审计部：蔡金方 欢迎访问阿A工作室    我们在分公司审计时发现，总经理为了满足经营目标，一切管理措施均要让路。     控制目标设定与成本效益的考虑         我们在工作中经常会遇到烦心事，有时很多不确定因素集中在一起，          内 部 控 制 怎 么 做？   组织控制             ?  目标、授权和职责             ?   分离不相容职务             ?   决策授权             ?   工作说明书 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控  案例四    内  部  控  制  怎  么  做                           人事控制   甄选合适的人员    绩效考核   适时的人员培训 人  事  控  制  内  部  控  制  怎  么  做                           信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控    休假和工作轮换 风险评估  风 险 识 别  风 险 分 析 风险评估：  内  部  控  制  怎  么  做                            建 立 机 制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控  内 部 控 制 是 什 么 ？    发生坏账    政府处罚    法律诉讼    成本超标    收入的减少    资产的毁损    竞争劣势    管理信息谬误    …… 风险是普遍存在的： 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控     政策     规章制度     流程     作业指导书  程序控制 程  序  控  制  内  部  控  制  怎  么  做                           信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控     内 部 控 制 怎 么 做？ 设施设备控制                         ?   计算机软硬件控制            ?   权限设置            ?   摄像头            ?    门禁  信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 程  序  控  制 实施监控  内  部  控  制  怎  么  做                           监   控 纠正偏差  检查控制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控  内  部  控  制  怎  么  做                           监   控   监控方法 ●    检查 ●    审计 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控  内部审计的定义       —国际内审协会（I I A）1999     内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。      它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。  内  部  控  制  怎  么  做                           内 部 审 计  协助管理层评估公司风险 帮助管理层完善内部控制   内  部  控  制  怎  么  做                           内 部 审 计 内部审计作用 内 部 审 计  内  部  控  制  怎  么  做                            内部审计的工作流程： 选择审计对象 制订审计计划 审计 准备 审计 实施 形成审计结论和建议 报告 后续 跟进  内  部  控  制  怎  么  做                           内 部 审 计  内  部  控  制  怎  么  做                           内 部 审 计 审计部主页： 内部控制是什么 内部控制怎么做 课程总结 课  程  回  顾  现  代  企  业  内  部  控  制                            内控的概念   现  代  企  业  内  部  控  制                           内部控制定义          在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。                内部控制的目标：       ?  保证信息的可靠性和完整性                ?  保证遵循政策、计划、程序、法律和法规          ?  保护资产的安全          ?  提高经营的经济性和有效性          ?  保证完成所制定的经营任务和目标  定    义  内 部 控 制 是 什 么 ？  内 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 为 什 么 + + 控 制 什 么 谁 来 控 制     帮助达成组织目标      风险  董事会  总裁室   经理层   员工层    定    义 = 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 COSO 内部控制模型：  现  代  企  业  内  部  控  制                           课  程  回  顾    现  代  企  业  内  部  控  制                           检查 与 思考 魔鬼就在细节之中，天堂也在细节之中 。你的成功，你的失败，都是由一滴滴的小水珠组成最后的汪洋大海。人生就是由每一天，每一个事件，每一个危机的处理组成，如果你在小事情上苟且，那么你在大事上，你在一生中一定是个苟且的人。    我们的目标：无惊讶  现  代  企  业  内  部  控  制                           检查 与 思考      管理层无惊讶      员工无惊讶      董事会无惊讶      股东无惊讶     债权人无惊讶      政府无惊讶  谢谢大家! 根据风险评估的结果，我们要进行相应的控制活动。那么控制活动就是：、、、 所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息：控制职能必须被认真对待。他们必须明白各自在内部控制制度中的角色，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。他们必须有自下而上传递重要信息的方法。在与象顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间，也必须有有效的沟通。  1.0 封面 现在不同了，工作重点已转向咨询。。。 * 现代企业内部控制 2001年9月 3.9% 1994 国内第三 5.0% 1995 国内第三 6.9% 1996 国内第一 10.7% 1997 国内第一 14.4% 1998 国内第一 21.5% 1999 国内第一 28.9% 2000 国内第一 高速成长的联想  现  代  企  业  内  部  控  制                           引    子 联想电脑国内市场份额 单位：千台 单位：亿元 历 年 销 售 业 绩  现  代  企  业  内  部  控  制                           引    子 

259 联想现代企业内部控制.ppt