于货币时间价值的缘故，该现值要明显小于5万元。从风险管理角度来看，经济或使用价值这一估价标准在衡量财产损失对企业将来净收入的影响时是恰当的。
四、财产权益
合法权益主要有以下几类：
(一)所有人权益
	财产损失最常见的后果是所有人的所有权遭受损失。风险管理人员在调查财产风险时把所有的财产列为第一类财产。财产可以由单个实体拥有，也可以由数个实体共有。当共有财产遭受损失时，损失在数个实体中按照它们权益的比例分摊。
(二)放款人权益
	财产有时是使用借入资金购置的，如果借款人没有偿还贷款，那么放款人对该项财产具有担保权益，即保留该项财产的产权。如果该项财产被盗窃或遭受损毁，放款人潜在的损失是未偿贷款余额。
(三)卖方和买方权益
	当购买财产时，销售条件规定了在什么时候财产产权从卖方转移到买方。例如，货物从卖方运输到买方，销售条件是离岸价，卖方安排货物安全运送到买方指定的船上。因此，在货物尚未装载于船上时，卖方仍承担损失风险。一般而言，在财产被运输以前买方已付清全部货款的，表明货款付清后产权已转移到买方，卖方很少再关心损失风险，除非另有约定。在运输过程中，其他方也可能面临损失风险。例如，卡车运输公司、铁路和航空的承运人对运输货物承担责任，但这些属于承运人的责任风险。
(四)受托人权益
	受托人是按照委托合同从另一方(委托人)取得财产的人。委托合同一般规定把财产交给委托人，为一个特定目的由受托人托管财产。当这一目的实现后，再把财产交还给委托人。在修理、仓储和运输等交易中经常出现委托。根据法律规定，受托人对所保管的财产有合理注意的责任。例如，仓库保管人要负责安全归还财产。因此，受托人对托管财产所面临的风险实际上是一种责任风险。然而，由于承担这一责任的代价等于财产的重置成本，所以风险管理人员在评估受托人这一责任风险时把它视作为受托人拥有这些财产。法律对受托人所托管的财产规定了责任，风险管理人员应该仔细了解受托人法定的注意程度和经济赔偿责任。
(五)出租人和承租人权益
	财产所有人可以把财产出租给他人一定时期，并从承租人处取得租金。这样，财产的一部分价值是其租赁价值，即出租期间今后净租金收入的现值。一定时期的净租金收入等于该时期内向承租人收取的租金减去出租人在该时期内为了使财产可以出租而发生的费用。
承租人并不拥有其所使用的财产，但在规定时期内继续使用该财产有着受法律保护的权益，承租人也有义务在使用期满后归还该财产。承租人的权利和义务取决于租赁协议中的条件。承租人在租赁协议中承担的义务是一种法定责任风险。
第二节 企业净收入损失风险分析
	净收入损失风险是指由于意外事故引起企业收入减少或费用增加的风险。
	净收入损失的一个显著特征就是正常的企业活动被中断了一段时间。所有的净收入损失都在一定程度上降低了在既定成本基础上生产和获利的能力。
一、损失风险的价值
估计净收入损失风险需要预测将来在不发生意外事故造成生产或营业中断情况下的正常收入和费用。
净收入损失风险的价值是预期的收入减去预期的费用，即是将来一定时期内预期收入与预期费用之间的差额。
二、造成损失的事件
	造成净收入损失的事件有以下三类：
 1.财产损失。可能造成企业净收入损失的财产分为以下两种：(1)本企业控制的财产。它包括本企业拥有、租赁或使用的财产。例如，工厂的机器损坏会使工厂的净收入受到影响。(2)他人控制的财产。它包括主要供应商、客户、吸引公众的场所，公用事业和其他市政部门控制的财产。例如，许多小商店的经营依靠附近吸引公众的大商场；一旦大商场因发生火灾而停业，小商店的净收入也会受到影响。 
2.法律责任。企业面临的实际或潜在的法律责任需要支付律师、咨询、诉讼等费用，它导致企业净收入减少。例如，新颁布的法律禁止某企业排放污水，并且该企业被起诉。该企业除了支付法律费用以外，还得停产或支付大量防污工程的费用。为此，该企业的净收人明显受到影响。
 3.人员损失。企业因其员工死亡、丧失工作能力、退休、辞职而丧失他们的服务，从而遭受人员损失。特别是那些具有特殊技艺和才能的人员的丧失会减少企业收入和增加开支。
三、损失程度的因素
衡量净收入损失程度需要考虑以下六个因素：
 ·停产或停业时间。停产或停业时间的长短取决于恢复受损财产所需要的时间。修复时间是较难估计的，实际修复时间往往比预期的长。因为在估计时，主要是根据以往的经验，没有考虑其他偶然不测事件，诸如天气、设备未按时到达、自然灾害等因素。
·停产或停业程度。它分为全部停工和各种程度的部分停工。
·收入减少。计算收入减少的标准有下列三种：
(1)销售收入。商业企业的净收入风险是预期的正常销售收入与停业期预期销售收入之间的差额。
(2)生产销售价值。对制造企业收入减少的估计是较为复杂的。衡量收入减少的标准是生产销售价值，它是假设生产继续正常进行情况下的产值。
 		(3)预期的投资收益。尽管投资项目在在建时并无收益而只有支出，但预	期将来会有收益。投资项目在建成之前遭受损失会使投资者丧失预期的投资收	益。
 	·停产或停业期间的费用。它包括以下三种：
 		(1)继续开支的费用；尽管企业全部停产或停业，某些费用必须继续开支，	它包括部分人员的工资、租金、法律和会计费、保险费、税收等。
(2)为了继续经营而发生的额外费用。有些企业即使发生生产或营业中断事故，但仍需继续经营，这就发生了超过其正常经营的费用。这些额外费用包括租借临时替代场所和设备的租金、交通费、广告费等。
(3)为了减少损失发生的加急费用。企业为了尽快恢复生产 或营业，宁可发生一些加急费用，它包括加快处理受损财产和重建或修复受损财产的溢价、加班工资、快件运费等。 
·净收入正常水平。一个净收入正常水平高的企业在停产或停业后会遭受大的净收入损失。对季节性生产和销售的企业来说，如果旺季发生停产或停业，则会比淡季遭受更大的净收入损失。
·恢复到正常经营状况所需要的时间。恢复期不仅包括停产或停业的时期，而且还包括重新生产或营业后至恢复到正常经营的一段时期。这里的正常经营是指收入金额已恢复到停产或停业前的状况。
第三节 企业财产风险控制
一、火灾风险控制
	火灾风险控制措施可采用下列两种方法中的一种或两种：
(1)通过房屋设备的设计和规划，以减少物质危险因素的技术方法；
(2)通过调整人的行为，以减少危险行为的人为方法。
 	尽管损失通常是由人的危险行为造成，但技术方法仍经常被用来限制由危险行为造成的损失。例如，自动喷水灭火装置能有效地阻止由人的行为引起的火灾。
(一)引起火灾的要素
火灾是化学变化造成的，即温度升高引起燃料的迅速氧化。因此，火灾的发生有三个要素：
·造成温度升高的来源(热源)；
·燃料——在一定温度和有氧气的条件下可以燃烧的物质；
·氧气、气流和相关要素。
1.热源。四种能源能产生足以引起火灾的热量，它们是电能、化学能、机械能(或称摩擦能)和核能。
 	(1)计划热源和计划外热源。计划热源包括大量可产生热的设备，例如锅炉、焊接和切割机等。计划热源常产生一些作为副产品的热。例如，机器摩擦生热——机器本身是有计划进行运转的，但它产生的热却不是原计划所需要的；所有的电能都可产生热，电灯和电动机都有其特定用途，其产生的热只是副产品而已；许多天然纤维制品在储存时都会产生热，许多化学反应也会产生多余的热。火灾控制措随就应把计划热源产生的需要的热和不需要的热都加以考虑。计划外热源主要包括管理上不想或不能控制的热源。例如，来访者的吸烟、在工作场所使用私人咖啡炉煮咖啡，以及闪电等。 
(2)固定热源和移动热源。有些计划热源是固定的，有些是移动的。用来给大楼供暖的锅炉是固定的热源，焊接和切割机则是常见的移动的热源。
2.燃料。要引起一场火灾，或要使火灾继续蔓延，就必须要有燃料。各种燃料的可燃性不相同，因而其危险程度也不同。通常汽油比纸要危险，纸比木材要危险，木材比钢材要危险。燃料的可燃性有赖于引起燃料产生可燃烟雾所需要的热量。具体说来，有两个重要特点：一是其产生烟雾所需要的温度，这取决于其化学结构；二是其蓄热而不是散热的程度，这是由其化学性质、大小和形状等所决定的。
(1)物质产生烟雾的温度。
固体物质的一个重要特征就是它的燃点。燃点：是物质被加热到可以燃烧的最低温度。达到燃点的物质将会不断释放烟雾，燃烧至物质耗尽或火被扑灭为止。
液体物质的重要特征是它的耀点。耀点：是液体释放可燃烟雾所需的最低温度。例如，汽油的耀点是华氏45度，而煤油的耀点是华氏100度。在室内温度里，汽油就能释放出可燃烟雾，而煤油则必须加热才能释放出可燃烟雾。
	(2)材料的形式
	同样的木材制成牙签或加工成圆木，尽管燃点相同，但是当牙签的表面被加热时，由于热量没有扩散的地方，牙签很快就被点燃了。然而，圆木表面的热量可扩散到圆木内部，因而需要更高的温度或更长的时间给圆木加热，才能使其燃烧。一旦除去外部热源，圆木温度较低的内部将吸收其表面的热量，使整个圆木温度下降到燃点以下。
(3)作为可燃烧的建筑物内的物品。
 	建筑物内可燃烧的物品有许多，如纸张、生铁、酒精、石棉、硫磺等；装置和设备可以是易燃的或几乎不然烧的、油垢的或清洁的、轻的或重的。建筑物内物品是由其所处的位置等因素决定了它在火灾中作为燃料的可能性。
	(4)作为燃料的建筑物。
 		①木结构建筑。木结构建筑包括外墙由非可燃物质或燃烧很慢的物质构	成，但墙的支撑物、地面和屋顶是可燃物质构成的建筑物。因而，凡是墙上有	一层薄砖，又由可燃物质构成的地面，或屋顶是由木结构构成的建筑物都是木	结构建筑。许多居民住房和小型商业用房都是木结构建筑。
 		②托梁砖石建筑。在托梁砖石建筑中，墙是由自承重的砖石组成的，不需	木材的支撑。但建筑物其他部分的支撑物由木材组成，支撑地面和屋顶的托梁	和横梁的是木头，而通常屋顶和地面本身就由木头组成。一旦发生大火，这类	建筑将烧得只剩下一面光墙。
③不易燃烧的建筑。当一幢建筑物的墙、地板和屋顶是由不易燃烧的材料构成时，它就属于不易燃烧的建筑。一种常见的不易燃烧的建筑是全金属建筑，它的墙、屋顶及支撑物都是由轻金属构成。许多轻金属建筑在火灾中并不燃烧，但容易受大火高温的影响，金属构件在大火中会发生膨胀、卷曲、破裂等，因而这样的建筑通常会在大火中倒塌，从而造成建筑物的损失，增加室内物品的损坏程度，给生命安全造成一定的威胁。
 		④不易燃烧的砖石建筑。不易燃烧的砖石建筑与不易燃烧的建筑相似，它	的地面和屋顶由金属或其他不易燃烧的材料构成，但它的墙通常是由砖石或防	火材料构成。不易燃烧的砖石建筑通常比前面几种建筑类型防火性能更好。
⑤防火建筑。防火建筑比所有其他的建筑结构具有更好的防火性能；防火建筑的建筑材料比其他的建筑材料更耐高温，但它耐高温的能力也有时间限度，并且不能阻止火灾的发生。防火建筑也会因大火而遭受严重损坏，甚至完全损毁。 
3.氧气、气流和有关要素。除了热源和燃料以外，火灾的第三个要素是氧气。燃烧是物质的快速氧化过程，这一过程需要氧气。大多数燃烧中的氧气来源于日常的空气，空气中大约20％是氧气。当氧气不足时，火就会熄灭。
(二)损前火灾控制措施 
	1.控制热源。通过降低热源中不必要的热能的积聚阻止火灾的发生。例如，制定适当的吸烟、烹调以及加热设备有关的规章制度。 
	(1)计划热源。应该对计划热源的必要性提出疑问。
·所有计划用来供能的热源都是必需的吗?
·不需要的副产品的热源是否能通过可行的其他安排来避免受热材料的储存?
·是否使用了超过必要的能源?
·电器装置是不是过热?
·高炉、锻炉、窑或其他加热装置是否过量使用?火是否过大或过热?
(2)作为副产品的热能。当热量作为不需要的副产品产生时，有多种防护方案可供选择。在照明中，荧光灯灯管比白炽灯灯泡温度要低，各种机器在摩擦中产生的热量也不同。显然，对于自身产热的材料和供应品应该对其储存量加以控制。比较适合的方法是把这些材料分离，安放在不同地方。通过某些制冷措施缓慢地散热能控制热能的释放。放热过程周围的空气应该保持低温。
(3)电产生的热能。电能释放的功率和途径能由适当的保险丝、自动断路器和接地装置加以控制。接地装置既可用来保护电路，也可用来控制运转的机器、液体粉尘产生的静电，它还能用来对付最强大的意想不到的电源——闪电，通过由避雷针、下接导线、接地棒等部分组成的避雷系统可将电引导到地下。
2.隔离友善之火或热源。阻止友善之火或热源向敌意之火转变的措施取决于热源是计划内的还是计划外的，是固定的还是移动的。
 (1)固定地点的计划内的热源。一旦识别出固定地点的计划内的热源，就得将易燃物质与热源相隔离。例如，高炉房就不能储存废料、纸张、建筑木材等。在厨房中的主要危险来自于食用油、油脂及食品中的脂肪。此外，积聚在烟道和烟囱上的油污也是造成餐馆火灾的一个要素，除去油污就是一种防火的措施。在电动设备中，首要也是最重要的隔离措施就是要将线路、电动区、电闸等进行隔离。由于大多数的电闸、发动机、电动机会产生电弧，就应该将其与皮棉、金属粉屑、润滑油等可燃物质相隔离。
(2)移动的计划内的热源。移动的计划内的热源在火灾控制中是一个重要问题。焊接或切割机是造成火灾的一个常见因素，各种轻便加热器也是重要的移动的热源。在固定的计划内的热源中，可以将建筑物、装置等与燃料相隔离，由于风险变化不大，做到有效地实施防火计划相对容易一些。在可移动的设备中，特定的风险不断地变化，哪儿需要，设备就要移到哪儿，而且不受该地方是否有燃料的限制。需要指出的是，心理因素也增加了其防火的 难度：人们很难感到有必要特意为只持续几分钟或几小时的风险而采取预防措施。
	(3)计划外的热源。对付计划外的热源最简单的方法是禁止和限制，例如，设置禁烟区和专门的吸烟室以防止火灾。
3.隔离敌意之火
(1)限制火势的垂直蔓延。使热上升并穿过可燃物质的垂直出口会助长火势的蔓延，常见的垂直出口有楼梯井、电梯、管道和使管道、线路从一层楼连到另一层楼的接口等，窗子也能使火从一层楼蔓延到另一层楼。另一个重要风险涉及到叠成高层的物品储放。许多仓库将装有物品的纸箱叠起来，一层堆上一层可达数十米高，从低层发生的火灾很容易向上蔓延。
(2)限制火势的水平蔓延。一场火灾发生时，向水平方向蔓延几乎和向垂直方向蔓延一样快。例如，由于保龄球球道表面有助于火势蔓延，在几分钟之内就会使整个保龄球球场着火。几乎所有的墙、隔板或门都能起到减缓火势水平蔓延的作用。由于人们不能马上发现到火灾的发生，有无防火屏障就成为限制火势水平蔓延的关键。就像垂直隔离一样，有效的水平隔离要求屏障没有漏孔，最理想的屏障就是从地板最低处一直延伸到屋顶的一面整墙，并且在外墙处不开窗户。有着一扇防火门的墙也是比较理想的屏障。
4.完全隔离。当一个地方和另一个地方完全隔开时，这两个地方都被称作防火隔离区——一般由防火墙把建筑物分成防火隔离区。在大多数情况下，大火不会通过或绕过防火墙。
	5.减少损坏程度。火灾控制的一个重要方法就是将易燃物置换成不易燃烧的材料。这一点在有关建筑物的结构中反映得比较 明显，木结构、托梁砖石结构、不易燃烧结构、防火结构等建筑物的防火性能是各不相同的。在存放特别危脸如易燃液体或气体的地方，这一点通常能被人们认识到；而对普通物品如桌、椅的可燃性人们就没有过多地加以考虑。此外，将钢材代替木材、重材料代替轻材料可减少损坏程度。当然，和由于使用更安全材料而引起的成本的增加相比较得到的火灾损失减少而带来的收益，危险程度小的场所比危险程度大的场所通常要少。建筑物及其内物品的可燃性在最近几年随着塑料制品和组合件的使用实际上是增加了。
	6．控制纵火案造成的损失。
	当纵火者进入场所犯罪的难度增大，或者非法入侵者进入场所的行为能很快被察觉时，纵火的机会就会相应减少。报警器和其他设施以及门卫可被用来阻止纵火者进入场所。要保护喷水阀、火险警报控制装置和类似的防范装置，以使其对纵火者的破坏行为发出警报。尽管警报也许不能减少纵火者放火的机会，但它们能使纵火者放火的行为很快被发现。任何限制纵火者进入场所或减少其纵火行为被发现的时间的装置都能减少纵火带来的损失。
(三)灭火
1.内部防火。
	(1)自动火警／灭火系统。该系统又称为自动喷水灭火系统，可使用水、干湿化学剂、二氧化碳、泡沫材料、卤化物等作为灭火剂。该自动喷水灭火系统依靠火灾探测装置发现到敌意之火的存在，并且依靠信号装置向场内或场外的人员发出危险警告；此外，还需配备门卫和消防队以辅助这些火警和灭火系统。
(2)灭火器。灭火器是被用来控制火情早期阶段的急救装置，要使灭火器发挥作用，应该做到每个灭火器都放在拿得到、看得见的地方，还要使其与可能发生的火险相配，对其进行适当的检查。
(3)消防队。每一个企业都应有一个包括一些消防队活动形式的火灾急救计划，消防队的规模可以少则三个人，负责通知消防部门、发动疏散工作、保护场所、搬运重要文件等，也可以是一个组织，有主管、副主管以及职员，负责发动和进行有效的防火工作。
2.外部防火。要使作为外部防火的“消防部门”为企业提供有成效的保护，便要有足够的、易取到的公共消防龙头，并且提供充 足的水和压力，消防部门人员能够处理企业里发生的火灾。除消防龙头的距离外，还要考虑地下水管和水的供应情况，
(四)水渍险控制
	大多数的火灾是用水来扑灭的，有时候灭火用水造成的损失比火还大。当然，若没有水的话，火灾会造成更大的损失；在没有火灾时自动喷水灭火装置有时也会泄水，造成损失，例如，管道系统有时候会发生水管破裂或水溢的情况。
	控制首先要从资源人手。对于自动喷水灭火系统来讲，就是要进行适当的设计、安装和维护。有各种方法来设计自动喷水灭火系统。例如，设计不同的喷洒头使其在不同的温度才打开，应该选择不会对正常运作产生的温度发生反应的喷洒头，并且对于易坏的喷洒头应该安排看守人员，以减少其发生意外损坏的可能性。
二、盗窃风险控制
下面讨论的盗窃风险控制主要集中在四种最常见的盗窃形式：
 (1)盗窃通常被定义为某人进入财产存放的地方的盗窃行。
 (2)抢劫涉及到对财产被抢的人使用威胁或使用武力。
 (3)假扮顾客到商店行窃是企图在不被发现时从商店偷窃商品的行为。
 (4)雇员的不诚实是雇员对其雇主所作的盗窃行为。
 (一)控制盗窃和抢劫损失
 防止盗窃和抢劫损失的措施可被大致分为以下四类：
 1.物质防护。物质防护的方法包括限制窃贼进入建筑物、保险箱、保管库等方法。
 (1)限制进入。对通常的锁门方式，窃贼可以用手在几秒钟内打开，而对于加上防盗链的锁门方式，就不能只靠用手打开。许多盗窃是打破陈列橱窗后盗取财物的。一般的平板玻璃很容易被打碎，防碎玻璃或有机玻璃可以对橱窗提供保护。
 (2)保险箱。保险箱是另一种物质保护设备。保险箱因防盗能力而有所不同，保险箱基本上都是防火的。
(3）保管库。保管库是用来防止贵重财物遭受盗窃、火灾或其他损失的房间或小隔间。保管库的墙是由钢板或加钢板的混凝土构成，门是带锁的钢板。保管库根据它的墙厚、门厚、锁的质量有不同的防护能力。由于保管库比保险箱大，因此可以用来保护皮裘、艺术珍品或其他体积大的物品。
2.报警系统。与保护系统不一样，报警系统并不能防止窃贼的进入，但它能警示闯人者非法进人某一区域。 
3.监视摄像机。在银行、全日营业商店或其他有抢劫危险的商店中常安装自动摄像机。它可以拍下罪犯作案过程，在案发后，便于鉴别罪犯和定罪。
 	4.保护方法。财产所有人可以使用上述设备以外的其他保护方法。一种简单方法常被许多商店采用，即把保险箱或特别贵重的东西放在巡警可以在建筑物外看到的地方，并且通常在灯光照亮的地方。
(二)控制商店偷窃损失 
1．监视。许多商店通过监视购物者来控制商店偷窃损失。摄像监视器可以显示商店有偷窃发生，穿制服的保安或便衣人员也可以起到同样的作用，并且可以阻止偷窃行为。在捉拿嫌疑犯时，由于抓错人往往会引起法律纠纷。
2．限制商品的拿取。在规章制度中，应对如何向客户展示商品作出规定。例如，只允许一个宝石柜台的售货员在同一时间从一个陈列柜中拿不超过两块宝石给一个顾客，并且不允许顾客走开。但一些手法高明的偷窃者可以在售货员不注意下用赝品替换一件正品。另一个限制商品拿取的方法是把商品放在仓库、地下室等未经许可不准进人的地方；在商店的售货区可以展示样品，当顾客选好商品并支付钱后，才把商品从仓库拿出来交给顾客，这一方法适用于出售电脑、电视机或其他电器的商店。
3．反偷窃标签。有一些反偷窃标签被专门用来消除或探测商店偷窃行为。主要有如下两种标签：
(1)电子标签。在去除电子标签之前拿走商品，电子标签会发出警报声。
(2)染料标签。当商品被不适当搬动时，标签会永久性地沾污衣服。
(三)控制雇员不诚实损失
1.会计控制。目的是为了了解现金的流量和发现不正常情况，限制伪造企业帐目而造成的损失。会计控制的例子包括内部审计、巡查、监督、标准程序的运用等。
2.接近控制。它通过限制只有几个重要雇员才能接触到目标财产来减少商品和其他财产(包括现金、硬币、机密文件和商业秘密等)的损失。对于价值极高的财产和信息来讲，可能会进行以下限制接近的安排：锁上入口，配备武装守卫人员，只给予有限人数的员工钥匙和保险箱，授予经过筛选的员工签发支票、购货单和签订合同的权力。
责任的分离是另一种控制雇员不诚实风险的重要管理策略。
	一些经常用来分离责任的基本方法是：
 (1)任何一个人都不能对涉及重要的交易或敏感的工作的每一阶段加以全部控制。例如，保持存货记录的人就不应再进行存货的盘点。
 (2)工作流程应当从一个人传到另一个人去进行而没有重复，第二阶段的工作相当于是对第一阶段工作的检查。例如，第一个雇员从仓库提取待运商品，第二个雇员把商品装上卡车，第三个雇员则对卡车上的商品进行检查，他们所有的记录都应该是一致的。
	(3)授权使用资产的人不应对其保管负责。例如，保管存货的职员只有在收到部门经理的指示时才发放材料。
	(4)保持记录和簿记的工作应当与处置和保管资产的工作相分离。例如，记录应收帐款的职员不应该打开装有新来的付款的邮件。
三 、爆炸风险控制
(一)爆炸的定义和分类
 	所谓爆炸：通常是指物体在瞬息间分解或燃烧时放出大量的热和气体，并以强大的压力向四周扩散，或者气体压力超过容器承受的极限压力而发生的破坏现象。
 一般来说，爆炸分为以下几种：
 1.物理性爆炸。物理性爆炸是指由于液体变为蒸汽或气体膨胀，压力急剧增加并大大超过容器所能承受的极限压力，因而发生的爆炸，如空气压缩机、锅炉、压缩气体钢瓶、液化气罐等，但锅炉爆管不属爆炸。 
2.化学性爆炸。化学性爆炸是指物体在瞬时分解或燃烧时放出大量的热和气体，并以很大的压力向四周扩散的现象，如火药爆炸、可燃性粉尘纤维爆炸、可燃性气体爆炸以及各种化学晶的爆炸等。
 	3.核爆炸。核爆炸是指一些放射性物质在一定的条件下发生裂变或聚变，在瞬间产生高温、高压、强光并向四周扩散的爆炸，如原子弹爆炸、氢弹爆炸等，这类爆炸威力最大，可以使方圆几十公里内寸草不生。
(二)爆炸的防范
	造成爆炸状态的条件包括气体、蒸汽和粉尘。
	任何可燃气体或蒸汽都是危险的，但必须与一定比例的氧气(空气中总有氧气存在)混合才会发生爆炸，同样，空气与粉尘的混合达到一定浓度也会造成爆炸，但粉尘必须在空气中适当扩散成尘雾。对一定量的粉尘来说，粒度越小，它与空气接触的总表面积就越大，与空气中的氧气结合而燃烧或爆炸的危险性也就越大。此外，粒度越小，在空气中悬浮的时间越长，也就增加了危险性，
1.气体爆炸与蒸汽爆炸。任何化学性爆炸的引起都必须要有火源，要预防爆炸就必须集中力量消除一切可能的火源，凡是有或可能有可燃气体或蒸汽的地方，必须避免一切明火。可燃液体的供应应采用密闭容器，以防蒸汽逸出。某些极易燃烧的气体可贮存在水下的贮罐内，以防挥发和蒸汽逸出。贮罐应与主建筑物隔开，且不得挪作他用。防止可燃气体或蒸汽爆炸的另一方法是通风。
2.粉尘爆炸。不同的粉尘危险程度也不同：可燃材料的粉尘，如糖、淀粉、面粉、木粉、硫磺、粮食以及煤碳的粉尘等，可以快速燃烧并生成气态燃烧物，其危险性最大；皮毛和兽角等的粉尘，因含氮量高，不易燃烧，因而危险性较小；一般地说，粉尘放在地上或聚积在壁架上，本身并没有什么危险。只有当粉尘悬浮在空气中并形成云雾，才有爆炸的可能。然而，一旦悬浮的粉尘发生爆炸，地板和壁架上的粉尘就很有可能被激起并点燃，进而引起一连串的爆炸。
	产生粉尘的机械设备，如研磨机、粉碎机等，都应当罩起来，以免粉尘到处飞扬。防尘罩的作用只是保持局部区域的清洁，而不是整个粉尘车间。凡是会沉积粉尘的地方都应当清扫于净，
四、洪水风险控制
(一）洪水形成的原因
1.天灾是造成我国洪水灾害的直接原因
2.人祸是洪灾的最主要原因。
(二)洪水的防范措施 
1.适当提高防洪能力，国家应增加资金投入，搞好水利设施的建设，提高江河大堤的防洪能力和防洪标准，搞好分洪区、滞洪区的规划等。
2.从人口、资源、环境总体协调来统一规划社会发展是防洪减灾的重要法则。
3.提高全民的防洪意识，政府管理部门制作散发形式多样、内容丰富的水灾预防知识、办法，宣传防洪的重要性和保护树木的重要作用。
4.通过气象、水文、自然灾害综合调查组等的合作，监测异常灾害发生的可能，并建立灾害预警系统，通过社会信息网及时向客户提供灾害预报预警服务。
5.建立防洪检查的制度化。
6.制定洪水应急计划。
五、地震风险控制
(一）地震震级
	一般情况下，小于3级的地震人们是感觉不到的；3级以上的地震，人们有感觉，称为有感地震；5级以上的地震能造成破坏，称为破坏性地震或强烈地震。
(二)地震的防范措施
 	1.做好地震预测和预报。
 	2.加强立法，注意地震知识的宣传，使人民群众认识到地震是自然现象。
 	3.制定地震应急计划以提高社会整体抗御地震的能力
 	4.建立地震资料库，分析烈度和地面震动参数之间的关系。
 	5.根据地质情况和历史地震活动情况确定建筑物的抗震要求。
第五章 企业责任风险分析和控制
第一节 责任的种类
根据责任发生的原因，责任通常可分为侵权责任、合同责任、相关法律所规定的特殊责任。
	以下有关责任的讨论仅限于民法范围内，而不涉及到刑法。责任保险一般只承担民事责任风险。需注意，责任保险可用于承保犯罪行为所引起的民事后果。例如，房东雇员的犯罪行为给房客造成损失，房客由此可向房东提起民事诉讼。
一、侵权责任
侵权:是指侵害他人合法权利的违法行为。
如果这种违法行为 给他人造成损害，则受害人可依据法律提出诉讼以获得赔偿。
	侵权的构成要素如下：
  (1)受害人享有合法权利。
  (2)行为人侵害了这种合法权利。
  (3)损害和侵害行为之间存在近因关系。
	侵权的一方被称为侵权人或侵权行为人。如果侵权的一方涉及到两个或两个以上的人，他们则被称为共同侵权行为人。
侵权可分为三类：过失、故意侵权、严格责任侵权。
(一)过失
过失:是一种非故意侵权行为，它是指行为人没有像一个理智和谨慎的人在相似的情况下为避免他人受到损害而给予适当的注意。
作为:如果行为人做下一个正常人应该做的事，则这种行为被称为作为；
不作为:如果行为人没有做一个正常人应该做的事，则这种行为被称为不作为。
	1.过失的构成要素
	在民事诉讼中，只有当原告证实了过失的四个构成要素都成立时，被告才承担过失责任。
 		(1)被告应给予原告适当注意的法律责任存在。
 		(2)被告未履行应尽的法律责任。
 		(3)损害事实存在。
 		(4)被告未履行责任和原告的损害之间存在近因关系。
	损害赔偿金分为以下几种：
		①补偿性的损害赔偿金。这种损害赔偿金通常又可分为特定的损害赔偿金	和一般的损害赔偿金。
特定的损害赔偿金:是补偿原告所遭受的可以确定的损失，它包括以下几个方面：(a)合理的医疗费用。(b)原告所拥有的财产的损失，以修理费用或重置费用的较低者来确定金额。
(c)由于被损坏的财产丧失使用价值所导致的利益损失。
(d)如果原告由于被告的过失死亡或致残，则需赔偿原告到审判日为止的个人收入损失以及从审判日到其退休时的未来收入的现值。
一般的损害赔偿金:是补偿由于损害事实所引起的无形的损失。例如，忍受痛苦、丧失配偶等。
②惩罚性的损害赔偿金。它旨在惩罚过失方，并起到制止其他人违法的作用，这一部分赔偿金归原告所有。在一般情况下，法院都不会采用惩罚性的损害赔偿金，除非被告的行为是恶意的并且情节严重。
	在美国最近一段时期，特别是医疗责任和产品责任的诉讼案中，惩罚金的使用频率及金额都有所增加。因此，一些保险公司将惩罚金作为除外责任，并且一些法律禁止惩罚金保险。
2.过失诉讼案中的抗辩方法。
	在过失诉讼案中，被告都会进行抗辩以保护自身利益。被告可以通过反驳过失的四个构成要素来进行抗辩；或者即使过失行为已经成立，但仍有其他的抗辩方法可免除或减轻被告的责任，然而此时被告负有举证之责。以下将介绍几种抗辩方法：
 (1)共有过失。共有过失是指在发生事故时，遭受损失的一方自身也有过失。根据普通法，如果原告本身也有过失，则他无权获得损害赔偿金。由于共有过失的抗辩方法过于严格，因此都将原告的轻微过失视作无过失。
(2)比较过失。在原告和被告双方都有过失的情况下，法院将按照当事人的过失比例作出裁决。共有过失和比较过失的共同之处就在于当原告本身也有过失时，前者完全消除了原告获得赔偿的可能性，后者只是减少了赔偿金额。
(3)自担风险。根据普通法，如果一个人认识到某项活动所包含的风险并自愿面临这种风险，这就视为自担风险。如果原告自担风险，则他就不能从被告方获得赔偿，这就是以自担风险为由的抗辩方法。然而，只有当这种抗辩方法没有被成文法所取消时它才是有效的。例如，美国的《劳工赔偿法》规定雇主不能以雇员自担风险为由进行抗辩。
(4)诉讼时效。法律都规定了提出诉讼的有效期限，一旦超过该期限，原告就无权向被告进行索赔。对于未成年人或精神病患者，诉讼时效自动延长。
	(5)豁免权。在特定情况下，某些机构对于侵权责任享有豁免权，这样的机构包括政府部门、公众官员以及慈善团体。只要他们的行为属于豁免权的范围内，则无需承担侵权责任。但在最近几年中，法律开始限制并消除豁免权的使用。
(二)故意侵权
故意侵权:是指行为人有意作出对他人造成损害的违法行为。
 1.与人身有关的故意侵权。主要有以下两种：
 (1)威胁和殴打。威胁是指行为人故意使他人面临即将发生的非法人身侵犯。殴打是使他人遭受非法人身侵犯的故意行为。通常两者几乎同时发生，但有时也会单独发生。在任何情况下，个人都享有人身安全的合法权利。因此，威胁和殴打就侵犯了这种合法权利，同时两者也构成犯罪行为。
	(2)非法监禁和错捕。这是指故意非法地限制他人离开某一特定场所的自由。例如，一家商店怀疑顾客偷窃商品，并将其私自扣留在商店中，这就构成非法监禁或错捕。
	2.诽谤。个人享有维护自身名誉的权利。如果个人或机构的名誉由于他人所传播的虚假消息而受到损害，则他们有权向法院提出诉讼，而这种故意侵权行为称为诽谤。诽谤通常采取两种形式：书面诽谤和口头诽谤。
3.侵犯隐私权。
 (1)侵扰他人生活例如，窃听电话、使用望远镜等。
 (2)人身侵犯例如，擅自检查顾客的购物袋、非法提取血样。
 (3)公开揭露隐私。
 (4)非法泄露机密情报。
 4.欺诈。欺诈是指诱使他人放弃某项财产或合法权利的欺骗行为。
5.失信
  失信主要是在违反保险合同的诉讼案中作为一条单独的起诉理由。例如，保险公司原本应承担赔偿责任，但它却拒绝赔付，这就是失信。
它也被用于违反雇佣合同的案件中，如非法解雇等。
 6.侵犯他人的关系。
	主要有以下几种：
(1)中伤的言论。包括关于商品质量或财产权的虚假陈述它与诽谤在某些方面十分相似，但这一侵权行为的实质在于恶意损害他人的经济关系以造成他人经济上的损失。
(2)不公平竞争。根据普通法，企业不能采用相似的商标、标签、包装等来冒充竞争者的商品。这种行为剥夺了竞争者的商誉价值，因此竞争者有权以不公平竞争为由提起诉讼。一旦公众购买了该仿冒品，并误认为是竞争者的产品，此时不公平竞争就开始了。
 	(3)侵犯雇佣关系。主要有以下两种情况：
 	①雇员由于他人采用非法手段促使其被解雇，该雇员有权起诉。
 	②受害方由于他人采用不公平手段如威胁而使自己未被雇用，该受害方有权起诉。
 (4)侵犯专利权、版权和商标权。专利权、版权和商标权属于财产权。虽然财产法是独立的法律体系，但侵犯这种财产权被视为侵权。
7.滥用法律程序.主要采取以下两种形式：
 (1)恶意起诉。指原告没有正当理由就向法院提出不恰当的恶意的刑事诉讼，但这种诉讼注定是要败诉的，因此被告可以恶意起诉为由提出侵权诉讼。
 (2)滥用诉讼程序。例如，债权人进行刑事诉讼是为了强迫债务人还债。 
 	8.与财产有关的故意侵权。包括以下两种情况：
 (1)非法侵入不动产。土地的拥有者或占有者对土地具有独占权和使用权，未经许可进入他人土地就构成非法侵入。
 (2)侵占动产。指故意非法地控制某项动产，损害了所有人的利益。也就是说，由于非法取用、处理、留置或严重损坏某项财产而使所有人被剥夺了财产的所有权。例如，车主将汽车委托某汽车商进行销售。如果该汽车商为了自己的事情驾驶这辆汽车行驶了10里，这并不构成侵占动产，因为如此短的距离并不会损坏汽车。但如果他开了2 000里，这就构成了侵占动产，因为车主被剥夺了使用权，并且该汽车商的使用降低了汽车的价值。
	9.妨害行为
 (1)私人妨害行为。指非法损害另一个人对不动产的使用权或享用权。例如，制造噪音。
 (2)公共妨害行为。它影响全体公众或至少是相当一部分公众。例如，工厂排放有毒废物污染了河流，这就构成了公共妨害行为。
(三)严格责任侵权
严格责任又称为绝对责任。严格责任有时也用来表明某些法律赋予的责任。主要有以下几种：
	1.特别危险物品。拥有和保管特别危险物品的个人，无论是否尽到适当注意之责，都应对由该物品所引起的损害负责。这些物品包括炸药及易爆品、汽油、有毒的化学品、驯养的野生动物和家畜。
	2.高度危险作业。任何个人或机构对于从事高度危险作业所造成的损害应承担绝对责任。这些高度危险作业包括爆破、油井开发、采矿、生产危险化学品、储存汽油以及类似的活动。
3.危险的并有缺陷的产品。严格责任也同样适用于危险的并有缺陷的产品。只要证明产品缺陷和损害事实就足以起诉厂商，即使厂商在产品生产过程中已尽到注意之责，但该厂商仍应承担责任。
(四)替代责任
替代责任:在某些情况下，本人自身并无过失行为，但对他人的侵权行为要承担责任，这种间接责任称为替代责任。替代责任大多数发生在雇主和雇员之间。雇主对雇员在工作范围内的过失行为负有替代责任，这就是所谓的上级雇主负责制。
任何由于雇员行为而遭受损害的第三方可以对雇主和雇员同时进行法律诉讼。
然而，雇主对于独立经营的承包商的侵权行为不承担责任。在这种情况下有两种例外：
	1.不可转嫁的责任。雇主对于未履行不可转嫁的责任应负责。这一责任不能转移给任何人，包括独立经营的承包商。例如，
房主对于出租的房屋公共部位的安全负有不可转嫁的责任。如果来客由于公共部位的缺陷而受到伤害，即使这一缺陷是由于独立经营的承包商施工所引起的，房主仍需对此负责.
 2.高度危险作业。若雇主雇用独立经营的承包商从事高度危险作业，则雇主对于由此而导致的损害负绝对责任。
二、合同责任
合同是另一个承担法律责任的依据。根据合同所产生的法律责任有以下两种：(一)违约
	合同是当事人达成的具有法律约束力的协议。每一方都具有履约的义务，如果一方不履约，那就构成违约，并由此可以对违约方提出损害赔偿要求，或者提出其他法律补救办法。责任保险通常不承保被保险人的违约责任。
(二)转移责任协议
	许多合同都会订立转移责任协议。例如，房屋或汽车租赁合同、电梯维修合同、建筑合同、订单、租船合同。根据转移责任协议，合同一方当事人甲承诺对另一方当事人乙所遭受的特定损失予以赔偿。在某些情况下，甲方对于乙方的财产损失给予赔偿。例如，租房人在租赁合同中向房屋所有人约定在租赁期间发生的火灾损失由租房人予以赔偿。
三、相关法律所规定的特殊责任
(一)劳工赔偿法
	我国，则称为《工伤保险条例》。《劳工赔偿法》的基本目的在于使遭受工伤的雇员无需进行诉讼便可获得赔偿。该法规定雇主对于雇员因工作而遭受的伤害需支付法律所规定的赔偿金额。雇员的伤害必须是工作所引起的，并发生在工作期间。赔偿金用于补偿受工伤雇员的医疗费、部分或全部残疾而引起的收入损失以及康复费用。如果雇员死亡，雇主还需支付丧葬费和遗属抚恤金。
	雇员只需证明他受到《劳工赔偿法》保护以及伤害是由于工作引起的并且发生在工作期间，这样雇主就有义务支付赔偿金。
 该风险可由雇主投保劳工赔偿保险来转嫁给保险人。
(二)其他相关法律
	除了《劳工赔偿法》以外，各种法律也规定了特定情况下的严格责任，不论当事人是否侵权或有过失。以下通过两个例子予以说明：
 1.《航空法》一般都规定航空公司对于飞机起飞、降落、飞行或飞机中的物体坠落所引起的地面上人员伤亡或财产损失负绝对责任。
 2.美国一些州的法律规定，汽车所有人对于经允许的汽车使用者的过失驾驶需承担责任，无论该使用者是代表车主或车主随便将车交于他人驾驶。然而，根据普通法，汽车所有人对于经允许的汽车使用者的过失行为无需承担责任；但有两种情况除外：使用者是车主的雇员或代理人，车主随便将车交于他人驾驶。
第二节 企业主要责任风险类别
从保险实际操作的角度来分类，责任风险可分为
		①场所和经营责任风险、
		②产品和完工责任风险、
		③汽车责任风险、
		④劳工赔偿和雇主责任风险、
		⑤船舶责任风险、
		⑥飞机责任风险、
		⑦职业责任风险；
	在本节中将着重介绍前三种风险类别的相关法律原则。
一、场所和经营责任风险
场所和经营责任是指企业对以下原因造成的人身伤亡或财产损失需承担责任：
	事故发生在企业所拥有、租用的场所内．包括土地、建筑物和其他附属结构；事故并未发生在上述场所内，但它是由于企业正在进行的经营活动所引起的。这种责任通常是由于过失引起的，也就是说，企业未能履行适当的注意之责，而直接造成他人的损害。
	根据法律规定，房产所有人对进入场所的任何人都应承担适当的注意之责。
	保险中所提到的场所和经营责任通常不包括故意侵权行为所 导致的责任，如诽磅、侵犯著作权等。在特定情况下，场所和经营责任是建立在严格责任的基础上。例如，从事爆破的承包商对于爆破过程中对其他建筑物的损坏负严格责任。
二、产品和完工责任风险
(一)产品责任
	产品责任是指制造商、批发商和零售商由于制造、经销、出售危险的有缺陷的产品而导致产品的消费者和使用者遭受损害，由此而承担的法律责任。
大部分产品责任诉讼案都采用过失责任制或严格责任制。
 如采用过失责任制，原告必须证明制造商、批发商、零售商在设计、制造、经销、出售产品时未尽到适当的注意之责，由此而造成他人损害。过失责任制注重被告行为的合理性。
  严格责任制注重产品本身是否有缺陷并且是否安全。即使制造商在生产过程中已尽到最大的注意之责，但产品仍是不安全的，那么任何参与销售该产品的人都应承担法律责任。这些人包括从制造商到零售商整个销售环节中的任何一个参与者，但不包只是偶尔参与销售的人。
在采用严格责任制的诉讼案中，原告必须证明以下三方面：
 1.当产品离开制造商的控制时就存在缺陷；
 2.这种缺陷使产品具有危险性。
 3.产品缺陷是原告受到损害的近因。
	尽管产品责任诉讼案大多是指向产品的制造商索赔，但原告可以从任何销售方得到赔偿，包括批发商和零售商。
(二)完工责任
	完工责任是指承包商或修理商等由于已完成的工作包括提供的有缺陷的部件或材料，从而造成他人的人身伤害或财产损失所引起的法律责任。
三、汽车责任风险
	汽车责任是指拥有、保养、使用汽车所引起他人的人身伤害或财产损失，由此需承担的法律责任。这里汽车的概念包括我们通常所说的轿车、卡车、拖车等，而可移动设备如起重机、推土机则不包括在此范围内，它们属于场所和经营责任风险。
(一)涉及到汽车责任风险的活动
	1．所有权。根据法律规定，仅汽车所有权一项并不足以构成由于疏忽驾驶而导致车主的法律责任。当车主将车借于他人并为他人目的服务时，车主对车的使用就不能加以控制，因此车主对于他人的疏忽驾驶不承担任何法律责任。但有些法律的规定改变了上述原则，即车主对明示或默示允许他人使用本车的行为要负责。因此，仅所有权这一项便可构成汽车责任。
2.保养。汽车的疏忽保养有时可构成汽车责任。例如，刹车装置或轮胎的保养不善导致汽车事故，造成他人的人身伤害或财产损失，对于汽车保养不善应负责的人需承担法律责任。
3.使用。由于汽车的过失驾驶而造成他人人身伤害或财产损失，受害方有权起诉疏忽驾驶者。判定驾驶者是否有过失即是否承担法律责任可依据有关的法律、法规、合同，甚至是特定的商业惯例。责任方包括疏忽驾驶者和所有其他对驾驶者行为负责的人。例如，雇主通常对雇员在工作期间的疏忽驾驶负责。虽然雇主并没有真正驾驶汽车，但在这种情况下他被视作使用汽车。使用汽车的概念远大于驾驶汽车的概念。例如，汽车作为可移动的办公室、仓库、商店等，它还可安装升降机、吊杆等用来装卸货物，这些使用方法也会产生汽车责任。
(二)他人驾驶所产生的责任
1.雇主和雇员。雇主对于雇员在工作范围内使用和保养汽车的过失行为所造成的他人损害需承担替代责任。
 	2.志愿者。志愿者并不能能视为雇员，例如为慈善团体或文化机构工作的不收取工资的人员。志愿者在志愿活动范内的疏忽驾驶可把责任转嫁给他们所服务的机构。
 	3.借出的雇员。车主为出租给他人的汽车配备驾驶员，如果骂驶员的雇主即车已无法控制驾驶员的行为，则租车人对驾驶员的过失行为负责。 
4.提供有缺陷的车辆
	个人向他人疏忽地提供有缺陷的车辆而导致第三方的损害所引起的法律责任由提供车辆的一方承担。这一责任的产生并不是由于提供车辆一方的所有权，而是由于他在能够预见损害结果的情况下疏忽地提供有缺陷的车辆。一些法院针对二手车的买卖规定了例外情况；购买者应该知道二手车可能会存在缺陷，因此在车辆使用前应检查车辆是否有缺陷。
	5.疏忽委托
	车主或任何有权控制车辆的个人对于他们将车辆交于不合格的驾驶者所造成他人的损害应承担责任。这里的驾驶者不包括在工作范围内使用车辆的雇员。例如，车辆租赁公司在没有询问租车人的资格条件等情况下，出租给他汽车便构成了责任。
第三节 企业责任风险控制
一、控制场所和经营责任风险
	场所责任风险因素包括由于场所的保养不善而导致的建筑物、地面的危险情况。例如有缺陷的楼梯、昏暗的照明、积雪的路面、模糊的指示牌、暴露在外的电线或插头等。这些风险都可以通过定期检查并及时修理和纠正来加以控制。
	例如，汽车修理厂可通过严禁顾客入内来防止场所内的事故发生。对于有顾客或其他公众进入场所的企业(如商店)而言，火灾也是场所责任风险因素。
二、控制产品责任风险
(一)设计
	应设计出符合现在技术条件的在经济上可行的产品。
(二)制造和装配
 1.对进库产品进行质量控制。
 2.合理储存原材料和零部件：
 3.在生产过程中进行产品抽查。
 4.对主要机件进行记录。
 5.对次品或返工产品的控制。
 6.在装运前进行全面检测。
 7.正确标记产品或包装产品。
 8.必要时，需对产品进行更改。
(三)广告
	即使产品被正确地设计和生产，但广告的误导或缺乏足够的警告和指导仍能产生风险。
(四)包装
	在大多数产品的销售过程中，包装是必不可少的，它包括用于有毒化学药品、炸药和重型机器等产品的容器。产品的包装被视为产品本身。如果包装有缺陷，则该包装的制造商和销售商对于包装所引起的损害应负责，因此包装的设计和生产与其他产品同样重要。
(五)使用手册
	使用手册的内容通常是有关产品的安装、操作、维修、保养以及售后服务。它的目的在于帮助用户了解产品，例如产品由什么组成，如何工作，用户应该做什么而避免做什么。
 制造商在编写使用手册时应考虑以下几点：
 	1．技术人员所熟悉的术语可能不被其他人所理解，因此使用手册应采用可以被消费者所理解的语言。
 	2．对指导产品安装和操作的原则和标准需加上附注。
 	3．应着重强调那些使产品能够正常工作的关键步骤。
 	4．当产品属于易燃品或危险品时，需注有适当的警告
 	5．必要时，应附上图片来说明产品的安全防护措施和操作者的个人保护装置。
(六)安装和售后服务 
	在产品被出售后，制造商或独立经营的服务机构将提供安装、保养、维修等售后服务。售后服务可作为控制产品责任风险的方法，因为良好的售后服务将在事故发生前查出并纠正产品所存在的问题。通常，安装或修理人员最早知道产品是否可以正常工作，因此他也应该最早通知制造商。及时发现产品缺陷不仅可以控制风险，而且还可以降低由此而产生的费用。售后服务人员的培训、适当的技术支持、售后服务人员和制造商之间畅通的信息流通渠道都是产品责任风险控制的重要方面。
(七)保存记录
	企业应保存所有关于产品的资料，包括由其他厂商所提供的零部件，以及关于从产品的研制、设计、测试到出售、售后服务整个生产过程的质量控制标准的资料。记录保存的期限至少是产品的预期使用寿命。
 记录对于风险控制十分重要，主要有以下三个原因：
1.记录可用于查找造成产品缺陷的某一部门和生产阶段。
2.当产品被认为有严重缺陷时，记录使厂商从市场或消费者手中收回产品较为便利。
3.记录可用来帮助企业在诉讼案中进行抗辩。
(八）产品收回计划
当产品被证明或怀疑存在缺陷或在使用时有危险，政府有关部门会要求厂商收回产品或通知消费者将产品交给厂商的授权代理处进行检查或修理。有时政府并未强制收回产品，但厂商因怀疑产品产缺陷而自愿收回产品。这是有效的风险控制方法。
第六章 家庭风险管理
第一节 家庭财产风险管理
一、家庭财产风险识别和衡量
潜在的家庭财产损失形态主要有四种：
(1)直接损失，
(2)费用损失；
(3)收入损失；
(4)责任损失(与侵权或违约有关的责任损失)。
家庭的不动产和动产都可能遭受直接损失。要识别这些不动产和动产所面临的风险:
	首先需要一份这类财产的完整清单，而且还应指出这类财产当前的位置和可能位置，如住宅，要确定是永久性的居住地，还是避暑别墅或在受托人手中的财产。同时还应明确家庭对这类财产所有权的性质，
其次，在此基础上具体分析风险损失发生的可能性。以住宅为例；
·住宅所处的环境如何?
·是靠近工业区、商业区还是在居民区中间?
·附近有无易燃、易爆的危险源?
·若是高层住宅,物业管理是否完善，防盗设施、监控系统是否齐全?
·住宅的建筑结构防震否?
·建筑材料、装潢材料的防火性能如何?
·排风排水设施、报警系统有否?
·一旦发生火灾，有无蔓延的可能?
·附近救火水源如何?距离最近的消防队有多远?
·住宅周围的街道是否畅通，消防车能否开进?
衡量家庭财产潜在的最大损失，最适用的衡量方法:将重置新财产的成本减去实物折旧和可能的残余价值；但在不动产中使用的较为普遍的是以重置新财产成本作为一种损失衡量。一旦发生了家庭财产中不动产的直接损失，往往还会带来一系列的费用损失、收入损失等，不动产的直接损失如火灾损失，要立即进行重置比较困难，不像大多数动产可以比较迅速重置，因此会使该家庭遭受最常见的费用损失——生活费用的增加，如住房的超额成本，食品和交通费用增加等。同时，因此而耽误工作，亦将使劳动收入减少，造成收入损失。 责任损失对一个家庭而言，相对比较少。但也并不是说绝对没有，类似的责任损失源还是存在的，各种可能的侵权行为导致的责任损失便是。例如某甲住在五楼，在他的阳台上放置了一些盆景，某日因狂风大作，盆景被刮落并打伤了一行人；甲将因此而承担侵权责任所致的损失。又如:现代人多以车代步，自行车撞人、摩托车肇事，甚或汽车发生交通事故所致的责任损失对一个家庭而言，也是不容忽视的。在现代法治社会中，家庭对责任损失或者说责任风险的意识应有所加强。
二、家庭财产风险处理之一━━控制法 
(一)风险避免
	一个家庭自然可以通过放弃某些活动或某些财产的所有权来回避风险。比如不在阳台上放置盆景，以免不小心坠落伤人或损害他人物品，不买下房产而租用别人的房子等，但以上措施并不见得经济。设置盆景给人以感观和精神上的享受，而盆景坠落伤人则为小概率事件，因此而放弃感观和精神上的享受，视为不值，更何况还可以通过其他风险处理方法加以防范。不买房产而付租金住他人的房子虽然可行，但若一辈子如此，所付出的租金将有可能大大超出买房产的成本。与其他对策相比，风险避免并不太常用。 
(二)损失控制 
一个家庭应该尽可能地减少损失发生 的可能性，降低正在发生的损失之严重程度。例如：养成良好的生活习惯，理好家政，及时关闭管道煤气，注意隔离易燃易爆物品，及时切断家用电器电源，采取积极有效的防火防盗措施，小心放置露天或阳台上的物品，外出使用交通工具时遵守交通规则，安全行驶等等。要保障一个家庭财产的安全，首先，就应从自身做起，只有每家每户都做好了安全保护工作，家庭财产的安全才有保障。在一个居民区内，如果有某一户人家特别疏忽大意，引起火灾，殃及邻里则在所难免。其次,还应督促本居民区或社区做好物业管理，改进灭火设施，设置监视系统，作好安全保卫工作。一旦灾害事故发生了，则要及时抢救，防止损失程度的扩大。
(三)风险转移 
一个家庭还可以通过把某种财产或活动转移给他人来转移有关风险，虽然这种转移的动机在大多数情况下不一定是为了转移有关的风险，但这种风险处理方法有时的确有它的可取之处。那就是租赁业。租赁对象无奇不有：电脑、大哥大、新婚礼服、轿车、房子 等等．对一些不是永久性需要的东西，通过租赁不仅可以节省一大笔开支，同时还可以免去许多与所有权有关的风险。就拿电脑来说，租一台电脑用一段时间；只需付少许租金，而其他风险如电脑降价贬值等，则由其所有人承担。再如，外出时以乘出租车或公交车代替自行车、摩托车或自用汽车，同样可以免担很多风险。另外一种转移是反向转移；即通过出租家庭财产来转移风险。如:出租房子可将有关房产的风险转移出去。但因为承租人在他们与房主交易时有可能要求房主对某些指定危险造成的财产损失负责，并规定租金在房屋不能租用时将停止支付，风险转移有可能失败。当然对这种转移方式作为房主可以拒绝。 
三、家庭财产风险处理之二——财务法
(一)风险自留
	当被转移的财产的潜在损失很小，家庭可以相对较容易地用当前的收入或以往储蓄来处理它们时，风险自留不失为一种特别有用的对策；例如:自行车、摩托车零部件损坏，很小的住宅损失，以及其他一些很小的财产损失都可以通过这种方法得以解决。当然,风险自留会带来一个弊病，那就是对损失发生的不确定性的焦虑。
	当损失很小时，自留风险的处理方法应是很有吸引力的。因为一个家主对自己的家庭财产十分熟悉，可以比较准确预测什么损失将会发生，并在他的家政预算中对这些损失作好准备。其实，在现实生活中，更多的人们倾向于自留这些风险。 
责任损失则很少用自留的方法，因为这些损失往往很大并且经常发生，尤其是拥有机动车辆的家庭。但每个家庭同样必须准备自己承担一部分责任损失，因为即使购买了保险，保险人也往往只承担一定的保险责任，而非所有的责任损失。
(二)保险 
在我国目前的家庭财产保险市场上，主要的险种有；
·家庭财产保险；
·家庭财产盗抢保险;
·家庭财产保险附加盗抢保险；
·长效还本家庭财产保险；
·长效家庭财产保险附加盗抢保险等。 
1.家庭财产保险 
  其保险财产(保险标的)包括被保险人自有的，坐落于保险单所载明地址和存放于保险地址室内的家庭财产。具体有：房屋(含装潢)，实际价值在50元以上的衣服、床上用品、家具、炊具；实际价值在100元以上且体积大于2000立方厘米的家用电器和乐器．若还有其他财产需要投保，可以与保险公司协商特约投保，并在保险单上载明所保财产。在家庭财产保险条款中，往往规定不保财产，即不在保险财产范围以内。包括：①房屋的附属建筑及附属建筑内的财产，用草料、芦席、芦苇；竹、帆布、石棉瓦、油毛毡、玻璃钢瓦等材料为外墙、屋顶、屋架的简易房及简易房内的财产；②个体工商户的营业用器具、工具、原材料、产成品、商品、房屋、机器设备和出租用作经营工商业的房屋，无线电通讯工具、摄(照)像器械、室外天线；正处于危险状态下的财产以及不属于保险财产范围内的其他财产。
家庭财产保险的保险责任包括由下列原因造成的损失：①火灾、爆炸；②直接雷击、冰雹、洪水、突发性滑坡或地陷、崖崩、泥石流；③空中运行物体的坠落，以及外来不属于被保险人所有 或使用的建筑物和其他固定物体的倒塌，④暴风、龙卷风、暴雨、雪灾使房屋主要结构（外墙、屋顶、屋架）倒塌；⑤户外供水管道的爆裂。对于家用电器因户外供电线路发生碰线、短路事故造成区域性的损失以及在发生上述四项损失时，为了抢救财产或防止灾害蔓延，采取必要的、合理的措施而造成保险财产的损失 (如为了防止火势蔓延，喷水以灭火，而使其他保险财产因受潮而受到的损失)，保险公司予以负责。另外，保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险财产的损失所支付的必要的、合理的费用(即施救费用)可由保险公司负责。
家庭财产保险的除外责任包括：
·地震引起的一切损失和费用，
·战争、军事行动或暴乱引起的损失和费用，
·核子辐射和污染引起的损失和费用：
·政府决定征用和拆迁引起的损失和费用；
·被保险人和其家庭成员或其组成人员的故意行为引起的任何损失和费用；
·家用电器因使用过度和超电压、碰线、弧花、走电、自身发热等原因所造成的本身的损毁；
·虫蛀、鼠咬、霉烂、变质的损失和费用；
·其他不属于保险责任范围内的损失和费用。
在家庭财产保险合同中规定有被保险人的义务。
	合同订立前，被保险人有如实告知有关保险财产情况的义务。在合同订立时，应一次缴清保险费。合同签订后，保险财产的所有权、地址等保险事项有变更时，被保险人应当向保险公司申请办理批改手续；保险事故发生后，应保护现场、并在24小时内通知保险公司；被保险人有义务维护保险财产的安全。不履行上述义务，保险公司有权终止保险合同或拒绝赔偿。
2.家庭财产盗抢保险
保险责任主要有两项：一是凡存放于保险地址室内的保险财产，因遭受有明显盗窃、抢劫痕迹的，并经公安部门证明确定由盗抢行为所致的损失；由保险
公司负责赔偿，二是保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险财产的损失所支付的必要的、合理的费用，保险公司也负责赔偿。被保险人和其家庭成员或其组成人员的故意行为和其他不属保险责任范围内的损失和费用保险公司不负赔偿责任。
3.长效还本家庭财产保险 
保险期限自签发保险单的次日零时起生效，但最长有效期限以5年为限。若被保险人死亡，则保险责任自被保险人死亡时自行终止，持单人可凭保险单和有关证明前去办理领取“保险储金（不含利息）”手续。
 保险储金是依照保险人规定的长效还本家庭财产保险储金率计算。保险储金在保险有效期内，无论是否发生赔款，始终归被保险人所有。若被保险人要求退还保险储金，对实际保险期不满1周年或2周年的，退还全部保险储金的同时，分别按保险储金的10％、5％补收保险费；满2周年的，退还全部保险储金；不补收保险费。 
(三)家主全益保单 
美国近二三十年来，“复合保险”，作为一种趋势，正在逐步取代各种传统的附加保单，其中家主全益保单是最受欢迎、最有名的复合保险契约。这种保险，承保有关房屋建筑与其所属动产的各种风险，不仅包括火灾、风暴、窃盗及其他风险的损失，而且对第三者在其家内受伤所致经济损失的责任风险也包括在内。家主全益保险合同之所以日益普遍流行，是因为被保险人(投保人)与保险人两者有相同的要求。对被保险人来讲，这些合同能提供各种单独合同组合所提供的大范围保障，可以避免单独合同的遗漏和重复，且购买并续保一个合同比安排几个合同更为方便．再者就保费而言，家主全益保险的保费大大低于几个单独保险合同等价组合的保费总额。对保险人来讲，一可以扩大业务量，二可以降低一系列的销售、服务费用。
第二节 家庭人身风险管理
一、家庭人身风险识别和衡量
	对一个家庭而言，主要的潜在损失(财产损失除外)一种是收入能力的损失,另一种是人身意外伤害及疾病的额外费用损失。前者主要是指家主收入——家庭收入的主要来源，由于家主死亡、残废、或退休而中断，使得未成年子女、健在的配偶、残废或退休者本人的经济生活受到影响。后者主要是指家庭无力承担这种额外费用损失时，家庭的日常生活也将受到影响。
二、家庭人身风险的处理之一——风险控制法
	在处理人身风险时，所有家庭都可能利用一些非保险对策。处理家庭人身风险的首要目的当然是确保每个家庭成员的安全与健康，因此要有良好的安全保障意识。对身体的保养和安全保健知识的学习教育，也正是最常见的损失控制措施。
三、家庭人身风险的处理之二——财务法
(一)风险自留 
	自留家庭人身风险也就是通过一些预先的财力和心理准备来对付有可能发生的收入损失和医疗费用的额外支出。显然，风险自留不能处理所有的家庭人身风险，如长期的收入损失、巨额的医疗费用支出等，只有用来对付短期收入损失和较少的医疗费支出及为退休作长期准备。储蓄(平时的积累)即为典型的风险自留处理手段
(二)保险 
人身保险按保障范围分类可以分为人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险。
人寿保险：以被保险人的生存或死亡为保险金给付条件,因此,人寿保险又可分为死亡保险、生存保险和生死两全保险。
意外伤害保险：以被保险人因遭受意外伤害事故造虚死亡或残废为保险事故；为面临意外伤害风险的被保险人提供经济保障；
健康保险：以被保险人的医疗费用支出、疾病致残、生育或因疾病、伤害不能工作而减少收入为保险责任。在健康保险中，主要险种是医疗保险。
	通过适当地选择险种，人的生、老、病、死、残等人身风险都能通过保险获得一定程度的经济保障。，从而使老有所养、病有所医、子女抚养费等有所着落。
这种变动就是
 产生
  风险因素
  风险事故
  损 失
 实际结果与预期结果之间的变动
  风 险
 增加或产生
 引起